Налоговая декларация по УСН в 2017 году

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2016 год в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).

Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют «нулевой» декларацией УСН) либо если принято решение закрыть ИП или ликвидировать ООО (в этом случае декларация сдается за неполный год).

Бланк декларации УСН в 2017 году

C 10 апреля 2016 года действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2016 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Образцы заполнения декларации

Декларация УСН «доходы» (образец заполнения).

Декларация УСН «доходы минус расходы» (образец заполнения).

Сроки сдачи декларации на УСН

Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2016 год в 2017 году:

  • для индивидуальных предпринимателей – 2 мая 2017 года.
  • для организаций – 31 марта 2017 года.

Примечание: крайний срок сдачи декларации по УСН для ИП в 2017 году перенесен на 2 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной день — воскресенье, а 1 мая — на праздничный.

Обратите внимание, что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующем за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН

За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:

  • если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей;
  • если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Инструкция по заполнению декларации

Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации

1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.

2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.

3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении №5 официальной инструкции к декларации УСН).

4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.

5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.

6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными — в них ставятся прочерки.

7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.

8. Все страницы необходимо пронумеровать.

9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.

10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.

11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.

12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).

Титульный лист

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010--»).

Поле «КПП». Заполняют только организации.

Поле «Номер корректировки». Ставится: «0--» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1--» (если это первое исправление), «2--» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:

  • «34» — если декларация сдается по итогам календарного года;
  • «50» — при закрытии ИП или (реорганизации) ликвидации организации;
  • «95» — в связи с переходом на другой режим налогообложения;
  • «96» — при прекращении деятельности УСН.

Поле «Отчетный год». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2017 году, то необходимо писать 2016 год.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Узнать код ИФНС можно на сайте ФНС. Также ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Поле «по месту нахождения (учета) (код)». ИП пишут «120», организации «210».

Поле «Налогоплательщик». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД». Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН. Найти этот код можно в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или новом классификаторе ОКВЭД.

Обратите внимание, при подаче декларации УСН за 2016 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате.

Поле «На страницах». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3--».

Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации».

В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «102». Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):

Строка «120». Укажите налоговую ставку за первый квартал.

Строка «121». Укажите налоговую ставку за полугодие.

Строка «122». Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

Строка «123». Укажите налоговую ставку за год.

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:

Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 / 100.

Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 / 100.

Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 / 100.

Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 / 100.

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  • строка 140 не была больше строки 130 / 2;
  • строка 141 не была больше строки 131 / 2;
  • строка 142 не была больше строки 132 / 2;
  • строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН.

Раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы», уплачивающих торговый сбор)

ИП и организациям, которые являются плательщиками торгового сбора, помимо раздела 2.1.1 придется дополнительно заполнить и данный раздел 2.1.2. Заметьте, что он состоит из двух листов, причем первый его лист заполняется практически идентично разделу 2.1.1.

Первый лист раздела 2.1.2

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор. Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.

Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период.

Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100.

Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100.

Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100.

Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100.

Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  • строка 140 не была больше строки 130 / 2;
  • строка 141 не была больше строки 131 / 2;
  • строка 142 не была больше строки 132 / 2;
  • строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Второй лист раздела 2.1.2

Строки 150-153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период.

Строка «150». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал).

Строка «151». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «152». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «153». Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 160-163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «160». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 130 (данного раздела) – строки 140 (данного раздела) должен быть меньше строки 150, а также должен быть меньше или равен результату строки 130 (из раздела 2.1.1) – строки 140 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 130 (данного раздела) – строки 140 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 150.

Строка «161». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151, а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) – строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151.

Строка «162». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152, а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) – строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152.

Строка «163». Проверьте справедливо ли условие: результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153, а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) – строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153.

Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090». В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678---»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «020». Если вы не плательщик торгового сбора, то просто рассчитайте по формуле строка 130строка 140 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2) и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

Строка «040». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 131строка 141строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 132строка 142строка 020строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «100». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 133строка 143строка 020строка 040 + строка 050строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020строка 040 + строка 050строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «210». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «211». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «212». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «213». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

Строка «220». Укажите сумму расходов за первый квартал.

Строка «221». Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «222». Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «223». Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230». Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

Строка «240». Рассчитайте по формуле строка 210 – строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

Строка «241». Рассчитайте по формуле строка 211 – строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

Строка «242». Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строка «243». Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240-243 оказались отрицательными:

Строка «250». Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «251». Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «252». Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «253». Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 – 263. Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 – 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

Строка «270». Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260 : 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

Строка «271». Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261 : 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

Строка «272». Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262 : 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

Строка «273». Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263 : 100 и укажите налог за год.

Строка «280». Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.

Обратите внимание, что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090». В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678---»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «020». Укажите значение из строки 270.

Строка «040». Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070». Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «100». Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120». Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

Раздел 3

Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.

Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

Куда подавать декларацию УСН

Декларация подается в налоговую инспекцию:

  • ИП – по месту своего жительства;
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Адрес и контактные данные вашей ИФНС, можно узнать при помощи этого сервиса.

