КУДиР для ИП и ООО в 2017 году

Что это такое

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП — 200 рублей, для организаций — 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2017 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

  1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  • год, за который заполняется КУДИР;
  • название ООО либо ФИО ИП;
  • ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  • юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  • номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.17 чек Z-отчет №0001.
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.17 п/п №100, либо 10.10.17 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по БСО (бланку строгой отчетности), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.17 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.
  4. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.17 чек №0001, 10.10.17 товарная накладная №0001, 10.10.17 п/п №0001, 10.10.17 Z-отчет №0001 и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  • Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2017 за оказание рекламных услуг.
  • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору №100/АА.
  • Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2017″.
  • Возврат средств покупателю по договору №100/АА от 10.10.2017.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  • Перечислен аванс работникам.
  • Перечислена заработная плата.
  • Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.

Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

Раздел IV. Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Заполняется только на УСН «Доходы».

На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают уплаченные страховые взносы за себя, исходя из стоимости страхового года. ИП и ООО работодатели также указывают уплаченные страховые взносы за физических лиц.

Для заполнения данного раздела удобно использовать калькулятор страховых взносов ИП, который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально).

Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше.

Как правильно прошить КУДиР

Комментарии (56)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Алексей 2 сентября 2017, 00:13

Здравствуйте. Вопрос такой. 3 года не велась деятельность, сдавались нулевки. КУДиР не сдавались и не велись вообще. В этом году и в конце прошлого, по расчетному счету прошли суммы. Налоги(за прошлый год) заплатили гораздо позже чем надо, со штрафами. За этот год еще отчетность не сдавали(кроме нулевок, когда не было движений по расчетнику, но КУДиР так же не ведется. Какой предусмотрен штраф за не ведение КУДиР? И нужно ли ее в обязательном порядке сдавать, если этого требует налоговая?

Васильева Наталья 2 сентября 2017, 12:06

Здравствуйте, Алексей!

Сдавать КУДиР самостоятельно в налоговую инспекцию не нужно. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП — 200 рублей, для организаций — 10 000 рублей.

Как сказано выше самостоятельно приносить книгу в и инспекцию не нужно, но если налоговый орган ее затребовал Вы обязаны ее предоставить. Если операций было немного, Вы можете составить книгу задним числом, приложив в ней документы, подтверждающие отраженные в КУДиР операции.

Юлия 27 августа 2017, 21:55

Здравствуйте. У меня ИП на УСН 6%. Плюс патент. Часть операций по патенту, а часть по УСН. 1с заносит операции по патенту и в книгу доходов по патенту и в книгу доходов и расходов. При каких то проводках потом убирал патентный доход в книге доходов и расходов (писал с минусом). А вообще разве должны попадать в книгу доходов и расходов по УСН операции по патенту? (Приходится корректировать каждую операцию в ручную, а хотелось бы вести книги в электронном виде, объем большой). И вопрос по взносам ИП за себя. Плачу поквартально. Я их все могу принять к вычету по УСН? Есть сотрудники. И по патенту и по УСН. Различаются периодами. Допустим с сентября по май деятельность и сотрудники по патенту. А лето по УСН. И деятельность и сотрудники. Пока не пересекаются. Но раздельный учет зп по патенту и по усн одновременно 1с не предусмотрен. Уже совсем запуталась. И ничего конкретного на эти вопросы не могу найти. Или противоречивые ответы. Заранее спасибо.)

Васильева Наталья 29 августа 2017, 23:25

Здравствуйте, Юлия!

Ведение учета хозяйственных операций ИП осуществляется исходя из данных раздельного учета с отражением доходной и расходной части в разных регистрах: Книги учета доходов при патентной системе налогообложения и книги учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН.

Таким образом, в КУДИР нельзя отражать операции по патенту, это исказит данные учета и, в последствии, может вызвать проблемы с налоговыми органами.

Относительно страховых взносов

При расчете авансовых платежей (налога) по УСН Вы праве учесть только те страховые взносы, что уплачены за наемных рабочих, занятых в деятельности, переведенной на УСН. При этом, сумму аванса (налога) можно уменьшить на страховые взносы в сумме не более, чем на 50% от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Юлия 30 августа 2017, 17:40

Спасибо большое))) Вы мне очень помогли!

