Налоги и платежи за работников в 2017 году

ИП и организации являющиеся работодателями обязаны со всех доходов выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору ) удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в 2017 году многие работодатели для расчета налогов и платежей за работников используют данную интернет-бухгалтерию.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать, и перечислять, один раз по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты в налоговую инспекцию. При этом, при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2017 году применяются следующие тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%;
  • На обязательное медстрахование – 5,1%;
  • ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними вы можете ознакомиться в этой таблице.

В 2017 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:

  • ПФР – 876 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • ФФОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  • ФСС – 755 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы в на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Комментарии (32)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Сан Саныч 10 августа 2017, 14:37

Добрый день. Недавно открыл ИП. И до сих пор не пойму сколько раз в месяц я могу зачислять себе зарплату? В банке говорят что только два раза в месяц а остальное только по чековой книжке с расчетного счета. А консультировался у бухгалтера, те говорят что деньги ИП — это деньги ИП и пусть хоть каждый день переводит себе зарплату. У меня упрощенка по 6%. Важно знать потому что с чековой книжки берется процент а если как з/п перечисляю то без процента.

Васильева Наталья 21 августа 2017, 18:05

Здравствуйте!

Да, деньги ИП это его личные деньги! Он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению!

Как ИП Вы не вправе начислять самому себе з/п. При снятии денежных средств с расчетного счета в назначении платежа необходимо указывать «на личные нужны».

000 000 24 июля 2017, 19:25

Здравствуйте.
отчет 4-ФСС. ООО, Я один сотрудник,руководитель, не болел травматизма не было.
1. должен ли я в обязательном порядке платить 0,2%
2 Должен ли я кроме титульного листа что то заполнять

000 000 24 июля 2017, 19:42

совсем забыл , офисная сфера деятельности

Васильева Наталья 26 июля 2017, 03:03

Здравствуйте!

Да, на единственного сотрудника, являющегося одновременно руководителем и учредителем необходимо начислять страховые взносы в общеустановленном порядке. Об этом однозначно высказался Минтруд в своем Письме от 05.05.2014 № 17-3/ООГ-330:

Руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, относятся к застрахованным лицам по обязательным видам страхования.

Следовательно, на выплаты, производимые в пользу генерального директора организации, являющегося ее единственным учредителем, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке.

Относительно заполнения 4-ФСС

Отчет 4-ФСС подается в любом случае, даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников не начислялись.

В такой ситуации необходимо сдать расчет с Титульным листом и таблицами обязательными к заполнению (1, 2, 5).

Все остальные таблицы заполняйте, только если у вас есть показатели, которые в них необходимо отразить.

Яна 3 июля 2017, 15:39

Добрый день!
к Примеру у меня организация ООО на УСН6% + 1 работник. Работает по ГПД по совместительству, зарплата у него составляет 1000 рублей в месяц с учетом НДФЛ. Компания сделала выручку за месяц — 10000 из них, я заплатила работнику 1000, итого прибыли без вычета налогов 9000 руб. Выручка за квартал составила 30000
1) я могу поставить зп 1000 рублей работнику по совместительству?
2) 22% ПФР + 5,1% ФОМС + 13% НДФЛ — я удерживаю с зп сотрудника и перечисляю до 15 числа каждого месяца в соотвествующие органы.
т.е 1000 рублей в месяц. 1000*13%/100 = 130 руб, 1000-130 = 870 рублей работнику на руки отдаю.
— ПФР: 1000*22% = 220 — перевожу в ПФР
— ФОМС: 1000*5,1% = 51 перефожу в ФОМС (И это раз в месяц до 15 числа Каждого месяца)
так???
3) + раз в квартал, полугодие и через 9 месяцев (или можно сразу за год) я перевожу в ПФР — 22%, ФСС-2,9%, ФОМС — 5,1% — с оборота моего
т.е 30000 * 22% = 6600 в ПФР
30000* 5,1% = 1530 в ФОМС
30000*2,9% = 870 Итого: 9000 государству?

Васильева Наталья 8 июля 2017, 14:35

Здравствуйте, Яна!

Ответ на 1 вопрос

Да, Вы вправе поставить з/п работнику по ГПД в размере 1 000 руб.

