Входит в группу
компаний
1С

Расчет по страховым взносам - отчет РСВ

21 апреля 2022 Автор:

В 2022 году Расчет по страховым взносам нужно подавать на обновленном бланке. Его изменение связано с распространением на всю территорию России механизма прямых выплат из ФСС. Это касается больничных и многих других пособий. В этой статье мы разберемся, как заполнить Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года и приведем пример заполнения.

Новая форма

Действующий бланк РСВ (форма по КНД 1151111) утвержден Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. До этого расчет менялся в 2020 году приказом № ММВ-7-11/470@.

Скачать бланк РСВ, применяемый в 2022 году

Из обновленной формы исключены строки и разделы, которые были связаны с зачетной системой взаиморасчетов между фондом и работодателем. Вместе с тем в нее добавлены новые разделы, в которых отражаются сведения для расчета соответствия условиям применения пониженных тарифов (например, для сферы IT). Также изменены штрих-коды страниц. Далее расскажем о заполнении Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года подробнее.

Порядок заполнения РСВ (далее – Порядок) закреплен в том же приказе № ЕД-7-11/875@ (Приложение № 2). Новая форма состоит из 17 листов, как и раньше. Заполнять и направлять в ИФНС нужно только те страницы, для которых есть данные. Обязательны для всех плательщиков титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к 1 разделу, приложение 2 к разделу 1, а также раздел 3. Прочие страницы заполняют в определенных случаях, а именно:

  • при начислении пенсионных взносов по дополнительным тарифам – подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1;
  • при начислении взносов по ставке 1,8% с вознаграждения иностранцам, временно пребывающим в РФ – приложение 6 к разделу 1;
  • при начислении взносов по пониженным ставкам для разных случаев – приложения 3, 4, 5 к разделу 1.

Титульный лист

Бланк РСВ начинают заполнять с титульного листа. Заполняется он так же, как титул любой налоговой декларации. В Таблице 1 указано, что нужно на нем отразить.

Таблица 1. Заполнение титульного листа РСВ

ИНН/КПП КПП указывают только организации
Номер страницы «001», «002» и так далее
Номер корректировки «0–» для первичной, «1–», «2–» — для корректировочного расчета
Код периода «21» для первого квартала. Код берется из Приложения 3 к Порядку
Календарный год 2022
Код налогового органа Номер ИФНС
Код по месту учета Для организации – «214», для ИП – «120»
Наименование Полное название организации или ФИО предпринимателя
Среднесписочная численность Заполняется по организации в целом. Структурные подразделения численность не указывают.
Код формы реорганизации Только для реорганизованных/ликвидированных ЮЛ. Код из Приложения № 2 к Порядку
ИНН/КПП реорганизованной компании Указывают реорганизованные компании
Номер телефона В формате +79161234567
Количество страниц расчета и копий документов Копии указывают, если декларация подписана по доверенности
Код подписавшего лица «1» – директор или ИП, «2» – представитель
ФИО подписавшего лица ИП не указывают
Название организации-представителя Указать, если декларация направляется представителем-юрлицом
Дата, подпись
Реквизиты доверенности При наличии доверенности

Из новшеств на титульном листе Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года только исчезновение поля для ввода основного ОКВЭД. Кроме того, как и на всех других страницах, здесь изменился штрих-код.

Раздел 3

После титульного листа переходим к разделу 3. На каждого работника заполняется отдельный лист.

Новая форма содержит в разделе 3 поле 010. При подаче первичного расчета оно не заполняется.

В подразделе 3.1 отражаются персональные данные:

  • ИНН и СНИЛС;
  • ФИО и дата рождения;
  • гражданство в виде кода страны из классификатора ОКСМ (Россия – 643);
  • пол;
  • код вида документа из Приложения № 6 (паспорт – 21);
  • серия и номер документа (отделяются пробелом, знака «№» не ставится).

Если подается корректировка РСВ, и представленные ранее персональные сведения неактуальны, то строки заполняются так:

  • если данные нужно изменить, в поле 010 ставится код «1», а в подразделе 3.1 отражаются верные сведения;
  • если данные нужно аннулировать, также применяется код «1», но строки подраздела 3.1 не заполняются.

В подразделе 3.2.1 нужно указать сведения о выплатах и взносах за работника, произведенных в каждый из трех последних месяцев. МСП при выплате свыше минимального размера оплаты труда в отношении каждого застрахованного заполняют 2 листа подраздела 3.2.1. На первом отражаются выплаты в пределах МРОТ, на втором – сверх этого размера. Если взносы исчисляются по общим тарифам, то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В поля раздела нужно внести такие данные:

  • 130 – код категории застрахованного лица из Приложения № 7 к Порядку. МСП указывают код НР для выплаты в пределах МРОТ и код МС – для остальной части;
  • 140 – сумма выплаты;
  • 150 – база по взносам в пределах лимитов;
  • 160 – входящая в строку 150 сумма выплат по ГПХ;
  • 170 – сумма взносов, исчисленная от размера базы в рамках лимита.

Если страхователь платить взносы по дополнительному тарифу, нужно аналогично заполнить подраздел 3.2.2.