Способы подачи декларации УСН

Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Нулевая декларация УСН

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

  1. Титульный лист заполнить обычным способом.
  2. В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
  3. В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

  1. Титульный лист заполнить обычным способом.
  2. В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
  3. В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.
Комментарии (70)
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Мария 26 июля 2017, 18:03

Добрый день! подскажите пожалуйста. Я ИП на УСН без работников с июня месяца, мне нужно подавать нулевую декларацию за эти дни 2 квартала или только в конце года?

Татьяна 1 июля 2017, 20:02

Добрый вечер! Посмотрите, пожалуйста, правильно ли я заполнила декларацию. Где-то, возможно, допущена ошибка, т.к. налоговая требует пояснение по декларации.
Я ИП на УСН (доходы, 6%), без работников.
Открытие ИП 4 августа 2016. Доход за 3 квартал – 12300, за 4 квартал – 119850 (за год – 132150). Страховые взносы были оплачены таким образом: 12.09.16 — 3672,17, а также 30.11.2016 – 5788,34 (всего – 9460,51).
В декларации заполнила следующие строки:
Раздел 1.1
Стр. 010 – код по ОКТМО, во всех остальных строках – прочерки.
Раздел 2.1.1
Стр. 112 – 12300
Стр. 113 – 132150
Стр. 120-123 – 6
Стр. 132 – 738
Стр. 133 – 7929
Стр. 142 – 738
Стр. 143 – 7929
Из налоговой пришло требование о предоставлении пояснений. «в ходе проведения камеральной налоговой проверки по налоговой декларации…Вами допущено занижение налоговой базы на сумму доходов поступивших на расчетный счет».

Поэтому необходимо предоставить пояснение по налоговой декларации или в течение 5 рабочих дней предоставить уточненную декларацию. Также пришло требование о необходимости предоставить книгу доходов и расходов. Что-то неправильно в декларации или где-то еще? Какое я могу написать пояснение в этой ситуации?

Васильева Наталья 2 июля 2017, 01:20

Здравствуйте, Татьяна!

Декларацию Вы заполнили верно. Вопросы у налоговой вызвало расхождение между суммой дохода, отраженного в декларации и поступившего на расчетный счет. Налоговый орган проверил поступления по расчетному счету и увидел, что по нему был получен доход, превышающий, указанный в декларации, что выразилось в занижении налоговой базы и соответственно суммы налога. Поэтому налоговый орган попросил у Вас пояснений по данному расхождению, а также КУДиР, в которой должны быть отражены все доходно-расходные операции.

Вам сейчас необходимо разобраться с тем, почему по расчетному счету доход больше, чем указанный Вами в декларации и объяснить это расхождение налоговому органу. Если по расчетному счету все верно, то скорее всего Вы ошиблись в расчетах, тогда необходимо сдать уточненную налоговую декларацию, где нужно будет откорректировать полученный доход и, соответственно, исчисленный налог, а также необходимо будет доплатить налог в бюджет.

Татьяна 2 июля 2017, 12:46

Здравствуйте, Наталья!
Большое Вам спасибо за помощь! На моем расчетном счете не может быть больше средств, чем указано в декларации. Наоборот, в декларации зафиксирована большая сумма, чем поступления на расчетный счет. Ошибиться в расчетах я никак не могла. Подскажите, пожалуйста, как правильно и корректно разобраться с тем, почему у налоговых органов такие сведения о поступлениях на расчетный счет? Достаточно ли просто предоставить КУДиР?

Васильева Наталья 4 июля 2017, 00:18

Татьяна, Вы можете попросить проверяющего инспектора предоставить Вам пояснения относительно расхождения между данными налоговой декларации и сведениями, полученными налоговым органом в ходе проверки. Я уточню у коллег по налоговой завтра, что еще можно сделать в данной ситуации.

Татьяна 4 июля 2017, 16:13

Наталья, добрый день! Сегодня я была у инспектора в налоговой — все прояснилось, никаких нарушений не выявлено. Большое Вам спасибо за советы!

Васильева Наталья 9 июля 2017, 01:09

Искренне рада за Вас! Всегда готовы помочь Вам! Обращайтесь еще!

Марина 28 мая 2017, 10:42

Добрый день. Может Вы сможете подсказать, на каком бланке делать УСН за 2015 год?

Васильева Наталья 29 мая 2017, 12:15

Здравствуйте, Марина!

Декларацию по УСН за 2015 год Вы можете подать как по старой форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@, так и по новой форме (размещенной у нас на сайте), утвержденной Приказом N ММВ-7-3/99@.

marina 28 апреля 2017, 16:45

Добрый день!Можно где-то посмотреть образец заполнения нулевой декларации на УСН доходы за 2016 год?

Васильева Наталья 29 апреля 2017, 00:50

Здравствуйте, Марина! Уточните, пожалуйста, под нулевой декларацией Вы понимаете отсутствие налога к уплате, или, в целом, отсутствие деятельности в налоговом периоде?