Васильева Наталья 31 августа 2017, 18:44

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Даша Трубникова 24 августа 2017, 16:45

У меня возник еще один вопрос по поводу ИП (репетитор), может ли он пользоваться ПНС? Для этого нужно только подать заявление в налоговую? Чеки и отчетность не требуются, как я поняла?

Васильева Наталья 25 августа 2017, 01:22

Да, ИП вправе применять патентную систему налогообложения в отношении оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

Для получения патента ИП необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

Отчетность на ПСН не сдается (налоговые декларации).

Применяя ПСН, предпринимателю обязательно необходимо вести книгу учёта полученных доходов (КУДиР), причём по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учёта доходов.

ИП на патенте до 1 июля 2018 года могут не применять онлайн кассы. С 01.07.2018 года применение онлайн касс для них обязательно.

Даша Трубникова 25 августа 2017, 01:25

Большое Вам спасибо за такой быстрый и подробный ответ!

Васильева Наталья 25 августа 2017, 01:29

Были рады Вам помочь! Обращайтесь еще!

Даша Трубникова 24 августа 2017, 16:03

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какими документами нужно будет подтверждать свою деятельность репетитору (ИП), если нет чеков и пр.? Есть ли какие-то особенности? Можно ли это вести в обычной тетради?

Васильева Наталья 25 августа 2017, 01:16

Здравствуйте, Даша!

Подскажите, какую систему налогообложения Вы применяете? Выдаете ли Вы БСО своим клиентам?

Даша Трубникова 25 августа 2017, 01:17

Я еще не создала ИП, только планирую с сентября. Думаю, что проще для репетитора.

Васильева Наталья 25 августа 2017, 01:24

Подскажите, пожалуйста, регион и муниципальное образование в котором планируется ведение деятельности, тогда я смогу Вам точно сказать, сколько придется платить на кадом из режимов налогообложения.

Даша Трубникова 25 августа 2017, 01:32

Я живу в Петербурге и прочитала, что платить нужно 27 тысяч в год (9 в первые 90 дней и 18 до завершения срока патента). Это все, что нужно заплатить или требуется что-то еще? А книга учета доходов просто должна храниться у меня и быть предъявлена по требованию? Еще один вопрос в отношении кассы, если я беру патент с января 2018 по декабрь 2019 года, то касса не используется до 1 июля 2018 года, а потом я перехожу на нее? Что это значит? Это какой-то онлайн сервис?

Даша Трубникова 25 августа 2017, 01:34

Допустила опечатку: «по декабрь 2018 года».

Васильева Наталья 26 августа 2017, 21:07

Здравствуйте, Дарья!

Стоимость патента на год по указанному виду деятельности составит 27 000 руб. Также, не считая стоимости патента, Вы должны будете уплачивать фиксированные страховые взносы. В 2018 году размер взносов составит 29 107 руб. Итого суммарные расходы при патентной системе налогообложения составят 56 107 руб.

При применении ЕНВД сумма налога за квартал составит 0 руб (с учетом уплаченных страховых взносов)

Учитывая изложенное, наиболее выгодной системой налогообложения будет ЕНВД.

До июля 2018 года предприниматели на патенте или ЕНВД могут не применять онлайн кассы. С 1 июля 2018 года применение онлайн касс для указанных лиц обязательно.

Онлайн-касса представляет собой устройство с доступом в интернет, внешне напоминающее обычный кассовый аппарат, в котором одновременно происходят два процесса – формирование кассового чека и передача информации о продаже в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД).

Даша Трубникова 27 августа 2017, 00:18

Спасибо! Теперь все понятно.

Васильева Наталья 29 августа 2017, 23:10

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Ирина 8 августа 2017, 15:14

Здравствуйте! оформила ИП, выбрала УСН 6%, розничная торговля через аппараты, книгу доходов (КУДИР), нужно вести каждый день по ПКО или при инкассации автомата? Везде разная информация. Спасибо.