При этом, обратите внимание, что сумма вознаграждения, указываемая в договоре, должна быть отражена с учетом подоходного налога. Если ранее с работником Вы обсуждали конкретную сумму, которую он должен получить на руки, в договоре необходимо отразить указанную сумму, увеличенную на сумму налога (13%). При этом, указание в договоре суммы вознаграждения с отметкой «без НДФЛ» и последующая уплата налога из собственных средств поручителя (заказчика) не допускается.

Ответ на 2 вопрос

С дохода работника Вы удерживаете только НДФЛ — 13%.

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование Вы уплачиваете из собственных средств. Расходы на уплату данных платежей можно учесть в дальнейшем при расчете налога на УСН.

Таким образом, на руки работнику Вы отдаете 870 руб.

Из дохода работника 130 руб. перечисляете НДФЛ в бюджет, из собственных средств: 220 руб. — на пенсионное страхование работника и 51 руб. на медицинское страхование.

Страховые взносы необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Ответ на 3 вопрос

Со своего оборота ИП взносы перечислять не должен. ИП ежегодно уплачивает фиксированные страховые взносы, если его доход за год не превысил 300 000 руб. Если доход превысил 300 000 руб., то с разницы между полученным доходом и 300 000 руб. необходимо уплатить еще 1%.

В 2017 году размер фиксированных платежа, который ИП должен платить до конца года составляет 27 990 руб. При этом указанные фиксированные взносы не привязываются к выручке и факту ведения деятельности. Их ИП должен уплатить, даже если не ведет деятельности, не имеет дохода или вовсе находится в убытке.

Также с полученного дохода за квартал Вы должны уплатить авансовый платеж по УСН в размере 6% от полученного дохода. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать авансовые платежи (налог) на страховые взносы, но не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

Таким образом, за квартал, при доходе (без учета расходов) 30 000 руб., ИП должен уплатить:

  • Страховые взносы в размере 6997,5 руб., а также взносы за работника в сумме 813 руб.
  • Авансовый платеж по УСН за квартал в размере 900 руб.: (30 000 х 6%) — страховые взносы, но не более, чем на 50% от суммы исчисленного налога. 1 800 х 50%
  • НДФЛ с дохода работника — 390 руб.

Итого за квартал ИП должен будет уплатить из собственных средств — 8 710,5 руб., из средств работника — 390 руб.

Сергей 12 июля 2017, 17:54

Здравствуйте, покажите, пожалуйста, расчет этой цифры — 1 300???

НДФЛ с дохода работника — 1 300 руб. Итого за квартал ИП должен будет уплатить из собственных средств — 8 168,5 руб., из средств работника — 1 300 руб.

За квартал НДФЛ должен быть по моей версии — при ЗП 1000руб сдедующий: 1000/100*13=130руб, далее 130руб х 3мес = 390руб.

Подскажите пожалуйста где ошибка?

Васильева Наталья 15 июля 2017, 23:36

Сергей, все верно!

Расчет поправила! Благодарю за внимательность.

Олег 11 июня 2017, 14:20

Добрый день! У нас ИП Иванов (на ОСНО) — как можем пользоваться деньгами, поступающими на расчётный счёт (р/с в Сбербанке), в личных целях? Если просто на банковскую карту (выпущенную Сбербанком на Иванова) отправлять деньги, то будет взиматься Сбербанком 1% (что для нас не подходит). Если же Иванова внести в зарплатный реестр и перечислять деньги на зарплатную карту, то 1% взиматься не будет, но не будут ли облагаться налогами как зарплата эти деньги (которые ИП с расчётного счёта будет переводить на свою зарплатную карту)? Заранее спасибо.

Олег 26 июня 2017, 05:57

Могу я надеяться на ответ?

Васильева Наталья 26 июня 2017, 16:34

Олег, я ответила на Ваш вопрос в разделе «Вывод прибыли из бизнеса». Пожалуйста, впоследствии, не дублируйте вопросы в нескольких темах.

Олег 28 июня 2017, 15:08

Извиняюсь за флуд, думал, что ту ветку никто не видит. Спасибо за ответ!