Анастасия 27 апреля 2017, 07:39

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, с оплатой по УСН за 2016 год.
Я ИП, УСН (доходы 6%) без работников.
Доходы за 2016 год:
1 квартал 81 519
2 квартал 20 380
3 квартал 20 790
4 квартал 163 499
Страховые взносы за себя оплатила одной суммой 28.12.2016 23 153 руб. Авансовые платежи по УСН не платились.
Декларацию заполнила, в итоге Разделе 1 получилось:
020 — 4 891 (аванс.платеж к уплате до 25.07)
070 — 1 223 (аванс.платеж к уплате до 25.07)
090 — 1 247 (аванс.платеж у плате до 25.10)
110 — 7 361(сумма налога у уменьшению до 30.04.17)
Получается налог = 0? у плате за 2016 год — 0 руб? понимаю, что аванс.платежи тоже должны были = 0, но страховые же оплачены только в 4-от квартале, но они все равно «перекрыли» весь налог.

Васильева Наталья 29 апреля 2017, 00:51

Анастасия, здравствуйте! Ответ я предоставлю Вам сегодня днем, мне необходимо уточнить один момент у коллег по налоговой.

Васильева Наталья 1 мая 2017, 15:30

Здравствуйте, еще раз Анастасия!

Так как по итогам года по строке 110 получилась сумма к уменьшению, после проведения начислений по счету (когда будет сдана декларация) данная сумма переплаты полностью перекроет сумму авансов, которые Вы должны были уплатить по итогам отчетных периодов:

1 квартал — 4 891
полугодие — 1 223
9 месяцев — 1 247

Но, так как авансовые платежи Вы в срок не уплатили, Вам будут начислены пени по всем трем срокам уплаты на сумму задолженности по авансовым платежам.

Таким образом, сейчас Вам необходимо сдать до 2 мая декларацию, затем, после ее проверки, обратиться в налоговый орган для проведения сверки расчетов и уточнения суммы пеней по авансам. Налог по итогам года платить не нужно.

Елена 26 апреля 2017, 13:46

Добрый день! На расчетный счет были внесены неправильно личные денежные средства ИП. А именно, они были внесены с иного лица не ИП, но в назначении платежа прописано как личные средства ИП. Подскажите, пож-та, как правильнее сейчас отразить этот приход. Как внесение личных средств я не могу внести. Отражать как «целевых поступлений, целевого финансирования» и платить налог УСН? Или я что-то путаю и есть другие варианты решения вопроса? Спасибо!

Васильева Наталья 27 апреля 2017, 00:59

Здравствуйте, Елена! Нет, как целевые средства отразить их нельзя. Отразите, как получение займа.

Елена 27 апреля 2017, 11:03

Спасибо за ответ! Подскажите, пож-та, но если это формлять как займ, то потом оформлять возврат займа. Деньги получены от физ лица, т.е. придестя платить в пфр и ндфл?

Васильева Наталья 29 апреля 2017, 00:33

Елена, я уточню данный вопрос у коллег по налоговой. Сегодня днем постараюсь Вам дать ответ.

Васильева Наталья 1 мая 2017, 18:10

Здравствуйте, еще раз!

Оформлять возврат и тем более доказывать налоговому органу, был ли возвращен займ, Вам не нужно. Кроме этого, как ИП, вести бухучет Вы не обязаны, а значит и делать соответствующую проводку не нужно.

Относительно страховых взносов в ПФР, то за физическое лицо, от которого Вы их якобы получили, ничего уплачивать не нужно, а что касается взносов за себя, то они уплачиваются в фиксированном размере, за исключение 1% с превышения в 300 000 руб.

Ольга Поликарпова 25 апреля 2017, 22:59

Добрый вечер! Помогите с заполнением декларации, пожалуйста!
Я ИП на Усн ( доходы, 6%)без работников.
Что писать в стр.80,100,110,142,143. Если:
Открытие ИП 1 сент 2016. Доход за 3 квартал- 13200; за 4 квартал- 82800 ( за год- 96000). Страховые взносы оплатила 30.09.16 сразу за все эти месяцы, сумма 7717,78. Авансовый платёж оплачен 11.10.16 сумма 2000.

Васильева Наталья 25 апреля 2017, 23:51

Здравствуйте, Ольга!

В декларации Вам необходимо заполнить следующие строки

Раздел 1.1

Заполняются только строки по ОКТМО (010, 030, 060, 090). Во всех остальных строках ставятся прочерки.

Раздел 2.1.1

Строка 112 — 13200
Строка 113 — 96000
Строки 120 -123 — 6.0
Строка 132 — 792
Строка 133 — 5760
Строка 142 — 792
Строка 143 — 5760

Обратите внимание, что авансовый платеж по итогам 9 месяцев Вы уплачивать не должны были, соответственно данная сумма идет, как переплата по налогу, которую Вы можете зачесть в счет будущих платежей, или вернуть на расчетный счет.

