Налоги и платежи за работников

ИП и организации являющиеся работодателями обязаны со всех доходов выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе) удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Примечание: в 2016 году многие работодатели для расчета налогов и платежей за работников используют данную интернет-бухгалтерию.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать, и перечислять, один раз по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом, при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов выплачиваемых своим сотрудникам ежемесячно перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • Пенсионный фонд (ПФР);
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  • Фонд социального страхования (ФСС).

За физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, взносы в ФСС перечислять не нужно (если только иное не предусмотрено условиями договора).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России.

В 2016 году применяются следующие тарифы:

  • ПФР – 22%;
  • ФФОМС – 5,1%;
  • ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

В 2016 году изменилась лимиты для начисления взносов в каждый из фондов:

  • ПФР – 796 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • ФСС – 718 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются).
  • ФФОМС – предельная величина отменена.

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними вы можете ознакомиться в этой таблице.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Комментарии (6)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Ниа 1 декабря 2016, 02:45

Добрый день! Вот допустим Я ИП — и заключил договор агентский с физическим лицом (Не ИП) — И вот допустим он заработал в моей партнёрской программе 10.000 руб — т.е я должен автоматически высчитать с него 1.300 руб и заплатить за него налог. А ему отдать 8.700 руб так? А помимимо этого налога я обязан ещё платить за него взносы какие то? Вот например прочитал статью там было так написано («Обратите внимание, что если агентом будет обычное физическое лицо (не ИП), то принципал должен за свой счет уплатить за агента страховые взносы в ПФР (в размере 30% от суммы вознаграждения). «) — ЭТО ПРАВДА? что я должен из заработаных денег отдать в ПФР 30% от заработанных своих денег?

Васильева Наталья 3 декабря 2016, 22:59

Да, все верно. Если договор заключен с физическим лицом, то Вы выступаете его налоговым агентом, в связи с чем обязаны уплатить за него не только подоходный налог, но и страховые взносы в ПФР и ФОМС (в ФСС взносы оплачивать не нужно, если иное не указано в договоре). Таким образом получается, что Вы должны уплатить с дохода физлица:

13% — НДФЛ
22% — ПФР;
5,1% — ФОМС

Наталья 27 июня 2016, 17:25

я правильно понимаю, что 13% вычитают с моего начисления зп..к примеру я заработала 50 000 рублей, минус 13%..на руки я получаю 43 500 рублей…, а работодатель выплачивает за нас с 50 000 — 22% в ПФр, и 5,1 и 2,9% в остальные фонды?

Eugeny Mironov 22 августа 2016, 19:23

Да, от того что работодатель выделил на оплату труда примерно треть уходит государству, а 2/3 вам на руки.

Васильева Наталья 6 ноября 2016, 00:20

Да, все правильно. Если вы работаете по трудовому договору работодатель за счет собственных средств уплачивает взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, если по гражданско-правовому, то в ПФР и ФОМС (в ФСС уплачивает только если это прописано отдельно в договоре).

Саша Зыков 14 июня 2016, 14:54

спасибо за статью!

Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...