Приложения к разделу 1

Теперь следует внести данные в приложения к разделу 1 – в них производится расчет взносов.

В поле «001» нужно вписать код тарифа плательщика из Приложения № 5 к Порядку. Если субъект малого бизнеса платит работникам зарплату более МРОТ, то в отношении каждого лица все приложения заполняются в двух вариантах: с кодом «01» – для выплаты в пределах МРОТ, с кодом «20» – для части выплаты сверх этого размера.

Приложение 1

В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 рассчитываются взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В полях подраздела 1.1 указывают такие данные (с начала периода и за каждый из последних трех месяцев):

  • 010 – количество застрахованных;
  • 020 – количество лиц, с выплат которым были начислены взносы;
  • 021 – в том числе с базы свыше предела лимита (данные строки 021 входят в 020);
  • 030 – сумма, с которой начисляются взносы;
  • 040 – сумма необлагаемой взносами выплаты;
  • 045 – вычет по пункту 8 статьи 421 НК РФ;
  • 050 – база по взносам;
  • 051 – в том числе свыше предельной базы (показатель входит в строку 050);
  • 060 – исчисленные взносы;
  • 061 – взносы с базы в пределах лимита (входит в строку 060);
  • 062 – взносы с базы свыше лимита (показатель также фигурирует в сумме строки 060).

В подразделе 1.2 похожие поля, но строки с данными о базе и величине взносов свыше лимита отсутствуют, так как он не установлен.

Приложение 2

В этом разделе рассчитываются взносы на социальное страхование по нетрудоспособности в связи с материнством. В расчете по страховым взносам 2022 года из приложения 2 удалили поля, которые были актуальны при зачетной системе расчетов с ФСС. Это связано с распространением механизма прямых выплат и отказом от зачетной системы.

В строках приложения 2 указывают такие данные (за период и каждый из трех месяцев):

  • 010 – количество работников;
  • 015 – количество тех, с выплат которым были начислены взносы на ВНиМ;
  • 020 – сумма выплат физлицам;
  • 030 – необлагаемые выплаты;
  • 040 – сумма сверх предельной базы (с нее взносы не начисляются);
  • 050 – база по взносам;
  • 055 – в том числе сумма выплат иностранцам (входит в строку 050);
  • 060 – рассчитанная сумма взносов;
  • 070 – суммы, возмещенные из ФСС (отдельные выплаты все еще осуществляются работодателем с последующим возмещением из фонда, например, пособие на погребение);
  • 080 – сумма взносов к уплате.

Раздел 1

В последнюю очередь отражаются данные в разделе 1, так как он является результирующим. В расчете по страховым взносам 2022 года из него исчезли строки 120-123 – в них отражались суммы страховых взносов по ВНиМ к возмещению, что теперь неактуально.

В поле 001 нужно указать:

  • «1», если в последние 3 месяца плательщик производил выплаты физическим лицам;
  • «2», если таких выплат не было.

В строку 010 вносится код ОКТМО.

Далее идет несколько блоков – они соответствуют разным типам страховых взносов. В каждом из блоков нужно отразить:

  • КБК;
  • сумму взносов соответствующего типа за период;
  • в том числе суммы взносов за каждый из последних трех месяцев.

Отчет по страховым взносам готов, остается его подписать и направить в ИФНС.

Пример заполнения

Чтобы пояснить, как заполнить РСВ за 1 квартал 2022 года, рассмотрим упрощенный пример.

В ООО «Новый мир» есть всего один сотрудник (он же руководитель) с заработной платой 70 000 рублей в месяц. Директор получал в течение года только зарплату, никаких иных выплат не было. Общество является МСП, поэтому страховые взносы начисляет по разным ставкам с выплаты в пределах МРОТ и свыше него.

В таблице 2 приведены суммы взносов, которые уплачены за работника в отчетном периоде. Заполним по этим данным расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года.

Таблица 2. Данные для заполнения РСВ (в рублях)

январь февраль март Всего за 1 квартал
Облагаемая выплата, в том числе: 70 000 70 000 70 000 210 000
в пределах МРОТ* 13 890 13 890 13 890 41 670
свыше МРОТ 56 110 56 110 56 110 168 330
Взносы на ОПС: 8 666,80 8 666,80 8 666,80 26 000,40
в пределах МРОТ (22%) 3 055,80 3 055,80 3 055,80 9 167,40
свыше МРОТ (10%) 5 611 5 611 5 611 16 833
Взносы на ОМС: 3 513,89 3 513,89 3 513,89 10 541,67
в пределах МРОТ (5,1%) 708,39 708,39 708,39 2 125,17
свыше МРОТ (5%) 2 805,50 2 805,50 2 805,50 8 416,50
Взносы на ВНиМ: 402,81 402,81 402,81 1 208,43
в пределах МРОТ (2,9%) 402,81 402,81 402,81 1 208,43
свыше МРОТ (0%) 0 0 0 0
* МРОТ в 2022 году равен 13 890 рублей.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2022 года данными из примера можно скачать здесь

Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.