Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН в 2024 году

12 февраля 2025 Автор: Малый бизнес

Содержание

Онлайн-кассы и реформа
Правила для УСН
Может ли БСО заменить чек в 2024 году
Освобожденные виды деятельности
Освобождение для некоторых местностей
Подведем итоги
Ответы на вопросы

Применять кассовые аппараты должен практически весь бизнес, но отдельные субъекты попадают под преференции. Давайте разберемся, как обстоят дела в 2024 году: когда онлайн-касса для ИП на УСН нужна, а кто может обойтись без нее. А также рассмотрим, какие действуют правила применения ККТ.

Онлайн-кассы и реформа

С 2017 по 2021 годы Правительство проводило кассовую реформу, в связи с чем кардинально поменялся регулирующий эту сферу закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В ходе этого абсолютно все, кто рассчитывается с населением, рано или поздно были обязаны перейти на онлайн-кассы. Не сделано исключение и для ИП на УСН.

Онлайн-кассами называют аппараты, которые снабжены цифровым модулем памяти – фискальным накопителем. Он сохраняет информацию о чеках и отчетах, сформированных ККТ, а также передает ее на сервер ФНС. Для этого касса должна быть подключена к интернету. Сведения о продажах направляются в налоговую службу непосредственно в момент их совершения. Благодаря этому ФНС может контролировать размер выручки и следить за тем, чтобы бизнес-субъекты уплачивали налоги в полном объеме.

Но реформирование затронуло не только кассовые аппараты как таковые. Значительно изменилось понятие расчета. Раньше все было просто – ККТ применялась при приеме наличных денег. Теперь же гораздо чаще приходится задумываться над тем, нужен ли кассовый аппарат в том или ином случае. Дело в том, что расчетом теперь считаются любые операции, которые проводятся в связи с приобретением товаров (услуг, работ), в том числе:

перевод, зачет или возврат предоплаты (аванса);
продажа в кредит, предоставление займа на приобретение товаров или услуг, а также его погашение;
прием какого-то имущества у граждан за плату (например, лома металлов и другого вторсырья);
возврат товара (отказ от услуг) и выплата его стоимости;
предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Кроме того, кассовый аппарат для ИП или компании теперь необходим не только при расчете наличными средствами и картами. Во всех случаях, когда оплата принимается от физического лица, даже с его банковского счета или электронного кошелька, нужно формировать чеки.

Что касается других предпринимателей и организаций, то при расчетах с ними также иногда применяется ККТ. Это необходимо в случае, если расчет проводится наличными средствами или с предъявлением к оплате банковской карты. Такие расчеты между юридическими лицами / ИП могут производиться в пределах лимита 100 тыс. рублей в рамках одного договора.

Бесплатная консультация по налогам

Правила для УСН

Упрощенная система применяется многими субъектами малого предпринимательства из сферы услуг и торговли. Она практически не имеет ограничения по видам осуществляемого бизнеса (есть исключения, но их немного) и работает во всех регионах России. Это выгодно отличает УСН от покупки патента, которая подходит не для любой деятельности и вводится на уровне региона или муниципального образования.

Когда власти решили, что бизнес должен установить современный кассовый аппарат, для ИП на патенте и субъектов на ЕНВД (ныне этот режим отменен) предусмотрели отсрочку. Ее срок зависел от деятельности (торговля или услуги), а также наличия работников. А вот ИП и предприятия малого бизнеса, которые применяют упрощенную систему, специальной отсрочки не получили.

В июне 2019 года был принят закон № 129-ФЗ, которым законодатели предоставили предпринимателям отсрочку от применения кассовой техники до 1 июля 2021 года. Ее получили некоторые индивидуальные предприниматели, в том числе на УСН.

Однако с 1 июля 2021 года все отсрочки отменены! Применять ККТ в общем случае должны все ИП на УСН при осуществлении расчетов, о которых мы рассказали выше.

