Входит в группу
компаний
1С

Изменения по налогам для бизнеса с 2023 года

13 января 2023 Автор:

В 2023 году бизнес станет платить налоги по-новому. Вводится обязательный единый налоговый платеж (ЕНП), поэтому меняются сроки сдачи отчетов и перечислений в бюджет.

Еще одно важное новшество – объединение фондов ПФР и ФСС, из-за чего страховые взносы станут платить по единому тарифу. Есть новости в налогообложении и для упрощенцев: после утверждения нового коэффициента-дефлятора они смогут зарабатывать больше.

Мы разобрались в нововведениях по налогам с 2023 года и рекомендуем всем, кто имеет отношение к бизнесу и учету, с ними ознакомиться.

Новый порядок расчетов с бюджетом

До 2023 года компании и ИП перечисляли налоги, сборы и взносы в установленные для каждого платежа сроки. Кроме того, если перечисления поступали в бюджеты разного уровня или относились к разным видам платежей, то для их зачета и возврата надо было писать заявление. Иногда, из-за ошибок в платежных поручениях, деньги зависали, как невыясненные, а у налогоплательщика возникала недоимка со всеми вытекающими последствиями.

Чтобы упорядочить этот процесс, ФНС разработала единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС). Сначала ЕНП применялся в виде эксперимента, но в 2023 году этот порядок станет обязательным для организаций и ИП.

В чем суть нового порядка? На каждого налогоплательщика открывается единый налоговый счет, куда надо перечислять деньги по разным платежам: налогам, сборам, взносам. При этом ЕНП распространяется только на следующие обязательства:

Деньги на ЕНС можно зачислить заранее, а чтобы ФНС знала, на какие платежи они пойдут, надо подавать уведомление об исчисленных суммах. Далее, на основании отчетов или уведомлений, налоговая будет сама зачислять деньги в счет соответствующих платежей.

Для ЕНП в 2023 году устанавливаются единые сроки подачи уведомлений и отчетов (25-ое число) и платежей (28-ое). Вот как, например, это будет выглядеть для упрощенной системы налогообложения:

  • уведомление об исчисленных авансах – не позже 25-го апреля, июля, октября;
  • перечисление авансов – не позже 28-го апреля, июля, октября;
  • годовая декларация – не позже 25 марта для ООО и 25 апреля для ИП;
  • налог по итогам года – 28 марта для ООО и 28 апреля для ИП.

Новые условия льготных налоговых режимов

Самый популярный налоговый режим, позволяющий работать по низким ставкам, это УСН. И как раз для упрощенки в 2023 году предусмотрено больше всего изменений.

Приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573 на 2023 год установлено новое значение коэффициента-дефлятора в размере 1,257. Если применить его к лимитам УСН, закрепленным в НК РФ, то получим такие цифры:

  • 251,4 млн рублей – порог для применения упрощенной системы;
  • 188,55 млн рублей – лимит для применения стандартных и пониженных региональных ставок;
  • 141,4 млн рублей – максимальный доход за 9 месяцев текущего года для перехода на УСН с 2023 года.

Новую разновидность упрощенного режима – АУСН – смогут в 2023 году применять не только новые, но и уже действующие компании и ИП. Конечно, при условии, что они соответствуют требованиям этого режима, а также подали уведомление о переходе не позже 31.12.2022.

А вот ювелирам (производителям и продавцам) в 2023 году отказали во всех льготных системах: УСН, АУСН и ПСН. Они смогут работать только на общей системе налогообложения.

Напоминаем плательщикам ПСН – если вы хотите продолжить работу на этом режиме в 2023 году, не забудьте до 16.12.2022 года подать заявление на новый патент.

Что касается остальных налогов, подпадающих под ЕНП, то здесь главные изменения – новые сроки сдачи деклараций и платежей. Кроме того, во многие отчетные формы будут внесены технические изменения. Подробнее смотрите в нашем бухгалтерском календаре на 2023 год.

Как платить страховые взносы в 2023 году

Страховые взносы – это платежи, которые работодатели перечисляют за своих работников. Все последние годы существовало несколько видов страховых платежей:

  1. на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  2. на обязательное медицинское страхование (ОМС);
  3. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
  4. на обязательное социальное страхование по травматизму и профзаболеваниям.

Первые три платежа администрирует ФНС, поэтому порядок их взимания регулируется главой 34 НК РФ. Последний вид взносов контролируется отдельным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

В общем случае работодатели платили совокупный тариф в 30%, который складывался из следующих значений:

  • 22% на ОПС;
  • 5,1% на ОМС;
  • 2,9% на ВНиМ.

