Входит в группу
компаний
1С

Отчёт за 2021 ИП на УСН без работников, как заполнить строки 020, 040, 070, 100, 110?

#Налоги Вера Вера

В строках 020, 040, 070, 100, 110 нужно указывать налог, который оплатила фактически или достаточно расчетных цифр? Я не платила авансовые платежи в течение года. Оплатила одну сумму в июле и ещё одну сумму в ноябре 2021.

Решение вопроса

Согласно порядку заполнения декларации по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@), в строках 020, 040, 070 нужно отражать суммы налога, подлежащие уплате. То есть именно расчетные значения авансов, а не уплаченные фактически.

А вот в строках 100 / 110 отражаются фактические суммы. Но обратите внимание, что строки эти одновременно заполнятся не могут! В строке 100 отражается налог к доплате по итогам года, а в строке 110, наоборот, переплата, которую нужно вернуть или зачесть.

Если сумма фактически уплаченных авансов меньше исчисленного за год налога, то разница подлежит доплате и отражается в сроке 100. Если сумма авансов по какой-то причине больше годового налога, то имеет место переплата, которую нужно отразить по строке 110. Эту сумму можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть.

Добавим, что Ваш способ уплаты авансов по УСН (два раза в год, в июле и октябре) не является верным. Авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, или 9-месячным периодом. То есть авансы по УСН в общем случае (то есть без учета переноса выходных и праздничных дней) нужно перечислять не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Налог за год нужно доплатить не позднее срока, установленного для подачи декларации. Если Вы ИП, то до 30 апреля следующего года. Точные сроки уплаты на 2022 год можно найти в этой статье.

Если перечислять налог позже срока, то образуется недоплата, за которую будут начислены пени.

Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.