Льготы для IT компаний в 2025 году

IT-сфера долгое время оставалась в числе приоритетов государства. На нее смотрели как на точку роста и способ снизить зависимость экономики от сырья. Для отрасли вводились налоговые и другие послабления. Но новые вызовы меняют правила игры: часть льгот уже убрали, а дальше их останется еще меньше. Давайте разберемся с господдержкой IT-компаний – что пока работает и к чему готовиться бизнесу.

Льготы по налогам и взносам

Сфера высоких технологий пользовалась значительными преференциями в 2022-2024 годах. В 2025 поддержку урезали. Дальше же Правительство планирует оставить лишь часть льгот IT-компаниям из тех, что были в 2025 году. Проект закона с поправками, которые существенно снижают поддержку бизнеса, уже внесен в Госдуму. Ожидается, что изменения вступят в силу в 2026 году.

Налог на прибыль

Аккредитованные IT-компании в 2025 году платят пониженный налог на прибыль: по федеральной части – 5%, по региональной части – 0%. Дополнительное условие – по итогам отчетного периода не менее 70% от всех доходов составляют доходы от профильной деятельности (по списку из п. 1.15 ст. 284 НК РФ).

При расчете налога на прибыль ИТ-компании в 2025 году могут:

• учитывать расходы на покупку и внедрение отечественных программ в сфере искусственного интеллекта с повышающим коэффициентом 1,5, если такое ПО включено в Единый реестр российского ПО (ст. 257 НК РФ);
• относить расходы по внедрению программного обеспечения на инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.1 НК РФ).

В 2026 году льготы сохранятся. Ставка налога на прибыль для ИТ- компаний составит 5% в федеральный бюджет и 0% – в региональный бюджет.

О том, что нужно для получения аккредитации, читайте в конце статьи.

НДС с реализации ПО

Если компания продает программное обеспечение, включенное в реестр отечественного ПО, такие продажи до конца 2025 года освобождаются от НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Однако с 2026 года эта льгота будет отменена. При этом основная ставка налога на добавленную стоимость вырастет с 20% до 22%.

Сейчас НДС в цене программ не заложен. Но с 2026 года IT-компаниям придется либо закладывать НДС в цены, то есть повышать их на 22%, либо фиксировать соразмерное снижение прибыли.

Единые страховые взносы

Страховые взносы ИТ-компаний в 2025 году нужно считать по тарифу 7,6% как до, так и после превышения лимита базы. Это существенное снижение нагрузки на фонд оплаты труда по сравнению со стандартными тарифами 30% и 15%.

Правило работает для аккредитованных организаций с долей дохода по профильной деятельности от 70%. Список видов деятельности – в п. 5 ст. 427 НК РФ.

С 2026 года тариф взносов для компаний IT-индустрии увеличивается с 7,6% до 15% с выплат в пределах лимита базы. То есть за сотрудников придется платить почти вдвое больше страховых взносов. К выплате свыше лимита базы по-прежнему будет применяться тариф 7,6%.

Пониженные ставки УСН

Льготы для IT-компаний в 2025 году действуют и на УСН. Но не везде, а только в регионах, власти которых своими законами понизили стандартные ставки «упрощенного» налога. Диапазон возможного понижения: с 6% до 1% для УСН Доходы и с 15% до 5% для УСН Доходы минус расходы.

Какая ставка действует у вас, можно узнать в региональном законе или своей инспекции. Также информация есть на сайте ФНС (блок «Особенности регионального законодательства»).

В 2026 году права регионов по регулированию ставок УСН ограничиваются. Власти по-прежнему смогут устанавливать пониженные ставки на своей территории, но только для отраслей, которые определит Правительство РФ. Также оно может установить критерии, которым компании должны отвечать для того, чтобы применять пониженную ставку. Поэтому льготные условия могут измениться.

Важно: с 2025 года работает правило, ограничивающее налоговую миграцию. Больше не имеет смысла «переезжать» в регион, где действует более низкая ставка УСН. Ведь в случае такого перемещения бизнес должен будет в течение 3 лет платить налог при УСН по ставке старого региона, если она выше.

Льготы по УСН для ИТ-компаний в 2025 году действуют в таких регионах: Санкт-Петербург, Архангельская, Белгородская, Воронежская, Курганская, Ленинградская, Московская, Мурманская, Нижегородская, Омская, Оренбургская, Пензенская, Ростовская, Свердловская, Смоленская, Томская, Тульская, Тюменская, Ульяновская, Челябинская области, Пермский, Забайкальский, Краснодарский и Хабаровский края, республики Бурятия, Татарстан, Хакасия, Удмуртия, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский и Ненецкий автономные округа.

Льготные кредиты

Одна из мер поддержки ИТ-компаний – кредитование на льготных условиях. Программу реализует Минцифры через уполномоченные банки. Условия такие:

• ставка – от 1 до 5%, для аккредитованных IT-компаний – до 3%;
• сумма кредита на проект – от 5 млн ₽ до 5 млрд ₽;
• сумма кредита на программу или совокупность проектов – от 500 млн ₽ до 10 млрд ₽.

Льготные кредиты рассчитаны не только на IT-сферу, но и на бизнес в целом. Программа работает в двух направлениях.