Кроме того, за работников определенных специальностей платят дополнительный тариф на ОПС по ставке от 2% до 9% (статья 428 НК РФ).

Взносы за травматизм взимаются по ставке 0,2% до 8,5%, которая зависит от класса профессионального риска основного кода ОКВЭД работодателя.

Как видим, страхователи несут существенную финансовую нагрузку, ведь все эти тарифы применяются к постоянным выплатам работнику (зарплата, отпускные и др.). Чтобы снизить расходы работодателей, установили так называемую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

В 2022 году применялись такие значения:

  • 1 032 000 рублей на ВНиМ;
  • 1 565 000 рублей на ОПС.

Когда выплаты в пользу работника в течение года достигали этих значений, тарифы взносов менялись: 10% на ОПС и 0% на ВНиМ. Взносы на ОМС взимались по ставке 5,1% независимо от размера выплат.

В 2023 году взносы за работников будут считать по-другому. Вот что сказано в новом пункте 3 статьи 425 НК РФ (введено законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ):

«Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:

  • в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30%;
  • свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1%».

Как следует из новой нормы, страховые взносы за работников объединили в единый тариф, а вместо двух разных баз (на ОПС и ВНиМ) установили единую предельную величину базы в размере 1 917 000 рублей.

Сам принцип взимания взносов остался прежним:

  • 30% до достижения базы;
  • 15,1% после достижения.

Но если посмотреть на размер единой предельной величины базы, то она существенно выросла. Получается, что работодатели будут платить 30% до тех пор, пока выплаты в пользу работника не достигнут суммы в 1 917 000 рублей. А значит, их расходы на страхование персонала вырастут.

Но кроме этого общего порядка страхования работников есть особенности, касающиеся определенных категорий работодателей. Так, для субъектов МСП применяется другой принцип расчета взносов:

  • 30% с выплат в пределах МРОТ;
  • 15% с суммы выше МРОТ.

Такой порядок для работодателей намного выгоднее, чем с применением единой предельной базы. С учетом того, что размер минимальной зарплаты с 2023 года составит 16 242 рублей, малый и средний бизнес будет платить за своих работников заметно меньше, чем крупный.

В 2023 году льготы по страховым взносам продолжат действовать для IT-компаний, организаций в радиоэлектронной промышленности, участников СЭЗ и территорий опережающего развития и др. Они будут платить за работников лишь 7,6% до достижения единой базы, а затем для них применяется нулевая ставка взносов (статья 427 НК РФ).

Кроме работников, страховые взносы взимаются за индивидуальных предпринимателей, глав и участников КФХ. Для них установлены фиксированные суммы, в 2023 году это 45 842 рублей.

Дополнительно ИП, чей доход превысит 300 000 рублей в год, должны перечислять 1% с суммы превышения на свое ОПС. На КФХ это требование не распространяется (письмо ФНС от 19.07.2021 № БС-4-11/10114@).

Когда платить взносы за работников по НК РФ? Привычный срок (15-ое число следующего месяца) перенесен на 28-ое. Это связано с внедрением единого налогового платежа. Взносы на травматизм пока оставили на той же дате (15-ое число), но вполне возможно, что их тоже перенесут на 28-ое.

Для ИП и КФХ ничего не изменилось: фиксированную сумму надо перечислить в течение года, а 1%-ый взнос – не позже 1 июля следующего года.

А вот что касается отчетности по работникам, то она полностью изменилась:

  • формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС последний раз сдают за 2022 год, затем вместо них будут сдавать ЕФС-1;
  • СЗВ-М заменят Персонифицированными сведениями по физлицам;
  • бланк РСВ утвердят в новой форме.

Итоги

  • Изменения в налоговом законодательстве в 2023 году вызваны двумя основными причинами: введением ЕНП и объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд России.
  • Меняются сроки сдачи отчетности и перечислений в бюджет в рамках ЕНП. В общем случае действует правило: отчеты и уведомления об исчисленных суммах подают не позже 25-го числа, а платежи проводят не позже 28-го числа.
  • Основные новшества по налогам с 2023 года предусмотрены для УСН. Из-за увеличившегося коэффициента-дефлятора выросли доходные лимиты, позволяющие применять упрощенку, а также работать на самых низких налоговых ставках: от 1% до 6% на УСН Доходы и от 5% до 15% на УСН Доходы минус расходы.
  • Страховые взносы, которые регулируются Налоговым кодексом, будут платить единой суммой, без разделения на виды страхования. Полностью изменится отчетность по взносам за работников.

Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.