Как сдать нулевую отчетность ООО

Своевременная сдача отчетности – одна из основных обязанностей ООО. ФНС и внебюджетные фонды постоянно контролируют деятельность компаний, поэтому отчитываться надо даже за периоды временного простоя. Нулевая отчетность ООО различается на разных системах налогообложения. А кроме налоговых деклараций есть бухгалтерская отчетность и специальные формы по работникам.

Давайте разберемся в том, какие отчеты надо сдавать, если ООО не ведет деятельность. Ведь штрафы за несданные нулевки такие же, как и за отчеты с показателями. И чтобы их не пришлось платить, надо просто вовремя сдать отчетность.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность – это декларации в рамках выбранного налогового режима. Большинство небольших компаний в России работает на УСН, то есть упрощенной системе налогообложения. Еще один льготный режим – ЕСХН – доступен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких организаций.

К сожалению, другие системы с низкими ставками для ООО недоступны. После отмены ЕНВД ничего нового юридическим лицам не предложили. Остается еще только ОСНО – основная система с самой высокой налоговой нагрузкой.

В таблице указаны сроки, в которые надо сдавать нулевую отчетность на разных системах налогообложения.

Налоговый режим Крайний срок сдачи
УСН 31 марта за предыдущий год
ЕСХН 31 марта за предыдущий год
ОСНО По налогу на прибыль – 28 число после отчетного квартала
По НДС – 25 число после отчетного квартала *

* Декларация по НДС сдается только в электронном виде

Что касается деклараций по транспорту или земельному налогу, то с 2021 года их уже не сдают. Поэтому, если в собственности ООО есть автомобили или земельные участки, налог платить придется, но по уведомлениям, направленным налоговой инспекцией.

А вот декларация по имуществу не отменена, поэтому при наличии объектов недвижимости даже неработающее ООО должно отчитаться в срок не позднее 30 марта за предыдущий год.

Кроме того, налоговую нулевую отчетность ООО можно заменить единой упрощенной декларацией. С ее помощью можно отчитаться сразу по нескольким налогам, например, по прибыли и НДС.

Однако подать ЕУД могут только организации, у которых за отчетный период не было никаких движений по расчетному счету или кассе. Сдается единая упрощенная каждый квартал, не позднее 20 числа по окончании отчетного периода.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, даже самые мелкие, обязаны вести бухгалтерский учет. И раз в год, не позднее 31 марта, надо сдать бухгалтерскую отчетность за предыдущий год. При этом, если говорить о балансе, то даже при нулевой деятельности в нем будут отражаться данные о размере уставного капитала.

Ответственность за постановку учета в ООО несет лично руководитель. Если у него достаточно знаний, он может подготовить и сдать отчетность самостоятельно, особенно в организации, которая только зарегистрирована и пока не ведет бизнес. Но когда масштабы деятельности вырастут, лучше передать учет на аутсорс или нанять бухгалтера.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Итак, что же входит в состав бухгалтерской отчетности? Перечень и формы отчетов приводятся в приказе Минфина России от 02.07.2010 N 66н (в редакции от 19.04.2019):

  • бухгалтерский баланс и пояснения к нему;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движениях денежных средств.

Однако малые предприятия (численность до 120 человек и доход не более 800 млн рублей в год) могут сдавать бухгалтерскую отчетность в сокращенном виде. Это только баланс и отчет о финансовых результатах в упрощенной форме.

Обратите внимание: начиная с периода за 2020 год бухгалтерскую отчетность для ООО можно сдавать только в электронном виде, поэтому надо заключить договор с операторами ЭДО.

Нулевая отчетность по работникам

Как правило, в организации всегда есть работники, оформленные официально. Исключение – если штат еще не набран, а компанией руководит единственный учредитель. В таком случае он вправе выполнять свои обязанности на основании приказа о возложении полномочий. Трудовой договор с ним можно не заключать, соответственно, страховые взносы за него не платят и не удерживают НДФЛ с зарплаты и других выплат.

Если же в штате есть хотя бы один работник по договору, то за него надо сдавать несколько разных отчетных форм. Причем некоторые из них надо направлять, даже если персонал отправлен в неоплачиваемый отпуск.

  • РСВ – единый расчет по страховым взносам, сдается ежеквартально, не позднее 30 числа следующего месяца. За единственного учредителя без трудового договора РСВ тоже сдают (письмо ФНС РФ от 02.04.2018 г. №ГД-4-11/6190@).
  • 4-ФСС – эта форма сдается, даже если ООО не перечисляло страховые взносы от травматизма и профзаболеваний. Крайний срок – не позднее 20 дней после отчетного периода на бумаге и 25 дней при наличии ЭЦП.
  • СЗВ-М – ежемесячный отчет, сдается даже на единственного учредителя без трудового договора. Срок сдачи – 15 число следующего месяца.
  • СЗВ-Стаж – годовая отчетность, ранее сдавалась только по работникам, с которыми заключены договоры. Однако в 2018 году ПФР решил, что единственный учредитель без трудового договора тоже относится к застрахованным лицам, поэтому СЗВ-Стаж за него тоже надо сдавать. Срок сдачи – 1 марта за прошедший год.
  • СЗВ-ТД – достаточно новая отчетная форма, которая связана с введением электронных трудовых книжек. Она сдается, если в отчетном периоде произошли какие-то кадровые события, в том числе, переводы и увольнения работников.
  • 6-НДФЛ – это квартальная форма, в которой отражаются суммы подоходного налога, удержанного с работника. Если выплат не было, то нулевые отчеты 6-НДФЛ не сдают.

Итак, мы выяснили, что сдавать нулевую отчетность по работникам приходится даже тогда, когда ООО не работает. И перечень этих форм достаточно обширный.

Нулевая отчетность в Росстат

В Росстат организации отчитываются выборочно, по запросу ведомства, поэтому общих для всех сроков сдачи здесь нет.

Но есть одно исключение – раз в пять лет статистика проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса. И как раз за 2020 год все малые организации должны отчитаться, даже если бизнес в отчетном году они не вели. В таком случае подается нулевая отчетность ООО. Крайний срок сдачи – 1 апреля 2021 года, форма отчета называется МП-сп, утверждена приказом Росстата от 17.08.2020 № 469.

Санкции за нарушение сроков сдачи нулевой отчетности

Непредставление налоговой декларации или расчета по страховым взносам наказывается штрафом по статье 119 НК РФ: не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Отчеты в ПФР, сданные с опозданием, влекут за собой штрафы в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо. За расчет 4-ФСС, при отсутствии в нем показателей, накажут на 300-500 рублей.

Если вовремя не сдать бухгалтерскую отчетность, то штраф по статье 126 НК РФ составит всего 200 рублей за каждый непредставленный документ. Однако здесь еще один важный нюанс, о котором знают не все собственники ООО. Дело в том, что бухгалтерскую отчетность надо утвердить на собрании участников. И если этого не сделать, то компанию могут привлечь к ответственности по статье 15.23.1 КоАП, штраф по которой составляет от 500 до 700 тысяч рублей.

Крупные штрафы налагают за опоздание со сдачей отчетов в Росстат. По статье 13.19 КоАП РФ взимают суммы от 20 до 70 тысяч рублей на организацию плюс от 10 до 20 тысяч рублей на руководителя.

Таким образом, компании, которые не работают со времени регистрации или приостановили свою деятельность, не должны упускать из виду календарь отчетов. Тем более, что срывы сроков отчетности могут стать негативным критерием для контрагентов при заключении будущих сделок.

Логотип Малый бизнес.ру
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.