Васильева Наталья 30 июня 2017, 02:28

Ничего страшного :-) Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Оксана 28 апреля 2017, 13:43

Добрый день. Подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю: если я (ИП УСН доходы) выступаю посредником между заказчиком и исполнителем и заключаю договор ГПХ с исполнителем на сумму к примеру 10 000 руб. чистыми, тогда какую сумму я должна взять с заказчика, чтобы не быть в минусе? 10 000 + 27,1% + 13%, так?

Васильева Наталья 1 мая 2017, 18:04

Здравствуйте, Оксана!

Сумма вознаграждения, указываемая в гражданско-правовом договоре, должна быть отражена с учетом подоходного налога. Если ранее с агентом Вы обсуждали конкретную сумму, которую он должен получить на руки, в договоре необходимо отразить указанную сумму, увеличенную на сумму налога (13%). Если сумма, подлежащая перечислению исполнителю составляет «чистыми» 10 000 руб., то в договоре необходимо указать размере вознаграждения 11 300 руб. (1 300 — НДФЛ).

Сумма взносов в договоре не отражается, ее Вы уплачиваете из собственных средств. Таким образом, для того, что компенсировать свои затраты, с заказчика Вы можете попросить сумму вознаграждения исполнителю, увеличенную на уплаченный за него НДФЛ и сумму страховых взносов. Получается, как Вы и написали: 10 000 + 27,1% + 13%

Юлия 15 марта 2017, 14:59

Добрый день. Подскажите пожалуйста, налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13%, а действуют ли какие-нибудь льготы, например, для физического лица, воспитывающего двух несовершеннолетних детей?

Васильева Наталья 16 марта 2017, 03:41

Здравствуйте! В отличие от других налогов льготной ставки по НДФЛ законодательством не предусмотрено. Всего их две: 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Но есть условия, освобождающие от уплаты НДФЛ в определенных случаях, например, если ИП применяет специальный режим налогообложения. Для граждан, в отношении доходов от продажи имущества, освобождение от НДФЛ предусмотрено в случае, если период владения указанным имуществом превысил установленный законом срок.

Если Вы укажите по какому основанию Вам необходимо уплатить налог, я смогу ответить Вам более однозначно.

Ниа 1 декабря 2016, 02:45

Добрый день! Вот допустим Я ИП — и заключил договор агентский с физическим лицом (Не ИП) — И вот допустим он заработал в моей партнёрской программе 10.000 руб — т.е я должен автоматически высчитать с него 1.300 руб и заплатить за него налог. А ему отдать 8.700 руб так? А помимимо этого налога я обязан ещё платить за него взносы какие то? Вот например прочитал статью там было так написано («Обратите внимание, что если агентом будет обычное физическое лицо (не ИП), то принципал должен за свой счет уплатить за агента страховые взносы в ПФР (в размере 30% от суммы вознаграждения). «) — ЭТО ПРАВДА? что я должен из заработаных денег отдать в ПФР 30% от заработанных своих денег?

Васильева Наталья 3 декабря 2016, 22:59

Да, все верно. Если договор заключен с физическим лицом, то Вы выступаете его налоговым агентом, в связи с чем обязаны уплатить за него не только подоходный налог, но и страховые взносы в ПФР и ФОМС (в ФСС взносы оплачивать не нужно, если иное не указано в договоре). Таким образом получается, что Вы должны уплатить с дохода физлица:

13% — НДФЛ
22% — ПФР;
5,1% — ФОМС

Ниа 8 декабря 2016, 02:40

Stop!!! А Почему тогда написано 30% ?? Вы же только что написали 27.1 %!!! И можно ссылку на авторитетный источник — где более детально написано про всё это! («13% — НДФЛ 22% — ПФР; 5,1% — ФОМС»)

Ниа 8 декабря 2016, 02:42

и ещё — должен ли агент кроме 13 % ндфл платить ещё что то? Например НДС и т.д

Васильева Наталья 9 декабря 2016, 00:34

30% страховых взносов уплачивают работодатели за сотрудников, оформленных по трудовому договору (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

По гражданско-правовому договору работодатель может не перечислять взносы в ФСС в размере 2,9 % (если обязанность их уплаты отдельной строкой не прописана в договоре) — п.3 Постановление Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 и пп.2 п. 3 ст. 9 ФЗ от 24.07.2009г. № 212-ФЗ)

Таким образом, за работников, оформленных по трудовому договору, работодатель уплачивает 30% страховых взносов, а по ГПД — 27,1%.