Васильева Наталья 10 августа 2017, 21:24

Здравствуйте, Ирина!

Не совсем понятно, как вести КУДиР при вендинговой торговле по ПКО, ведь точно не известно сколько средств поступает в автомат. Считаем, что логичнее вести КУДиР по инкассации автомата.

Ирина 11 августа 2017, 14:30

У меня есть возможность отслеживать онлайн ежедневную выручку, поэтому и спросила.

Васильева Наталья 19 августа 2017, 01:05

Вы вправе как ежедневно распечатывать отчет о выручке и отражать это в КУДиР, так и по факту инкассации автомата. Нарушений ни в том, ни в этом случае не будет.

Наталья 13 мая 2017, 16:51

Здравствуйте! оформила ИП, выбрала УСН 6%, розничная торговля через аппараты,аппаратов 3 шт, книгу доходов (КУДИР), нужно вести одну или три шт?

Васильева Наталья 17 мая 2017, 00:50

Здравствуйте, Наталья! Книга доходов на УСН ведется одна. Нет необходимости вести КУДиР отдельно по каждому автомату.

Елена 10 апреля 2017, 16:00

Добрый день. Уточните, пожалуйста, я ИП (6% без работников) при заполнении раздела IV КУДИР в какую графу вносить уплаченный налог 1% с дохода, превышающего 300 тыс руб? Или в раздел IV вносятся только ОМС и ОПС?

Васильева Наталья 13 апреля 2017, 03:14

Здравствуйте, Елена!

Страховые взносы с превышения в 300 тыс.руб. необходимо вносить в раздел IV КУДиР в графу 4 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (руб.)»

Елена 13 апреля 2017, 16:17

Спасибо большое.

Васильева Наталья 17 мая 2017, 00:43

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Margarita 22 марта 2017, 08:40

Добрый день. Не совсем поняла в какую графу нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ? Подскажите, пожалуйста. И как правильно подкреплять документы, подтверждающие доход и расход? последний вопросик — как указывать в книге взятые из кассы деньги на личные нужды и указывать ли вообще, если нет, то где указывать? (ИП без работников)

Васильева Наталья 23 марта 2017, 02:16

Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, объект налогообложения: УСН «доходы» или УСН «доходы-расходы».

Margarita 23 марта 2017, 07:54

доход — расход

Васильева Наталья 24 марта 2017, 23:39

Расходы необходимо вносить в раздел I «Доходы и расходы». Заполнению в данном случае подлежат графы 1,2,3,5.

Непосредственно к КУДиР документы подкреплять не нужно. Их необходимо хранить отдельно.

Отражать деньги, взятые из кассы ИП на личные цели, в КУДиР не нужно, так как это не является расходом предпринимателя.

Евгения 21 марта 2017, 00:49

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, я ИП на УСН 15%, занимаюсь производством прицепов и полуприцепов, в какой раздел КУДиР записывать расходы, произведенные на материалы(сырье), из которого производим эти прицепы и расходы на инструменты, приобретенные для производства прицепов?

Васильева Наталья 21 марта 2017, 23:48

Здравствуйте! Расходы необходимо вносить в раздел I «Доходы и расходы». Заполнению в данном случае подлежат графы 1,2,3,5

Антон 16 марта 2017, 19:47

Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, правильно ли я понял — я закупил товар для своего магазина, а записать в расход всю уплаченную мною сумму не могу? Расходом можно будет считать деньги только за тот товар, который я продал?
(ИП, розн. магазин, УСН «доходы минус расходы»)

Васильева Наталья 18 марта 2017, 10:24

Здравствуйте! Да, все верно!

В соответствии с п. 15 под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности.

Учет расходов индивидуальными предпринимателями ведется с учетом следующих особенностей:

расходы по материальным ресурсам, приобретенным впрок либо использованным на изготовление товаров (выполнение работ, оказание услуг), не реализованных в налоговом периоде, а также не использованным полностью в отчетном налоговом периоде, учитываются при получении доходов от реализации товаров (работ, услуг) в последующих налоговых периодах

Лика 14 марта 2017, 19:09

Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, можно ли при подсчете налога по УСН за 2016г ( 6%, ИП без работников) уменьшить сумму не только на страховые взносы ОПС и ОМС, но и на сумму 1% с дохода, превышающего 300 тыс руб.
Спасибо.