Ольга Поликарпова 26 апреля 2017, 08:08

Огромное спасибо, Наталья!
Ещё вопрос: если 1 и 2 квартал ИП ещё не был открыт, должна ли я в стр.010 и 030 поставлять код по ОКТМО или поставить прочерки? И так же стр.120 и 121( проставить 6.0 или прочерк).

Васильева Наталья 27 апреля 2017, 00:08

Здравствуйте, Ольга! Код ОКТМО и ставку по налогам Вы можете как указывать, так и нет. Это не будет являться ошибкой. Да и налоговые органы на это внимания не обращают. Но лучше, конечно, не указывать

Ольга Поликарпова 27 апреля 2017, 05:31

Спасибо огромное!

Васильева Наталья 29 апреля 2017, 00:33

Были рады помочь! Обращайтесь еще!

Ольга Поликарпова 26 апреля 2017, 08:19

Доброе утро! Вот ещё вопрос: необходимо ли предоставить в налоговую вместе с декларацией копию КУДиР( на титульном листе есть: с приложением подтверждающих документов или их копий на….листах)?

Васильева Наталья 27 апреля 2017, 00:10

Нет, никаких документов к декларации прикладывать не нужно. Данная строка отражает количество документов, которые налогоплательщик может (!но не обязан) приложить к декларации. Чаще всего это бывает, когда сдается уточненная декларация с уменьшением суммы налога к уплате.

Если налоговому органу потребуются какие-либо документы, он запросит их отдельным письмом.

Ольга Поликарпова 27 апреля 2017, 05:33

Огромное спасибо!!!

Борис 24 апреля 2017, 10:52

Добрый день!
В примере декларации УСН Доходы, число страниц заполняется 003, а в инструкции 3—.
Как правильно?

Юлия Лобова 24 апреля 2017, 14:08

Здравствуйте! На первой странице нумерация проставлена автоматически и указанно 001.

Васильева Наталья 24 апреля 2017, 18:33

Борис, здравствуйте!

В каком формате Вы укажите число страниц (003 или 3—) принципиального значения не имеет, но если четко следовать инструкции, то все верно: номера страниц указываются в форме 001, 010 и т.д., а количество страниц декларации в формате 3—

Юлия Лобова 22 апреля 2017, 13:22

Добрый день! Подскажите, я ИП на УСН, наемных работников нет, зарегистрировалась в феврале прошлого года. В первых трех кварталах дохода не было, в последнем квартале (в декабре) оплатила страховые взносы, доход был небольшой, поэтому никакие дополнительные авансовые платежи по налогу не платила. Правильно ли я понимаю, что в декларации в строках 110-112 мне ничего указывать не надо, так же как и строках 130-132, 140-142. А указать только доход в 113 строке, в строке 133, ту сумму которую я как бы должна была внести (6% от дохода), а в строке 143 указать сумму, внесенных мной взносов в пфр и ффомс?

Васильева Наталья 24 апреля 2017, 18:36

Здравствуйте, Юлия! Если не трудно, укажите, пожалуйста, сумму полученного в 4 квартале дохода, а также дату и сумму уплаченных страховых взносов, я сориентирую Вас более точно.

Юлия Лобова 24 апреля 2017, 19:21

96000, платила ближе к концу декабря, кажется где-то в сумме 22 тр было

Васильева Наталья 24 апреля 2017, 19:56

Юлия, Вам необходимо будет заполнить следующие строки (размер дохода за 4 квартал 96 000 руб., расчет произведен исходя их указанного дохода):

Раздел 2.1.1

Стр. 113 — 96000
Стр. 120-123 — 6.0
Стр. 133 — 5760
Стр. 143 — 5760

Обратите внимание, что значение по строке 143 не должно превышать значения по строке 133.

Юлия Лобова 25 апреля 2017, 16:05

Большое спасибо!

евгения 19 апреля 2017, 14:45

Добрый день! с января по март 2016 года отработала на УСН, потом перешла на ПСН. Подскажите, какой код указывать в декларации по усн в поле налоговый период?

Васильева Наталья 20 апреля 2017, 03:29

Здравствуйте, Евгения! В декларации по УСН в поле «код налогового периода» всегда указывается значение «34» — календарный год, вне зависимости от того сколько и в каких кварталах Вы работали на УСН в налоговом периоде.

Маргарита 19 апреля 2017, 10:56

Добрый день! С января 2016 по май 2016 я работала на ПСН, с июня работала на УСН(доходы минус расходы).Должна ли я указывать в декларации доходы за периоды работы на ПСН или нужно поставить прочерки за первый квартал? Спасибо!

Васильева Наталья 20 апреля 2017, 03:27

Здравствуйте, Маргарита!

Доходы от деятельности на ПСН в декларации по УСН указывать не нужно, так как они не подлежат обложению единым налогом. Поставьте в соответствующих строках прочерки.

