Как заполнить 3-НДФЛ для ИП, пошаговая инструкция

Индивидуальные предприниматели на основной налоговой системе один раз в год должны подавать в ФНС отчет о своих доходах. В этой статье мы расскажем, как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ для ИП. Представить ее нужно на новом бланке, который действует с 2021 года.

Правила отчетности

3-НДФЛ предназначена для отдельных доходов граждан и для ИП на ОСНО. В том числе подают отчет и те предприниматели, кто совмещал эту систему с ЕНВД, потерял право на использование налоговых спецрежимов или применял их не весь год.

Крайний срок сдачи декларации за 2020 год – 30 апреля 2021, 3-НДФЛ за 2021 год представляется до 2 мая 2022. Подать отчет можно любым способом: лично, с представителем по доверенности, по почте, в электронном виде по ТКС. Кроме того, заполнить и направить 3-НДФЛ ИП может через свой личный кабинет на сайте nalog.ru. Уплатить налог за 2020 год нужно до 15 июля 2021 года включительно.

Уже второй год для ИП действуют новые правила расчета налога на доходы физлиц. Раньше авансовые платежи считали в ИФНС на основе данных, которые ИП указывали в декларациях 4-НДФЛ. Теперь эта форма отменена, и авансы следует считать самостоятельно по окончании каждого квартала.

Как заполнить форму

3-НДФЛ за 2020 год нужно представлять на бланке, утвержденном приказом ФНС от 28.08.2020 года № ЕД-7-11/615@. Налоговая служба полностью переработала структуру декларации в части, заполняемой предпринимателями. Это связано с изменением правила расчета авансов, о который упомянуто выше.

Форма состоит из 15 страниц, но заполнять нужно лишь те из них, для которых имеются данные. 3-НДФЛ для ИП на ОСНО содержит как минимум Титульный лист, Разделы 1 и 2, а также Приложение 3. Не следует забывать, что предприниматель является физическим лицом и вправе заявить не только профессиональные вычеты по НДФЛ, но и все прочие. Например, ИП с детьми имеет право на стандартный вычет. В этом случае он дополнительно заполняет Приложение 5.

Вписывать данные в форму следует начиная с титульного листа, перейти к приложениям, затем – к Разделу 2 и Разделу 1. Далее расскажем, как заполнять эти страницы. Скачать образец заполнения можно по ссылке в конце статьи.

Бесплатная консультация по налогам

Титульный лист

В верхней части первого листа декларации ИП указывает:

  • ИНН;
  • номер страницы;
  • номер корректировки – «0–» (первичный отчет за год);
  • налоговый период – «34», что означает годовую декларацию. Если она подается в связи с прекращением деятельности, указывают код «86»;
  • код ИФНС по месту жительства ИП.

В блоке «Сведения о налогоплательщике» отражают:

  • код страны гражданства по Общероссийскому классификатору стран мира. Граждане России указывают код «643»;
  • код категории налогоплательщика из Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Порядок). Для ИП на ОСНО предназначен код «720»;
  • ФИО предпринимателя – каждое слово в отведенной для этого строке;
  • дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ;
  • место рождения – как прописано в паспорте.

В блоке «Сведения о документе, удостоверяющем личность» нужно указать:

  • код документа из Приложения № 2 к Порядку. Для паспорта применяется код «21»;
  • серию и номер документа. Знак «№» указывать не нужно. Между серией и номером должен быть пробел;
  • кем выдан документ – наименование (сокращенное наименование) органа;
  • дату выдачи в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Обратите внимание! Персональные данные на титульном листе 3-НДФЛ для ИП на режиме ОСНО вписывать необязательно, если он указал свой ИНН (пункт 7.2 Порядка).

В поле «Код статуса налогоплательщика» налоговые резиденты России указывают код «1», нерезиденты – код «2». В следующих полях отражают номер контактного телефона, количество страниц отчета и приложений к нему (копий документов, если они прикладываются).

В левой нижней области подтверждается полнота и достоверность данных, которые внесены в отчет. Если ИП подписывает его сам, следует указать код «1», поставить подпись и дату. Дублировать ФИО не нужно. Если декларацию подписывает представитель, ставится код «2», в следующих строках вписывается его имя, а в двух нижних – реквизиты доверенности. Если представитель сдает отчет, подписанный ИП, указывать его данные не нужно (но нужно взять доверенность – оригинал и копию).

Приложение 3

Как заполнить приложение 3 декларации 3-НДФЛ

Сначала следует отразить доходы и профессиональные вычеты ИП в Приложении 3. Построчно указывают:

  • 010 – код вида деятельности «01» (предпринимательство) из Приложения № 5 к Порядку;
  • 020 – основной ОКВЭД ИП;
  • 030 – сумму дохода от предпринимательской деятельности на ОСНО за 2020 год;
  • 040 – общую сумму профессионального вычета;
  • 041-044 – разбивку суммы профвычета по виду расходов. Отражаются построчно материальные затраты, амортизация, расходы на выплаты физлицам и прочие.