Во-первых, кредиты доступны организациям любых отраслей. Они могут направить средства на разработку или внедрение отечественных IT-решений внутри своего бизнеса. Так государство стимулирует спрос на российские цифровые продукты.

Во-вторых, финансирование получают сами аккредитованные IT-компании. Для них кредиты предназначены под разработку и интеграцию собственных решений – программного обеспечения, сервисов и платформ.

Прочие меры помощи

Но поддержка государства – это не только льготные кредиты и пониженные налоги. Для IT-компаний в 2025 году действуют и иные меры, прямо или косвенно поддерживающие сферу, в том числе:

• Гранты. Это деньги на разработку и внедрение отечественных решений. Средства через конкурсные отборы распределяют такие фонды: РФРИТ, Фонд содействия инновациям и «Сколково». Получателями ИТ-гранта в РФ могут быть стартапы, разработчики и заказчики. Цели разные: от создания новых продуктов и софта до цифровой трансформации бизнеса и замены импортных технологий.
• Акселерация IT-проектов. Фонд развития интернет-инициатив при поддержке Минцифры проводит бесплатные акселерационные программы для IT-компаний. «Спринт» помогает стартапам прокачать продукт за 12 недель трекинга и модулей, «Драйвер» ускоряет развитие проектов для импортозамещения и масштабирования. Участники получают экспертизу, нетворкинг, поддержку в продажах и выход на рынок.
• Предустановка российского ПО. Для создания равных условий конкуренции с зарубежными приложениями в России действует правило обязательной предустановки отечественных программ. В список входят браузеры, офисные приложения, соцсети, антивирусы и сервисы госуслуг. Перечень утверждает Правительство.

Льготы для IT-специалистов

В сфере высоких технологий все держится на людях. Когда стало ясно, что вслед за иностранными компаниями Россию могут покинуть и специалисты, государство включило особые меры для IT. Поддержку получили не только организации, но и их работники.

Льготная ипотека

На фоне высокой ключевой ставки Банка России привлекательным условием работы в IT остается льготная ипотека. Ее правила утверждены постановлением Правительства РФ № 805 от 30.04.2022.

Первоначально предполагалось, что программа закончится в конце 2023 года. Но по итогу она стала тем немногим, от чего решили не отказываться. Поэтому в 2026 году льготная ипотека для IT-специалистов останется доступной. Правительство планирует продлить ее до 2030 года.

Проверить, вошла ли ваша организация в число льготников, можно на портале Госуслуг по названию или ИНН.

Если компания в список не вошла, нужно убедиться, что она удовлетворяет условиям. Они простые: применение налоговых льгот по итогу предыдущего года и своевременное направление согласия на раскрытие налоговой тайны (с 20 мая по 20 сентября). В очередной раз список обновится ближе к 25 мая 2026 года.

Основные условия льготной ипотеки приводим в таблице.

Отсрочка от армии

В IT работают преимущественно молодые мужчины, и многие приходят в профессию еще со студенческой скамьи. Чтобы они могли спокойно строить карьеру, предусмотрена отсрочка от службы в армии. Она введена указом Президента № 83. Порядок предоставления отсрочки и категории лиц, которые могут на нее рассчитывать, утвердило Правительство своим постановлением от 28.03.2022 № 490. Основные условия – в нашей таблице.

Важно: отсрочка действует, пока IT-специалист трудится в одной из аккредитованных организаций отрасли. Перейти в другую аккредитованную компанию можно – отсрочка будет действовать и дальше. Но если совсем уволиться или поменять сферу, она закончится.

Аккредитация

Многие льготы для ИТ-компаний включаются только при получении аккредитации в Минцифры. Правила приведены в постановлении Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729. Получить аккредитацию могут исключительно юридические лица, у ИП такого права нет. Требования к Айти-компаниям установлены такие:

1. Основной вид деятельности включен в список или входит в подкласс / класс / группу / подгруппу ОКВЭД из постановления № 1729 (Приложение № 1).
2. Доход от профильной деятельности – более 30%. Операции, доход от которых учитывается, перечислены в п. 1.15 ст. 284 НК РФ.
3. На сайте компании опубликована информация о ее деятельности в сфере высоких технологий (на русском языке).
4. Организация своевременно подала в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны.
5. Средняя зарплата работников – не менее средней по РФ или региону.

Есть альтернативный порядок, при котором не учитывается заработная плата. Однако включаются дополнительные критерии соответствия IT-компании. Для получения аккредитации и льгот, кроме перечисленных выше пунктов 1-4, нужно:

1. Чтобы доход организации за предыдущий год или в текущем году был более 1 млн рублей.
2. Чтобы она владела правами на ПО, которое включено в реестр отечественного, и получала доход от его продажи или использования.

Отдельное условие есть для молодых стартапов, действующих менее 3 лет до подачи заявления на аккредитацию. Они могут не подтверждать долю дохода от IT (30%), если доход с момента создания не достиг 1 млн рублей, а организация зарегистрирована в региональном реестре стартапов или включена в реестр малых технологических компаний как стартап с минимальной выручкой.

Аккредитация производится в электронном формате. Заявление нужно подавать через Портал Госуслуг. Решение будет принято в течение 15 рабочих дней. Начиная с 2023 года IT-компании должны ежегодно подтверждать аккредитацию. Более подробно об этом – на сайте Минцифры РФ.