Может ли БСО заменить чек в 2024 году

ИП из сферы услуг раньше могли работать с бланками строгой отчетности (БСО), напечатанными в типографиях. Многие пользовались этой возможностью, отложив тем самым срок установки ККТ. Но с 1 июля 2019 года такие бланки должны формироваться при помощи специальной кассовой техники. По сути, это та же онлайн-касса, так что ставить аппарат все равно необходимо.

Таким образом, в 2024 году ИП на УСН не может пользоваться отпечатанными в типографиях БСО вместо установки ККТ.

Освобожденные виды деятельности

Специальных преференций по части ККТ для упрощенного режима не предусмотрено. Правительство обделило УСН такими льготами, тогда как для ИП на патенте они есть, а ИП на НПД вообще освобождены от применения ККТ. Поэтому предприниматели на УСН вправе рассчитывать только на общие исключения, установленные для всех. О них сказано в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. В нем перечислены направления бизнеса, которые полностью освобождены от применения кассовой техники. Неважно, осуществляются они предпринимателем или организацией, как и то, какая выбрана налоговая система.

Регистрация ООО и ИП — просто и быстро!

В онлайн сервисе

Итак, можно не выбивать покупателям чеки, если ИП продает:

«бумажные» журналы и газеты, а вместе с ними и прочие товары (они должны входить в список, утвержденный властью региона) в киосках, но при условии, что печатная периодика составляет не менее половины оборота;
товары на рынках, ярмарках, в выставках (кроме торговых мест, обеспечивающих сохранность товаров).
С марта 2025 года законом от 08.08.2024 № 273-ФЗ вводятся новые правила. Работать на рынках и ярмарках без ККТ смогут только субъекты на ЕСХН (на 3-х торговых местах при их совокупной площади не более 15 кв. метров), а также ИП на ПСН, осуществляющие отдельные виды деятельности (розничная торговля, общепит, изготовление ключей, изделий народных промыслов и другое).
вразнос товары продовольственного и непродовольственного назначения (кроме технически сложных, подлежащих маркировке и требующих особых условий хранения) с рук, тележек или корзин;
мороженое в киоске;
молоко, безалкогольные напитки, воду в розлив;
квас, молоко, растительное масло, рыбу, керосин из цистерн;
овощи и фрукты в развал;
изделия народных промыслов собственного производства;
бахилы.

Кроме того, ИП на УСН без ККТ может заниматься такой деятельностью:

обеспечения питанием учебные заведения в период занятий;
сдача в аренду собственного жилья, в том числе с машино-местом (строго для ИП, организациям не подходит);
прием вторсырья у населения, кроме лома металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраска обуви;
изготовление ключей и прочей мелкой металлической продукции;
уход за пожилыми и больными людьми;
присмотр за детьми;
садово-огородные работы;
услуги носильщиков.

Также в соответствии с пунктом 14 статьи 2 закона 54-ФЗ, ИП на УСН без кассового аппарата может продавать входные билеты и абонементы на посещение государственных и муниципальных театров. Но лишь при условии, что они реализуются с рук. Если же продажа производится через интернет, то кассу применять необходимо.

Отдельно скажем про ИП на УСН, оказывающих образовательные услуги и услуги в области физической культуры. В 2024 году они обязаны выдавать плательщикам чеки ККТ на общих основаниях. Хотя в ст. 2 закона № 54-ФЗ есть пункт 13, в котором сказано, что кассы могут не применяться образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования. Но речь идет именно об организациях и по мнению ФНС (письмо № АБ-19-20/84@ от 23.03.2023) на ИП эта преференция не распространяется. Аналогичный подход и при оказании услуг по физкультуре.

ИП, осуществляющим на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности;
ИП, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Освобождение для некоторых местностей

Не применяют кассовые аппараты ИП на УСН, которые ведут деятельность в отдаленных и труднодоступных местах. Списки таких населенных пунктов составляются властями региона. Таким образом, бизнес-субъектам из сельской местности для решения вопроса о том, нужен ли кассовый аппарат, следует узнать статус своего поселения. Быть может, оно признано труднодоступным – тогда можно не применять ККТ.