Обратите внимание, что строки 040-044 заполняются в отношении расходов, которые подтверждены документами. Если подтвердить их невозможно, то следует указать общую сумму вычета в строке 060 без разбивки по видам расходов (пункты 9.3 и 9.4 Порядка).

Итоги отражаются в блоке строк 050-070:

  • 050 – сумма дохода;
  • 060 – сумма профессиональных вычетов;
  • 070 – сумма уплаченных в 2020 году авансов.

Строка 080 предназначена для фермеров, строки 090-100 – для тех ИП, кто совершал сделки со взаимозависимыми лицами по ценам ниже рыночных и занизил тем самым налоговую базу. В этих строках ее следует скорректировать.

Строки 110-150 заполняются в том случае, если ИП получал выплаты как физическое лицо по ГПХ, авторские гонорары, вознаграждения за научные открытия и изобретения.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Раздел 2

Как заполнить раздел 2 декларации 3-НДФЛ

В этом разделе производится расчет налоговой базы. В строке 001 указывают ставку налога – обычно 13%. Если есть доходы, облагаемые по иной ставке, в их отношении следует заполнить Раздел 2 на отдельном листе.

Блок «Расчет налоговой базы» заполняется так:

  • в поле «002» ИП ставит код «3» – иные доходы, так как они не являются ни дивидендами, ни прибылью от иностранных компаний;
  • в строке 010 указывается сумма дохода за прошлый год;
  • в строке 030 – сумма, подлежащая налогообложению до вычетов;
  • в строке 040 – сумма вычетов. Если ИП заявляет иные вычеты, кроме профессиональных, он заполняет нужные страницы Приложений 5-8. В этом случае в строке 040 указывается сумма всех заявленных вычетов;
  • в строке 060 – разность между базой и вычетами, то есть сумма, которая облагается НДФЛ.

Прочие строки блока 010-060 заполняются лишь в определенных случаях, а именно:

  • 020 – при наличии не облагаемой НДФЛ прибыли от иностранных компаний;
  • 050-051 – при наличии расходов / убытков от операций с ценными бумагами и их производными, от участия в инвестиционных товариществах.

В блоке «Расчет суммы налога…» исчисляется НДФЛ к уплате с учетом сумм, принимаемых к зачету. По строкам указывается:

  • 070 – сумма налога, рассчитанная о формуле: Налоговая база (строка 060) Х Ставка (поле 001);
  • 080-140 – удержанные, оплаченные или принимаемые к зачету суммы. В частности, перечисленные авансовые платежи отражаются по строке 110, расходы на приобретение патента, подлежащие зачету – по строке 140, сумма торгового сбора – по строке 100;
  • 150 – итоговая сумма НДФЛ с учетом сумм, принимаемых к зачету;
  • 160 – сумма к возврату из бюджета.
Бесплатная консультация по налогам

Раздел 1

Как заполнить раздел 1 декларации 3-НДФЛ

В разделе необходимо отразить итоговые данные. В строках 010-050 указывают показатели НДФЛ к доплате за год:

  • 010 – код «1», если налог доплачивается, «2» – возвращается из бюджета и «3» – при нулевой сумме налога;
  • 020 – КБК;
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – сумму налога к доплате;
  • 050 – сумму к возврату.

В строках 060-170 указывается сумма налога разбивкой по периодам. В строке 060 отражают КБК, в строках 070, 090, 120 и 150 – ОКТМО. Суммы авансов / налога указывают в строках:

  • 080 – авансовый платеж за 1 квартал;
  • 100 – за полугодие;
  • 130 – за 9 месяцев;
  • 160 – доплата налога за год.

Если налог был переплачен, и получаются суммы к уменьшению, их отражают по другим строкам:

  • 110 – сумма аванса к уменьшению за полугодие;
  • 130 – за 9 месяцев;
  • 170 – за год.

Кроме того, на каждом листе декларации вверху проставляется ИНН предпринимателя и номер страницы. На всех листах, кроме титульного, там же указывается фамилия и инициалы ИП, а внизу ставится дата и подпись.

Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Итак, мы рассказали, в какой форме следует подавать отчет 3-НДФЛ ИП на ОСНО и как его заполнять. Добавим, что за несвоевременное его представление может быть наложен штраф по статье 119 НК РФ. Это 5% от суммы НДФЛ к уплате по непредставленной декларации за каждый месяц (полный и неполный). Минимальный штраф составит 1 000 рублей (при нулевой сумме налога), максимальный – 30% от суммы.

Логотип Малый бизнес.ру
Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.