Входит в группу
компаний
1С

Как перейти на УСН при регистрации ИП

18 ноября 2021 Автор:

Индивидуальные предприниматели в России могут работать на разных системах налогообложения. Самая популярная из них – это упрощенная или УСН. Здесь есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Именно УСН Доходы чаще всего выбирают ИП, ведь налоговая ставка на этом режиме низкая, а учет очень простой.

Но чтобы работать на упрощенке, надо вовремя подать уведомление о применении этой системы. Сроки короткие, кто не успел, будет вынужден применять другой налоговый режим до конца текущего года.

Когда надо подать уведомление

Уведомление на УСН должно быть подано в течение 30 дней после регистрации предпринимателя. Если этот срок упущен, то в следующий раз возможность перехода появится только с нового года.

Чтобы не рисковать, можно подать заявление на УСН при регистрации ИП, вместе с формой Р21001. В этом случае при заполнении документа есть определенные особенности, о которых расскажем ниже.

Бланк уведомления о выборе УСН

Заявление о переходе на упрощенную систему заполняется на бланке из приказа ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. В 2021 году он остается актуальным и по-прежнему применяется для перехода на УСН.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для ИП

Бесплатная консультация по налогам

Как заполнить уведомление

На первый взгляд, уведомление на УСН – очень простой документ. Действительно, здесь всего одна страница, однако есть определенные нюансы, которые надо учесть.

В самом верху уведомления есть поле для указания ИНН и КПП заявителя. КПП – это код для организаций, предприниматели его в принципе не имеют и не указывают.

Что касается ИНН, то в большинстве случаев он уже присвоен человеку до регистрации ИП. Но если кода нет, то это не помешает регистрации индивидуального предпринимателя, свидетельство ИНН будет выдано вместе с листом записи ЕГРИП.

Обратите внимание: если уведомление на УСН подается при регистрации ИП, то код ИНН не заполняется даже при его наличии. Об этом есть сноска внизу страницы.

Ниже надо указать код налоговой инспекции, в которую подается заявление о переходе на упрощенку. И вот здесь возникает вопрос – код какой ИФНС вписывать? Дело в том, что п. 1 статьи 346.13 НК РФ указывает, что уведомление на УСН подают в инспекцию, где предприниматель будет стоять на налоговом учете. При этом заявление Р21001 о регистрации ИП подается в специальную регистрирующую ИФНС.

Формально регистрирующая инспекция вообще не должна принимать заявление о переходе на УСН, потому что это противоречит статье 346.13 НК РФ. Но на практике сотрудники ИФНС уведомления принимают и передают его в инспекцию по месту учета предпринимателя (конечно, если регистрация прошла успешно).

Таким образом, в заявлении надо указать код той инспекции, где ИП будет стоять на учете после регистрации. Узнать его можно на сайте ФНС, указав адрес своей прописки.

В поле «Код налогоплательщика» укажите «1». Это означает, что уведомление подается при открытии ООО или ИП. Ниже надо вписать ФИО предпринимателя: фамилию, имя, отчество на каждой строке отдельно.

Теперь надо выбрать код даты, с которой ИП переходит на упрощенную систему. В нашей ситуации это будет значение «2», то есть с даты постановки на налоговый учет (с момента регистрации предпринимателя).

Ниже укажите, какой объект налогообложения вы выбрали:

  • «1», если Доходы;
  • «2», если Доходы минус расходы.

Будьте внимательны, потому что поменять объект налогообложения можно только с начала нового года. А между собой УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы существенно отличаются.

Не забудьте указать год, когда ИП переходит на упрощенную систему. В нашем примере это 2021.

Переходим к заполнению нижнего левого блока. Выберите нужное значение, в зависимости от того, кто будет подавать уведомление. Если это сам предприниматель, то проставьте цифру «1», если представитель, то цифру «2».

Надо ли повторять ниже имя ИП? Судя по том, что написано в сноске, нет. Здесь свое полное имя должны вписывать только руководители ООО или доверенные лица. Остается только указать телефон, дату подачи заявления и подпись. Заверять у нотариуса уведомление о переходе на УСН не требуется.

В правом нижнем блоке ничего писать нельзя, он заполняется сотрудником ИФНС.

Процедура подачи уведомления на УСН

Итак, мы разобрались, как заполнить заявление на УСН, теперь о правилах его подачи.

Поскольку вы подаете уведомление вместе с документами на регистрацию, то обращаться надо в регистрирующую налоговую инспекцию. Если же вы регистрируете ИП в МФЦ, скорее всего, заявление на УСН у вас не примут, потому что это не входит в полномочия многофункционального центра.

В таком случае надо будет обратиться в ИФНС по месту учета после того, как регистрация ИП будет успешно завершена. Однако наш образец заполнения вам уже не подойдет, потому что там надо проставлять другие коды.

Уведомление о переходе на УСН надо подготовить в двух экземплярах, и на одном из них получить отметку ИФНС. Этот экземпляр необходимо хранить весь период деятельности ИП, потому что он является доказательством выбора упрощенного режима.

Дополнительно можно запросить в налоговой по месту учета ИП информационное письмо по форме № 26.2-7. В нем ИФНС подтверждает, что предприниматель действительно подавал уведомление о переходе на УСН.

Почему так важно иметь у себя подтверждение о выборе упрощенки? Дело в том, что иногда налоговая настаивает на том, что ИП не подавал такого заявления и не может работать в рамках УСН. В таком случае налог могут пересчитать, как если бы предприниматель применял ОСНО (общую систему налогообложения).

Ставки здесь существенно выше, кроме того, вас заставят пересдать отчетность и заплатить штрафа за нарушение учета. Кроме того, подтверждение того, что ИП применяет УСН, могут запросить контрагенты при заключении сделок.

Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.