Макс Огородников 6 апреля 2017, 08:41

Добрый день!

Открыл ИП в ноябре 2016, хочу закрыть ( уже имею на руках документ из межрайонной налоговой о закрытии). Необходимо обратиться в налоговую по своему району теперь,какую декларацию я должен предоставить? Дохода не было. Только нулевую или при закрытии какая-то другая еще подается? Мне сказали, что взносы в ПФР теперь через налоговую тоже рассчитываются,так ли это? Спасибо за ответы!

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 23:55

Здравствуйте! Если дохода не было совсем, то необходимо заполнить декларацию по УСН с нулевыми показателями и сдать в налоговый орган в срок до 25 числа месяца, следующем за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).

Да, взносы на страхование с 2017 года необходимо уплачивать в ФНС, а не ПФР.

yfcnzktn 5 апреля 2017, 13:09

Очень полезная статья!
Подскажите пожалуйста ИП (Доходы) 6% работает с марта 2016 года, наемных работников нет, авансовые по усн не уплачивали, доход за год составил: 117900,00. В разделе 2.1.1. в строке 140, 141, 142, 143, что я должна указать? Должна ли я за себя в ПФР И ФФОМС что-то оплатить и есть ли какая-то фиксированная сумма по этой оплате?

Васильева Наталья 6 апреля 2017, 04:19

Здравствуйте! Если Вы зарегистрировались в марте 2016 года, то Вы должны были уплатить авансовые платежи за три квартала: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, а также налог по итогам года. Так как Вы не уплачивали авансы, в настоящий момент на сумму недоимки начисляются пени. Сейчас Вам необходимо как можно скорее погасить задолженность по авансам за 2016 год, чтобы перестали начисляться пени.

Также, необходимо уплатить недоимку по взносам в ПФР и ФФОМС. Узнать сумму задолженности и пени, начисленные на нее, Вы можете обратившись в территориальное подразделение ПФР.

Для точного расчета суммы страховых взносов, подлежащих уплате, укажите, пожалуйста, дату регистрации в качестве ИП (число, месяц, год)

В отношении отчетности, пожалуйста, точно укажите суммы полученных доходов с разбивкой по кварталам, например, в 1 квартале доход — 500 000 руб., во втором — 200 000 руб. и т.д. Это нужно для правильного заполнения декларации. Если в каком-то периоде доходов не было тоже это укажите.

Артур 22 марта 2017, 21:24

Здравствуйте! Работаю по системе УСН «доходы», сдавая чужое помещение в аренду. В 2016 году, по агентскому договору с собственниками помещения, получал денежные средства от арендаторов и перечислял их собственникам помещения оставляя себе агентское вознаграждение. Правильно я понимаю, что по ст.251 п.9 НК РФ перечисленные мной суммы по агентскому договору не являются моим доходом и соответственно я не оплачиваю с них налог? Как это правильно отразить при заполнении Налоговой декларации? Спасибо

Васильева Наталья 23 марта 2017, 01:46

Здравствуйте! Да, все верно, согласно п.9 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по УСН не учитываются (а также не включаются в КУДиР и декларацию) доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

Таким образом, налог вы рассчитываете только с полученного комиссионного вознаграждения. В декларации также отражаете лишь комиссионное вознаграждение.

Артур 23 марта 2017, 09:36

Спасибо большое!

Михаил 22 марта 2017, 20:31

Здравствуйте! У меня ряд вопросов: 1) ООО было открыто 26 марта 2015 года. был бухгалтер приходящий уходящий так сказать, все дела вела она. Ушла без объяснений. за 2015 год не знаю были ли уплачены ПФР И ФОМС и сдана ли в налоговую отчетность. Как это можно проверить ? где узнать? 2) В 2016 году попал в больницу, была операция и после реабилитация. По факту фирма не работала. Дохода не было. Получается нужно сдавать нулевую декларацию на УСН?и как быть с ПФР И ФОМС? 3) Заблокировали счет в банке за неуплату годового обслуживания за 2016 год. Оплатил и банк вроде бы разблокировал счет. А счет то мой получается арестованным налоговой правильно понимаю? 4) Как подтвердить для сдачи в налоговую декларацию УСН свои доходы за 2015 год? какими документами? 5)Будет ли увожительной для налоговой причиной справка о болезни? 6) Сколько будет штраф за не вовремя предоставленную отчетность? 6) Какую отчетность из сложившееся ситуации нужно сдать за весь этот период ??

Васильева Наталья 23 марта 2017, 23:15

Ответ на 1 вопрос: Для получения информации относительно уплаты страховых взносов за сотрудников и наличия задолженности по указанным платежам, необходимо обратиться в территориальный орган ПФР с запросом. Если сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам фирма не нанимала и доход никакой им не уплачивался, взносы и НДЛФ платить не нужно.

Для получения информации об уплате налога за 2015 год необходимо написать заявление в налоговую инспекцию по месту учета на проведение сверки расчетов по платежам. Если по итогам 2015 года налог уплачен не был, на сумму задолженности будет начисляться пени, которую также необходимо будет оплатить.

