Налоговая декларация по УСН в 2021 году
Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2020 и 2021 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.
ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).
Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют «нулевой» декларацией УСН) либо если принято решение закрыть ИП или ликвидировать ООО (в этом случае декларация сдается за неполный год).
Бланк декларации УСН в 2021 году
Начиная с отчетности за 2017 год действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк).
Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2020 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Образцы заполнения декларации
Декларация УСН «доходы» (образец заполнения).
Декларация УСН «доходы минус расходы» (образец заполнения).
Сроки сдачи декларации на УСН
Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.
Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи.
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2020 год в 2021 году:
- для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2021 года;
- для организаций – 31 марта 2021 года.
Примечание: если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.
Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2021 год в 2022 году:
- для индивидуальных предпринимателей – 03 мая 2022 года;
- для организаций – 31 марта 2022 года.
Обратите внимание, что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН
За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:
- если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей;
- если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Инструкция по заполнению декларации
Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по этой ссылке.
Куда подавать декларацию УСН
Декларация подается в налоговую инспекцию:
- ИП – по месту своего жительства;
- ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
Адрес и контактные данные вашей ИФНС, можно узнать при помощи этого сервиса.
Способы подачи декларации УСН
Декларацию на УСН можно подать тремя способами:
- В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
- По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
- В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).
Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).
Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:
- приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.
Нулевая декларация УСН
Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:
- Титульный лист заполнить обычным способом.
- В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
- В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.
Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:
- Титульный лист заполнить обычным способом.
- В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
- В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.