Вместо чека в таком случае по требованию покупателя следует выдать любой документ, сформированный на компьютере или выписанный от руки. В нем отражается порядковый номер и большинство реквизитов, которые должны быть в кассовом чеке. В том числе дата, время и адрес расчета, наименование продавца и его ИНН, система налогообложения, признак расчета (например, приход или возврат), наименование товара, его сумма и другие. Документ нужно учитывать в специальном журнале по номеру и дате расчета.

Также сделано послабление для тех, кто располагается в местностях, отдаленных от сетей связи. Это не такие труднодоступные места, куда сложно поставить технику, но там нет интернета. Онлайн-касса для ИП на УСН из такого населенного пункта нужна, но применять ее можно в автономном режиме, то есть без передачи данных в ФНС. Однако они должны сохраняться на фискальном накопителе. Аналогичные правила прописаны для тех, кто располагается на территории военных, охраняемых и некоторых иных объектов.

Подведем итоги

Итак, мы рассмотрели вопрос об онлайн-кассах для ИП на УСН и выяснили, что все возможные отсрочки уже давно закончились. Если деятельность не попадает под описанные выше исключения, то при осуществлении расчетов с населением (а иногда и с бизнес-партнерами) за товары, работы и услуги нужно применять ККТ.

Теперь можно прямо ответить на вопрос: когда нужна онлайн касса для ИП на УСН в 2024 году? Практически всегда, кроме случаев, попадающих в перечень исключений из статьи 2 закона 54-ФЗ. Рекомендуем ознакомиться с полным ее текстом. Есть положения, которые нельзя применять к ИП на УСН (например, п. 2.1, п. 2.2 и некоторые другие). Но если прямо не указано, для каких режимов или категорий налогоплательщиков введена преференция, то применять ее можно всем, в том числе ИП на УСН.

Ответы на вопросы

ИП на УСН занимается продажей своей собственности (земельных участков). Нужно ли применять ККТ? По предварительным договорам купли-продажи, как с физическими так и с юридическими лицами, поступают наличные денежные средства (предоплата) в размере до 100 тыс.руб., которые сразу зачисляю на расчетный счет. Окончательные расчеты все происходят по безналичному расчету, путем перечисления на счет в банке. Нужно ли применять ККТ на поступающие наличные средства?

ИП на УСН подчиняется общим правилам применения ККТ. Каких-либо специальных преференций в случае продажи земельного участка статьей 2 закона 54-ФЗ не предусмотрено. Прием предварительной платы за земельный участок в наличной форме должен оформляться кассовым чеком. Причём чек надо выбить при приёме предоплаты как от физического, так и от юридического лица или ИП (до 100 тыс. рублей).
Более того, окончательный расчет за участок с физическим лицом, который проводится через расчётный счет, также должен быть оформлен кассовым чеком. Если платит организация или ИП через расчётный счёт, то чек выбивать не нужно.

2 марта 2022

При смене налогового режима не поменяла настройки в онлайн кассе? Как исправить ошибку? 21 год работала на УСН доходы, 1 квартал 22 года был патент, со 2 квартала вернулась к УСН доходы. Вид деятельности розничная торговля, не поменяла в кассе режим налогообложения на 1 квартал. ФФД 1.05. Как исправить?