Также в налоговом органе необходимо будет запросить информацию относительно представления бухгалтерской, налоговой отчетности и отчетности за сотрудников за 2015 год.

Ответ на второй вопрос: Если в 2016 году вообще не было никакого дохода (даже минимального), то налог и авансовые платежи уплачивать не нужно. Отчетность при отсутствии дохода представляется нулевая, то есть без начислений.

Ответ на третий вопрос: Если после оплаты годового обслуживания счет остался заблокированным, то причина скорее всего состоит в блокировке счета по решению налогового органа за непредставление отчетности по УСН за 2015 год. Причину блокировки (по решению какого органа был заблокирован счет) Вы можете узнать в банке, обслуживающем Ваш счет.

Ответ на четвертый вопрос: Если налоговая не направила Вам требования о представлении пояснений по факту отраженного в декларации дохода, то никаких документов к отчетности прикладывать не нужно. Если у налоговой возникнут сомнения, у вас будут запрошены соответствующие пояснения или документы.

Ответ на пятый вопрос: Срок представления отчетности за 2016 год истекает 31 марта 2017 года, в связи с чем, представлять справку о болезни нет необходимости, так как срок сдачи отчетности нарушен не был, у Вас есть время, до 31 марта, для заполнения и сдачи декларации за 2016 год.

Ответ на шестой вопрос:

Штраф за несдачу налоговой декларации по УСН

Если декларация нулевая, то штраф за ее непредставление (представление с нарушением срока) составит 1 000 руб. Если декларация с начислениями, то штраф составит 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом по декларации. Так как в Вашем случае, срок просрочки сдачи отчетности за 2015 год составляет почти 11 месяцев, максимальный размер штрафа составит 30% от суммы налога, подлежащей уплате по декларации.

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую службу и Росстат

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3000 руб. до 5000 руб. за не сдачу отчетности в Росстат.

Ответ на седьмой вопрос:

Декларацию по УСН за 2015 год (если она не была сдана Вашим бухгалтером).

Бухгалтерскую отчетность за 2015 год (если она не была сдана Вашим бухгалтером).

Декларацию по УСН за 2016 года в срок не позднее 31 марта 2017 года.

Бухгалтерскую отчетность в налоговую службу и Росстат также до 31 марта 2017 года.

Также, если фирма имеет наемных работников, оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам, необходимо сдать отчетность за сотрудников: Среднесписочную численность (за 2015 и 2015 год), справки 2-НДФЛ (за 2015 и 2016 год), Расчет РСВ-1 (за 2015 и 2016 год), Расчет 6-НДФЛ за каждый квартал 2015, 2016 и 1 квартал 2017 года, ежемесячный отчет СЗВ-М и квартальный 4-ФСС.

Женечка Губанова 21 марта 2017, 21:21

Добрый день!! Подскажите пожалуйста, у меня ООО . в 2015 году была выручка 120 000руб. за 4 квартал. Декаларацию по УСН ( 6%) в Налоговую не сдавала за 2015 год. Так как фирма фактически не работала. Возобновилась работа в этом году в феврале месяце. Правильно ли я понимаю, что мне нужно сдать декларацию по УСН за 2015 год и нулевую за 2016 год? и нужно ли за 2017 год авансовые платежи за 1 квартал?И сколько будет штраф за просрочку декларации почти на год?

Васильева Наталья 21 марта 2017, 23:56

Здравствуйте! уточните, пожалуйста, был ли доход в первых трех кварталах 2015 года или только в 4 квартале? уплачивали ли Вы налог по УСН по итогам 2015 года? Из налоговой Вам не поступало никаких уведомлений? В 2016 году дохода не было вообще? или он был незначительный? Был ли доход в 1 квартале 2017 года?

Екатерина 15 марта 2017, 07:55

Добрый день! У меня ИП на УСН 6 % без работников, приступила к деятельности с октября 2016 года, при заполнении декларации возникло несколько вопросов, доход за 2016 год составил — 14 250 руб., доход пишу в стр. 113, авансового платежа по налогу не было, стр. 133 остается пустой, заплачу налог за 2016 год в 2017 году, был платеж в декабре на страховые взносы в сумме 6 367 руб., взносы пишу в стр. 143., исходя из этого у меня стр. 100,110 в Разделе 1.1. будет сумма 6 367. Правильно ли я, заполняя декларацию? Буду очень признательна за ответ!

Васильева Наталья 16 марта 2017, 04:14

Здравствуйте! Исходя из представленных Вами данных, а именно:

Доход за 4 квартал (год) — 14 250 руб.
Страховые взносы, уплаченные в 4 квартале — 6 367 руб.

в декларации за 2016 год необходимо будет заполнить:

стр. 113 — 14 250
стр. 133 — 855
стр. 143 — 855

По всем иным строкам, в том числе по стр. 100 и 110 необходимо будет поставить прочерки.

