Содержание

Основания для постановки на учет
В статье 83 НК РФ перечислены основания, по которым происходит постановка на налоговый учет:- организации и обособленные подразделения – по месту нахождения;
- физические лица – по месту жительства.
Но и это еще не все. Один и тот же налогоплательщик в разных отчетных формах может иметь разные коды. Например, код «214» (по месту нахождения российской организации) используется в декларации по НДС и по налогу на прибыль. Но в декларации по УСН этот код имеет значение «210».
Таким образом, универсальных кодов для разных отчетных форм не существует, хотя некоторые совпадения есть. Конкретные значения надо искать в приказах и постановлениях, которыми утверждены бланки. Ниже мы рассмотрим коды для самых популярных деклараций и отчетов.Важно: с 2023 года изменится порядок перечисления многих налогов и иных платежей. Вводится единый налоговый счет, через который необходимо их перечислять. Налогоплательщики должны сдавать декларации и другие отчеты до 25-го числа включительно. Платить большинство платежей нужно до 28 числа. В связи с этими и жругими изменениями вносятся изменения во многие отчетные формы. И на начало 2023 года они еще не утвнерждены.
Декларация по УСН
Сначала находим документ, которым утвержден бланк декларации по УСН. За 2021 и 2022 годы отчитываться надо по форме из приказа ФНС от 25.12.2020 № ЕД–7–3/958@. Здесь же приводится порядок заполнения декларации, а в приложении № 2 к нему находим нужные значения:- код 120 – по месту жительства ИП;
- код 210 – по месту нахождения российской организации;
- код 215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.
Декларация по налогу на прибыль
Этот налог платят только организации, форма декларации утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ–7–3/475@. С начала 2023 года в нее вносятся изменения (приказ 17.08.2022 № СД-7-3/753@), но они не затрагивают коды, о которых идет речь в нашей статье. Они содержаться в приложении № 1 к порядку заполнения декларации (приказ № ММВ–7–3/475@).
Ниже мы приведем только те коды, которые имеют отношение к субъектам МСП. Если вы заполняете декларацию для некоммерческой организации или крупнейшего налогоплательщика, рекомендуем обращаться к первоисточнику.- 214 – По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
- 215 – По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
- 220 – По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
- 223 – По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
- 225 – По месту учета организации–участника «Сколково» либо других инновационных научно–технологических центрах
- 226 – По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
- 228 – По месту учета организации – участника регионального инвестиционного проекта
- 230 – По месту учета организации– резидента свободного порта Владивосток
- 231 – По месту нахождения налогового агента – организации
- 236 – По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан
- 237 – По месту учета организации–резидента территории опережающего социально–экономического развития
- 238 – По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании
- 239 – По месту учета организации, осуществляющей туристско–рекреационную деятельность на территории ДФО
- 249 – По месту учета организации – участника специального инвестиционного контракта
Декларация по НДС
Коды в декларации по НДС выбирают из приложения № 3 к порядку заполнения (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ–7–3/558@). Последний раз поправки в эту форму вносили в 2021 году. Сейчас бланк также планируют подкорректировать — опубликован проект изменений. Но поправки будут незначительные, а форма декларации останется прежней.
Вот некоторые коды
- 116 – По месту постановки ИП на учёт в качестве налогоплательщика
- 213 – По месту постановки на учёт организации–крупнейшего налогоплательщика
- 214 – По месту постановки на учёт организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
- 215 – По месту постановки на учёт правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
- 216 – По месту постановки на учёт правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
- 227 – По месту постановки на учёт участника договора инвестиционного товарищества – управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета
- 231 – По месту нахождения налогового агента
- 250 – По месту постановки на учёт налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции
- 331 – По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
Форма 6–НДФЛ
Декларация по 6-НДФЛ сдают налоговые агенты, если они удерживают и перечисляют НФДЛ по сотрудникам и исполнителям. Форма утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД–7–11/753@. Прказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ в форму и порядок ее заполнения внесены изменений, вступившие в силу в 2023 году. Но они незначистельные (технические) и никак не повлияют на рассматриваемые кодв. Они выбирают из приложения № 2 к порядку заполнения формы.
- 120 – По месту жительства индивидуального предпринимателя
- 121 – По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
- 122 – По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
- 124 – По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
- 214 – По месту нахождения российской организации
- 215 – По месту нахождения правопреемника российской организации
- 220 – По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
- 223 – По месту нахождения (учёта) российской организации по закрытому ОП
- 320 – По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
- 335 – По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ
Расчет РСВ
В РСВ отражают информацию по страховым взносам за работников и исполнителей. В 2022 году действовал бланк из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД–7–11/875@. Но в 2023 году вводится новая форма РСВ (Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Первый раз отчитываются по ней нужно в 2023 году, начиная с отчетности за 1 квартал.
Каждый код в РСВ отображается в соответствии с таблицей из приложения № 4 к порядку заполнения расчета.- 112 – По месту жительства физлица, не являющегося ИП, или лица, занимающегося частной практикой
- 120 – По месту жительства ИП
- 121 – По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
- 122 – По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
- 124 – По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
- 214 – По месту нахождения российской организации
- 217 – По месту учёта правопреемника российской организации
- 222 – По месту учёта российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
- 240 – По месту нахождения юридического лица – (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
- 335 – По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ
- 350 – По месту учета международной организации в Российской Федерации