Входит в группу
компаний
1С

Как изменится налоговое законодательство для ИП в 2022 году

4 мая 2022 Автор:

В 2022 году вступили в силу многочисленные изменения, регулирующие деятельность ИП. Не все нововведения значимы, поэтому мы собрали в этой статье только самые важные.

Что нового в налоговом законодательстве для ИП

В 2022 году изменятся некоторые условия специальных налоговых режимов для ИП.

  • УСН – выросли лимиты годового дохода. С учетом коэффициента-дефлятора, утвержденного приказом Минэкономразвития от 28.10. 2021 г. N 654, обычный лимит составит 164,4 млн рублей (150 млн * 1,096). Повышенный лимит, который позволяет применять УСН, но по более высоким налоговым ставкам, равен 219,2 млн рублей (200 млн * 1,096).
  • ПСН – во многих регионах вырос потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента. Например, в Москве это значение увеличилось сразу в два раза. Многие ИП подают заявление на патент с 2022 года, не узнав заранее его стоимость, а потом вынуждены работать на невыгодных условиях или отказываться от патента, что не так просто. Для расчета стоимости патента рекомендуем пользоваться калькулятором на сайте ФНС. Напоминаем, что указанную сумму налога на ПСН можно уменьшить за счет перечисленных страховых взносов ИП за себя, а также за работников.
  • ЕСХН – на этом режиме платят не только налог с разницы между доходами и расходами, но и НДС. От уплаты налога на добавленную стоимость можно освободиться, если годовой доход сельхозпроизводителя не превысил установленных лимитов. В 2022 году и далее это 60 млн рублей.

Кроме того, ФНС анонсировала начало действия нового варианта упрощенной системы, получившей название автоматизированной (АУСН). Этот режим должен начать применяться с середины 2022 года. Из плюсов АУСН можно назвать освобождение от сдачи деклараций и уплаты страховых взносов. Однако и минусов у нового варианта упрощенки немало: более высокие ставки, короткий налоговый период, дополнительный контроль со стороны банков, сниженные лимиты по доходам и численности работников (60 млн рублей и 5 человек).

Вообще ФНС и дальше намерена идти по пути автоматизации налогообложения не только для обычных физлиц, но и бизнеса. С этой целью в 2022 году будет начат еще один эксперимент – единый налоговый платеж. Главная особенность ЕНП заключается в том, что ИП или организация перечисляет на специальный счет какую-то сумму, а распределяет ее по видам платежей сама ИФНС. Налоговая служба считает, что такой порядок оплаты налогов, взносов, сборов, пени, штрафов удобен, в первую очередь, налогоплательщикам. Однако есть опасения, что этот способ расчетов с бюджетом, наоборот, увеличит количество налоговых споров.

Страховые взносы в 2022 году

Традиционно выросли размеры взносов ИП за себя. Обязательная фиксированная сумма в 2022 году составит 43 211 рублей, из расчета:

  • 34 455 рублей – на пенсионное страхование;
  • 8 766 рублей – на медицинское страхование.

Если доход ИП в 2022 году превысит 300 000 рублей, то надо перечислить дополнительный взнос в размере 1% свыше этого лимита.

Как и раньше, взносы можно не платить, если предприниматель временно не ведет деятельность, потому что находится в отпуске по уходу за ребенком, пожилым человеком, призван на военную службу и др. Все причины, освобождающие от уплаты взносов, как и бланк заявления можно найти в письме ФНС № БС-4-11/14780@ от 19.10.2021.

А еще взносы за себя могут не перечислять ИП на НПД, но тогда и стаж для страховой пенсии им не начисляется.

Что касается тарифов страховых взносов за работников, то они остались на прошлогоднем уровне (в том числе, пониженные ставки по выплатам свыше МРОТ). Однако предельные значения базы за работников выросли в связи с инфляцией и составляют:

  • 1 565 000 рублей – по пенсионному страхованию;
  • 1 032 000 рублей – по ВНиМ.

С 2022 года предприниматели в сфере общепита, как самой пострадавшей от пандемии коронавируса отрасли, платят взносы за своих работников по специальным сниженным тарифам.

Новые формы отчетности для ИП

Изменения в налоговом законодательстве обычно сопровождаются изменением отчетных форм. В 2022 году будут применяться две новых декларации и четыре формы отчетов за работников.