Екатерина 17 марта 2017, 00:21

У меня возник еще такой вопрос, скажите пожалуйста, мне сейчас нужно будет заплатить налог за 2016 год, сумма дохода за 2016 год — 14 250 руб., (14 250 * 6%) = 855,00 руб., была оплата страховых взносов — 6 367 руб., налог за год получился меньше взносов, тогда получается мне в налоговую ни чего платить не нужно?

Васильева Наталья 17 марта 2017, 06:06

Да, все верно, ничего платить по итогам 2016 года Вам не нужно.

Екатерина 20 марта 2017, 21:09

Огромное Вам спасибо, очень помогли!

Васильева Наталья 21 марта 2017, 22:45

Рады были помочь! Обращайтесь еще!

Дмитрий Пыханцев 2 марта 2017, 14:14

Добрый день! Возник насущный вопрос. У меня ИП на УСН, без работников. Общая сумма дохода за год превышает 300000 руб. В течение года я платил взносы в ПФР каждый квартал равными частями, налоги — также ежеквартально: Общая сумма налога за квартал — авансовый платеж в ПФР (страховая часть + основная) 5788,33 руб = сумма налога за квартал, которую я переводил. Так было весь год, кроме декабря. В декабре я перевел авансовый платеж в ПФР, а налоги не переводил, так как платежи на расчетный счет могли идти вплоть до 31 декабря. Сейчас, заполняя декларацию, выяснил, что нужно указывать ФАКТИЧЕСКИ ПЕРЕВЕДЕННЫЕ СУММЫ в 2016г. Но в 2017 году я перевел сумму в ПФР — 1% от дохода, превышающего 300000 руб. и оставшуюся сумму от вычисленного налога за год перевел на налоги. Теперь вопрос: Суммы за 2016г., переведенные в 2017г — каким образом их указать в налоговой декларации за 2016г. и , если в налоговой декларации за 2016г. их указывать не нужно, где их нужно будет указывать? В каких строках?

Васильева Наталья 3 марта 2017, 01:37

Здравствуйте! Все верно, в декларации, по строкам 140-143 Раздела 2.1.1 необходимо указывать сумму фактически уплаченных (в пределах лимита) страховых взносов в том квартала, за который производится расчет налога.

При расчете налога за 2016 год Вы вправе учесть только сумму, уплаченного в декабре, взноса на ОПС и ОМС.

Сумму взноса в размере 1% от превышения дохода в 300 000 руб., уплаченную в 1 квартале 2017 года, Вы можете учесть при расчете авансового платежа за 1 квартал 2017 года. Указанную сумму вместе со страховыми взносами, уплаченными в 1 квартале 2017 года, необходимо будет отразить в строке 140 Раздела 2.1.1 декларации по УСН за 2017 год.

Ольга 27 февраля 2017, 13:02

Добрый день,Не могу найти где в декларации ( доход- расход) указывать фиксированный платежи в ПФР ( авансовые по налогу нашла,а в ПФР нет) или фиксированный платеж в декларации не указывать?

Васильева Наталья 27 февраля 2017, 19:36

Здравствуйте! Фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование на объекте «доходы минус расходы» учитываются в общей сумме расходов, отражаемой по строкам 220-223 Раздела 2.2. Отдельной строки для указанных затрат в декларации не предусмотрено.

Отдельно фиксированные взносы в отчетности отражают лишь те предприниматели, что применяют УСН 6% (строки 140-143 Раздела 2.1.1).

Ольга 28 февраля 2017, 10:11

Спасибо за ответ.

Renata 20 февраля 2017, 17:15

Добрый день! спасибо за полезную статью!
Такой вопрос: подали декларацию ИП на УСН за 2016 год в бумажном виде, заполняли с помощью Вашего онлайн-сервиса. Так декларацию завернули, якобы отсутствует штрих-код. Но он есть, а именно тот, что в левом верхнем углу с цифрами «0301 ….». Нужен еще какой-то? и как его получить? спасибо заранее за ответ!
P.S.: в прошлом году подавали декларацию по почте, заполняли так же, с помощью Вашего сервиса, и всё было ок…

Васильева Наталья 21 февраля 2017, 02:47

Здравствуйте! По всей видимости Вам отказали в приеме декларации из-за отсутствия двухмерного штрих-кода. Указанный штрих-код появляется при заполнении декларации с помощью специальной программы «Декларация», разработанной ФНС РФ.

Но, обратите внимание, отказать в приеме декларации без указанного штрих-кода (если декларация заполнена на бланке, полученном в налоговом органе, или скачанном на официальном сайте ФНС РФ) налоговая инспекция не имеет право.

На этом прямо указало ФНС РФ в своем Письме от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440:

Цитата:

«Некорректное заполнение отдельных реквизитов налоговой декларации, в частности, неверное указание кода ОКАТО/ОКТМО, отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрих-кода или представление налоговой декларации по форме, соответствующей по составу показателей утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом, не являются причинами для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации.