Васильева Наталья 14 марта 2017, 22:11

Здравствуйте! Да, можно!

Лика 15 марта 2017, 17:30

Благодарю Вас!

Elena Glyantseva 5 марта 2017, 14:25

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, я ИП, в 2015 году была на ОСНО, с 2016 года перешла на УСН, в январе 2016 года уплатила полностью (всю сумму за год) фиксированные взносы в ПФ ФФОМС. Могу ли я включить в КУДиР за 2016 год (1 квартал) всю эту сумму?

Васильева Наталья 5 марта 2017, 17:53

Здравствуйте! Да, вся сумма уплаченных фиксированных платежей должна быть отражена в КУДиР на дату фактической оплаты (в 1 квартале 2016 года).

Elena Glyantseva 5 марта 2017, 22:11

Спасибо!

Семен Худолеев 8 февраля 2017, 03:57

Здравствуйте, я ИП на усн доходы 6%, в разделе 4 (расходы уменьшающие сумму налога) в графе «дата и номер первичного документа» что указывать: номер чека и дату покупки? я плачу взносы за себя и за работника через сбербанк онлайн со своей личной карты, ежемесячно. И каждый взнос надо прописывать отдельной строкой? заранее спасибо за ответ

Васильева Наталья 8 февраля 2017, 04:37

Здравствуйте! В графе 2 «Дата и номер первичного документа» указывается дата и номер документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция, в Вашем случае это реквизиты чека онлайн-оплаты.

Да, каждая операция в КУДИР прописывается отдельной строкой.

Олеся Миронова 28 января 2017, 13:35

ООО на ЕСХН ведут КУДиР?

Васильева Наталья 5 февраля 2017, 05:00

Здравствуйте! Да, ООО на ЕСХН ведут КУДиР.

Низам 26 января 2017, 10:11

Здравствуйте! Изменится ли КУДиР по УСН в 2017 году?

Васильева Наталья 5 февраля 2017, 04:55

Здравствуйте! КУДиР для УСН в 2017 году изменений не претерпел.

НАдежда 19 января 2017, 21:35

Спасибо большое за подробный ответ.

НАдежда 13 января 2017, 16:19

Здравствуйте, скажите, пожалуйста, если выручка у ИП на ПСН не имеющим ККТ поступала и за наличный расчет в кассу и по картам сразу на расчетный счет, то запись в КУДиР нужно делать с разбивкой на нал и безнал, или можно одной строчкой на общую сумму? И еще, КУДиР для патента свой и там только доходы, а как быть с расходами? их куда заносить?

Васильева Наталья 17 января 2017, 01:12

Данные в КУДиР вносятся в хронологическом порядке.

Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня.

Например, 10.10.16 чек Z-отчет №0001.

Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка.

Например, 10.10.16 п/п №100, либо 10.10.16 выписка банка №100.

Если средства поступили по БСО (бланку строгой отчетности), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.16 ПКО №100.

Расходы на патенте В КУДиР не включаются.

Елена Изергина 12 января 2017, 19:27

Подскажите, пожалуйста, как нужно заполнять КУДиР (только доходы), если у меня часть доходов приходит на счет из-за границы в евро?

Васильева Наталья 17 января 2017, 00:59

Доходы в виде иностранной валюты подлежат отражению в КУДиР после перевода их в рубли по официальному курсу ЦБ РФ.

В графе 2 «Дата и номер первичного документа» укажите номер и дату операции по поступлению средств на расчетный счет.

Станислав 23 октября 2016, 23:17

Подскажите, пожалуйста, как должен подтвердить доход ИП на ПСН не имеющий ККТ, и если наличные поступали в кассу, а ни товарные чеки ни квитанции покупателям не требовались и не выписывались?

Васильева Наталья 6 ноября 2016, 12:22

Если Вы на патенте не оказывали услуги населению, при которых необходимо выписывать БСО, то ничем, кроме КУДиР доход подтверждать не нужно

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...