  • Новая декларация УСН. Справедливости ради надо отметить, что эта форма не совсем новая, потому что утверждена еще приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Однако приказ вступил в силу 20.03.21 года, когда еще шла отчетная кампания для ИП-упрощенцев. В результате ИФНС принимала декларации и по новой, и по старой форме, поэтому не все предприниматели знакомы с этим бланком. По сравнению с прежней формой, в новой декларации есть ряд важных изменений. Во избежание ошибок рекомендуем заполнять отчет с помощью нашего онлайн-сервиса.
  • Новая форма 3-НДФЛ. ИП, работающие на общей системе налогообложения, должны отчитаться о своих доходах по новой форме декларации (утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@). Обратите внимание, что доходы свыше 5 млн рублей облагаются по более высокой ставке.
  • Новый бланк РСВ утвержден приказом ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@. Первый раз отчитаться по этой форме надо за 1 квартал 2022 года.
  • Новый отчет 6-НДФЛ впервые сдается за прошлый год, и далее применяется в течение 2022 года. Бланк утвержден приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
  • Новый отчет в ФСС называется «Сведения о застрахованном лице», бланк утвержден приказом ФСС от 04.02.2021 № 26. Подавать его надо при трудоустройстве каждого работника, а также если изменились сведения о нем.
  • Новый отчет в ЦЗН (постановление Правительства от 30.12.2021 № 2576) придется сдавать ежемесячно. В нем отражаются сведения по вакансиям, в том числе, для инвалидов, а также признаки банкротства работодателя.

Новое для ИП-работодателей в 2022 году

Среди важных изменений законодательства для работодателей стоит перечислить следующие:

  • Утвержден новый федеральный МРОТ в размере 13 890 рублей. Кроме того, многие субъекты РФ установили на своей территории региональные значения минимальной зарплаты. Так, в Москве это 21 371 рубль.
  • С 2022 года больничные листы будут оформляться в электронном виде, такой порядок установлен приказом Минздрава № 1089н от 23.11.2021.
  • Если у ИП более 10 работников, то отчеты в ПФР и ФСС можно сдать только при наличии ЭЦП. До 2022 года этот порог был выше, фонды принимали бумажную отчетность при численности до 25 человек.
  • Работодатели, имеющие более 25 сотрудников, обязаны размещать вакансии на портале «Работа в России».
  • Приказом Минтруда от 29.10.2021 N 774н утверждены новые требования по охране труда, которые начнут действовать с 1 марта 2022 года.

Новое в работе с ККТ и банками в 2022 году

Последние отсрочки по применению ККТ для ИП без работников закончились еще в середине прошлого года. Но в 2022 году перечень ситуаций для работы без кассового аппарата еще больше сократится. Торговать на рынке и ярмарках без ККТ смогут только плательщики ЕСХН, то есть сельхозпроизводители.

Кроме того, ФНС намерена ужесточить правила контроля за применением ККТ. Теперь инспекторы могут провести внеплановую проверку работы касс, не предупреждая об этом.

Если вы торгуете маркированными товарами, убедитесь, что ККТ указывает в кассовом чеке реквизит «код товара». Это требование вступит в силу с 20 апреля 2022 года. Возможно, что фискальный накопитель вашей кассы имеет другой формат и его надо перенастроить или заменить.

В 2022 году некоторые банки будут напрямую участвовать в налогообложении ИП, перешедших на АУСН. Так, банкам поручено перечислять зарплату работникам и удерживать с них НДФЛ. Для корректных расчетов работодатели будут направлять уведомления о суммах выплат работникам.

С 1 июля 2022 года Центробанк намерен разделить коммерческих клиентов на три группы рисков по благонадежности. ИП и организации из группы с высоким риском не смогут производить многие расходные операции и пользоваться интернет-банком.

Кроме того, впервые банковских клиентов будут наказывать за предоставление недостоверных или неполных данных о себе, выгодоприобретателях, контролирующих лицах. В соответствии с новой статьей 129.7-1 НК РФ за каждый факт нарушения налагаются штрафы:

  • 10 000 рублей на физлица;
  • 25 000 рублей на юрлица.

Причем за умышленное предоставление некорректных сведений штраф увеличивается вдвое.

Другие важные изменения для ИП в 2022 году

Но не только налоговые изменения имеют значение для ИП в 2022 году. Под конец расскажем про позитивные нововведения, не относящиеся к налогам:

  • Корпорация МСП автоматически будет выдавать поручительство на 50% суммы при оформлении кредита, если у предпринимателя нет необходимого залога.
  • ИП могут приобрести российское ПО со скидкой в 50%, остальная часть компенсируется из бюджета.
  • Разрешили взаимозачет разных видов платежей в бюджет. Раньше взносы засчитывали только в счет взносов, а налоги – в счет налогов.
  • Подавать уведомление о выборе УСН теперь можно в любую налоговую инспекцию, а не только в свою территориальную.
  • Новое в применении ЭЦП для бизнеса: внедрение электронных доверенностей для работников перенесли на год, то есть до конца 2022 года они необязательны.
Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.