Федеральная налоговая служба напоминает о персональной ответственности начальников инспекций ФНС России за неправомерный отказ в приеме налоговой отчетности

Таким образом, в настоящий момент, Вы можете либо заполнить декларацию с помощью указанной выше программы, либо распечатать данное письмо и повторно обратиться в налоговый орган, отказавший Вам в приеме отчетности. В случае, если и в этот раз инспектор будет отказывать Вам в приеме отчетности потребуйте письменное обоснование отказа и, если оно будет Вам представлено (что навряд ли, учитывая то, что действия инспектора неправомерны в данном вопросе), обжалуйте его в порядке досудебного урегулирования споров, направив жалобу на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа.

Но думаю, что это не потребуется и декларацию у Вас примут.

Евгения Евтихович 11 января 2017, 12:19

Здравствуйте!
Спасибо за подробную статью.
Каким образом заполняется декларация, если ИП полагаются налоговые каникулы?
Заранее благодарю за ответ.

Васильева Наталья 17 января 2017, 02:27

Для ИП на налоговых каникулах за 2016 год необходимо и заполнить и сдать декларацию по форме, вступившей в силу после апреля года. Порядок заполнения аналогичен порядку заполнения нулевой отчетности.

Для ИП на УСН 6% заполняются Листы: Титульный, Разделы 1.1 и 2.1.1
Для ИП на УСН 15%: Титульный Лист, Разделы 1.2, 2.2

ИП на УСН 6% нужно:

Титульный лист заполнить обычным способом.

В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).

В разделе 2.1.1 заполнить строки 102, 120-123 (указав ставку 0%)

ИП на УСН «доходы минус расходы» нужно:

Титульный лист заполнить обычным способом.

В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).

В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263 (указав ставку 0%)

По остальным строкам ставятся прочерки.

Елена 22 декабря 2016, 20:59

Ребята , статья была полезная и может вы сможете подсказать
Хочу закрыть Ип этим годом ( в декабре), начала заполнять декларацию и обнаружила, что неправильно себя вела ( отчетность веду сама и плохо понимаю авансовые платежи)
1. зная, что в пенсионку по итогам года буду платить больше , чем 6% налога упустила из вида, что в первом квартале было большое поступление денег на счет
2. в декларации 6% за первый квартал 12 500руб, а в пенсионку за квартал и прошлый год только 7 500руб, ( то же нарастающим за полгода и 9 месяцев, но там разрыв сокращается)
3. авансовые не платила , только поквартальную пенсионку
4. по итогам года налог составил 21 700, а в пенсионку я оплатила 25 500 ( фиксированная + превышение)

вопрос
а) как мне заполнять страницу 1.1?
в) чем мне это грозит в виде штрафов и пени?
Заранее благодарна за ответ

Васильева Наталья 23 декабря 2016, 20:40

Пожалуйста, уточните общую сумму дохода за год, желательно с разбивкой по кварталам, и сумму страховых взносов, уплаченных в каждом квартале

Елена 24 декабря 2016, 20:27

3 месяца- доход 204 500, пенсионка 7 120
6 мес ( нарастающим. как в декларации)- 261 700, пенсионка ( нарастающим ) 12 900
9 мес 315 250 , пенсионка — 18 700
итого год доход — 353 000, перечислено пенсионки по году 25 020 ( сумма : доплата за 2015, фиксированная за 2016 и доплата за 2016)

Васильева Наталья 25 декабря 2016, 06:57

Согласно представленным данным декларацию необходимо заполнить следующим образом (обратите внимание, что сумма дохода за год и уплаченных страховых взносов различается в 1 и 2 сообщении. Расчеты произведен исходя из последних, представленных Вами данных):

Раздел 2.1.1

110 — 204 500
111 — 261 700
112 — 315 250
113 — 353 000

130 — 12 270
131 — 15 702
132 — 18 915
133 — 21 180

140 — 7 120
141 — 12 900
142 — 18 700
143 — 21 180

Раздел 1.1

020 — 0
040 — 0
070 — 0
100 — 0

По строкам раздела 1.1 нули указываются потому, что авансовые платежи Вы не платили, а по итогам года сумма налога получилась меньше суммы уплаченных страховых взносов.

По поводу штрафных санкций и пени.

По результатам расчетов, сумма аванса к уплате (когда доход превысил уплаченные страховые взносы) образовалась только в 1 квартале в сумме 5 150 руб. По остальным отчетным периодам (полугодие и 9 месяцев и год) сумма авансов составила 0. В связи с тем, что авансы в течение гола не уплачивались, на просрочку уплаты аванса за 1 квартал будут начислены пени. По остальным кварталам уплаты авансов не было, в связи, с чем не будет и начисления пени.

Штрафные санкции за неуплату авансовых платежей не применяются.

В будущем рекомендуется производить уплату и страховых взносов и авансов поквартально, во избежанием проблем с контролирующими органами.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...