Неправильно указанная в чеке система налогообложения (СНО) – ошибка, которая может повлечь штраф по п. 4 ст. 14.5 КоАП за применение ККТ с нарушением установленного порядка. Штрафы такие: для ИП – 1,5-3 тыс. рублей, для юридического лица – 5-10 тыс. рублей. На первый раз могут предупредить. Если нарушение выявлено на одной кассе единовременно, то размер штрафа не должен зависеть от количества неверных чеков. Однако если ИФНС найдет ошибку сама, сложно сказать, расценит ли она все эпизоды как единое нарушение или нет. Поэтому теоретически сумма штрафа может быть гораздо больше. Теперь о порядке исправления ошибки. Поскольку применялся ФФД 1.05, просто сформировать чеки коррекции не выйдет. При применении ФФД 1.05 такие ошибки нужно исправлять в 2 этапа, причем по каждому чеку отдельно.
Алгоритм следующий:

1. Выбить возвратный чек на сумму операции, по которой первоначальный чек был сформирован с ошибкой. То есть если первоначально выбивался чек на приход, нужно выбить чек на возврат прихода. В качестве способа оплаты рекомендуется указать встречное предоставление – это будет означать, что фактического возврата денег покупателям не было. Если кассовое ПО позволяет, в дополнительном реквизите возвратного чека (тег 1192) нужно указать фискальный признак (ФПД или ФП) ошибочного чека. Прочие реквизиты чека – такие же, как в первоначальном чеке.

2. Выбить чек с реквизитами первоначального, кроме СНО – ее в новом чеке нужно указать корректно. В нем также нужно отразить ФПД соответствующего ошибочного чека.

3. В течение 3 дней подать заявление в ИФНС об обстоятельствах ошибки и способе ее устранения (можно через личный кабинет). В нем следует перечислить ФПД всех ошибочных чеков, если ПО кассы не позволило внести эти реквизиты в сами чеки.
Обратите внимание: чек на возврат нельзя сделать на общую сумму за какой-либо период. Возвратная операция производится по каждому ошибочному чеку отдельно! Это связано с особенностями отражения в базе ФНС информации из чеков, сформированных в ФФД 1.05. Такой способ позволяет избежать штрафа, если сообщить о нарушении до того, как о нем станет известно ИФНС. Но в данном случае с момента нарушения прошло много времени, и нельзя гарантировать, что инспекция о нем не знает. Поэтому есть вероятность, что Вас все же могут оштрафовать.

22 декабря 2022

Нужна ли ККТ по ОКВЭД: 68.20 и 55.20, а также при сдаче своего жилья в наем на долгосрочный период? У меня ИП, упрощенка — 6% работаю без сотрудников.

Вопрос 1. Хочу сдавать собственное жилье в наем, на долгосрочный период. ОКВЭД — 68.20. Нужно ли мне применять кассовый аппарат в 2017 году и с 1 июня 2018 г. Или достаточно БСО?

Вопрос 2. Хочу сдавать собственное жилье в наем, на краткосрочный период (посуточно). ОКВЭД? Нужно ли мне применять кассовый аппарат в 2017 году и с 1 июня 2018 г. Или достаточно БСО?

Вопрос 3. Хочу сдавать НЕ собственное жилье в наем, на краткосрочный период (посуточно). ОКВЭД — 55.20 (Арендую квартиру у собственника на длительный срок, а сам сдаю ее посуточно физ. лицам). Нужно ли мне применять кассовый аппарат в 2017 году и с 1 июня 2018 г. Или достаточно БСО?

P.S. Просьба показать ссылки на статьи закона.

По всем трем вопросам: Достаточно БСО. С 1 июля 2018 потребуется аппарат для оформления БСО в электронной форме. В п.2. ст.2 ФЗ №54 от 22.05.2013 сказано, что ИП могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Указанный порядок установлен Постановлением Правительства РФ №359 от 06.05.2008.
Для краткосрочной аренды (собственное жилье), также подойдет ОКВЭД 68.20, для жилья, в котором вы не собственник, желательно включить ещё ОКВЭД 68.31.21 (Предоставление посреднических услуг по аренде жилого недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе). Для договора найма (поднайма) предусмотрена письменная форма (ст.674 ГК РФ), БСО прилагается к договору. Предполагается, что для поднайма должно быть получено согласие собственника (ст.685 ГК РФ), но в основном договоре с собственником вы можете прописать, что его согласие не требуется (здесь уже как с собственником договоритесь).

29 марта 2017