КБК для уплаты налогов по УСН

При заполнении любых платежных документов надо правильно указывать все реквизиты получателя – наименование, ИНН, БИК банка, корреспондентский и расчетный счет. Но когда речь идет о платежах в бюджет, то важен еще один реквизит – КБК.

Так называют код бюджетной классификации, по которому налоговая инспекция понимает, куда зачислить платеж. Если КБК указан неверно, то деньги не попадут туда, куда предназначались.

С 2023 года большинство платежей в бюджет (но не все!) проходят через единый налоговый счет (ЕНС), который пополняют единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого в платежном поручении указывают КБК 18201061201010000510. Деньги поступают на ЕНС и оттуда распределяются ИФНС на основе уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов, деклараций и расчетов. Таким образом, при заполнении платежки для пополнения ЕНС указывают КБК ЕНП 18201061201010000510. А вот при заполнении уведомления по УСН нужно указывать КБК, речь о которых пойдет в этой статье.

Где найти КБК для УСН

Коды бюджетной классификации формирует Министерство финансов, поэтому искать их надо в актуальных приказах этого ведомства. В 2023 году для ИП и для юридических лиц действуют КБК из приказа Минфина от 17.05.2022 N 75н.

На УСН есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Коды бюджетной классификации у них разные, поэтому выбирайте для себя соответствующую таблицу. Обращайте также внимание на то, что коды каждого варианта УСН отличаются для налоговых платежей и штрафов.

Однако наличие или отсутствие работников, а также организационно-правовая форма налогоплательщика значения не имеет. То есть одинаковый КБК должны указывать и предприниматели без работников, и ИП-работодатели, и организации на этом режиме.

КБК УСН Доходы за 2023 год

КБК УСН Доходы минус расходы за 2023 год

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом

Обратите внимание, что отдельного КБК для пеней теперь нет. Дело в том, что после перехода на ЕНС пени начисляются по новым правилам. Раньше они начислялись отдельно по каждому налогу, причем переплата по другому бюджетному платежу во внимание не принималась. Сейчас все иначе: фиксируется сумма общей задолженности по ЕНС (отрицательное сальдо), и пени начисляются на нее. Перечисляются пени не по видам налогов, а на ЕНС. То есть для уплаты пеней по любому налогу нужно указывать КБК ЕНС.

Как самому заполнить платежный документ, зная КБК

Многие ИП на УСН, особенно без работников, ведут свой налоговый учет самостоятельно, не обращаясь к бухгалтерам. Чтобы ничего не перепутать при заполнении платежки на пополнение ЕНС, можно воспользоваться бесплатным сервисом от ФНС. Нужно выбрать «Индивидуальным предпринимателям», затем «Пополнить ЕНС», а далее указать Ф.И.О. (необязательно), ИНН и сумму платежа.

Обратите внимание, что до конца 2023 года можно платить налоги по старому, то есть на конкретный КБК. Такая возможность оставлена в качестве переходного положения. Однако с 1 января 2024 года все платежи, входящие в ЕНП, нужно будет перечислять через ЕНС.

Чтобы сформировать платежку старого образца в сервисе ФНС, нужно выбрать «Индивидуальным предпринимателям», затем «Пополнить ЕНС», а затем «Уплата авансов вместо подачи Уведомления». Далее нужно внести все необходимые данные об ИП и платеже, включая КБК.

После введения кода в нужное поле и нажатия кнопки «Далее» вид, наименование и тип платежа заполнятся автоматически.