В отношении уплаты НДФЛ

Налоговый агент (ИП или организация от которых налогоплательщик получил доход) обязан перечислить в бюджет НДФЛ в размере (ст.226 НК РФ):

13% — если работник-резидент РФ (п.1 ст. 224 НК РФ);

30% — если нерезидент РФ (п.3 ст. 224 НК РФ)

Никаких иных платежей с выплат сотруднику по ГПД, включая НДС, не предусмотрено.

Ниа 9 декабря 2016, 13:42

эти 27.1 % высчитывать от вознаграждения полученного от общего дохода, считая деньги заработанные агентом? или уже с моего дохода? т.е например 25.000 руб оборот сделал АГЕНТ — и я ему плачу 10.000 руб из которых высчитываю 1.300 руб НДФЛ и в итоге у него на руках 8.700 руб. А у меня 15.000 руб заработанные мои. И я получается с этих 15.000 руб должен платить 27.1 % — ИЛИ от 25.000 руб (ОБЩИЙ ДОХОД) Я должен платить 27.1%

Ниа 9 декабря 2016, 13:44

и ещё вопрос — на разных сайтах ходят слухи что физическое лицо в данном случае должен уплачивать НДС помимо НДФЛ! ЭТО ПРАВДА? или как? Просто читаю иногда на разных сайтах пишут что требуют где то! ИЛИ это бред??? достаточно того что он платит НДФЛ??

Васильева Наталья 11 декабря 2016, 21:34

И страховые взносы (27,1%) и НДФЛ (13%) высчитываются только с дохода Вашего агента.

Если, доход Вашего агента составил 10 000 руб. из них Вы уплачиваете:

НДФЛ — 1,300 руб. (на данную сумму уменьшается доход, получаемый агентом)

Страховые взносы — 2,710 руб.

Итого на руки агент получит — 8 700 руб. (10 000 — 1 300) руб.

НДС с доходов физического лица не уплачивается, так как физическое лицо не признается плательщиком данного налога.

Васильева Наталья 20 декабря 2016, 20:21

Текст предыдущего ответа, я немного подкорректировала. Сумма вознаграждения, указываемая в договоре, должна быть отражена с учетом подоходного налога. Если ранее с агентом Вы обсуждали конкретную сумму, которую он должен получить на руки, в договоре необходимо отразить указанную сумму, увеличенную на сумму налога (13%).

При этом, указание в договоре суммы вознаграждения с отметкой «без НДФЛ» и последующая уплата налога из собственных средств поручителя (заказчика) не допускается.

Страховые взносы уплачиваются из собственных средств поручителя (заказчика) и расходы на уплату данных платежей можно учесть в дальнейшем при расчете налога в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Васильева Наталья 20 декабря 2016, 21:16

Текст предыдущего ответа, я немного подкорректировала. Сумма вознаграждения, указываемая в договоре, должна быть отражена с учетом подоходного налога. Если ранее с агентом Вы обсуждали конкретную сумму, которую он должен получить на руки, в договоре необходимо отразить указанную сумму, увеличенную на сумму налога (13%).

При этом, указание в договоре суммы вознаграждения с отметкой «без НДФЛ» и последующая уплата налога из собственных средств поручителя (заказчика) не допускается.

Страховые взносы уплачиваются из собственных средств поручителя (заказчика) и расходы на уплату данных платежей можно учесть в дальнейшем при расчете налога в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Наталья 27 июня 2016, 17:25

я правильно понимаю, что 13% вычитают с моего начисления зп..к примеру я заработала 50 000 рублей, минус 13%..на руки я получаю 43 500 рублей…, а работодатель выплачивает за нас с 50 000 — 22% в ПФр, и 5,1 и 2,9% в остальные фонды?

Eugeny Mironov 22 августа 2016, 19:23

Да, от того что работодатель выделил на оплату труда примерно треть уходит государству, а 2/3 вам на руки.

Васильева Наталья 6 ноября 2016, 00:20

Да, все правильно. Если вы работаете по трудовому договору работодатель за счет собственных средств уплачивает взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, если по гражданско-правовому, то в ПФР и ФОМС (в ФСС уплачивает только если это прописано отдельно в договоре).

Саша Зыков 14 июня 2016, 14:54

спасибо за статью!

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...