Системы налогообложения России в 2026 году

В 2026 году для российского бизнеса предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий — ОСНО — и 5 специальных — УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД.

Кратко рассмотрим каждый из них далее.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная, общая) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания. Исключение — вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов.

ОСН является самым дорогим и сложным налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения. Например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода.

Подробнее про общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который доступен многим компаниям и часто является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, на УСН не так много ограничений, в том числе по видам предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации с небольшим доходом в общем случае платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой: 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Еще нужно платить НДС, но это касается бизнес с доходом от 20 млн рублей (в 2026 году).

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, АвтоУСН, автоупрощенка) – — относительно новый экспериментальный режим, к которому в 2026 году пришла популярность. Дело в том, что он стал возможностью не платить НДС для бизнеса с доходом от 20 до 60 млн рублей. А также избежать уплаты страховых взносов, что стало актуально из-за ограничения льготного тарифа для МСП.

От обычной упрощенки АУСН отличается рядом особенностей: отсутствие НДС; отмена налоговой отчетности и многих отчетов по работникам; нулевые тарифы страховых взносов; более низкие лимиты по доходу (не более 60 млн рублей в год) и численности работников (не более 5 человек). Налог взимается по более высоким ставкам: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Подробнее про автоматизированную упрощенную систему налогообложения.

Регистрация ООО и ИП — просто и быстро!

В онлайн сервисе

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70%.

ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить следующие налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей. НДС платить необходимо, но при доходах до 60 млн рублей в год можно получить освобождение от его уплаты по статье 145 НК РФ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом средняя численность наемных работников, занятых в патентной деятельности, не должна превышать 15 человек. Годовой доход по ПСН в 2026 году — 20 млн рублей, в 2027 — 15 млн рублей, с 2028 — 10 млн рублей.

Индивидуальный предприниматель покупает патент (или несколько) на определенные виды деятельности. Перечень в каждом регионе свой, но примерный есть в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

В случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может одновременно подать документы на регистрацию ИП и покупку патента и начать предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП.

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует с 2020 года в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход – 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% – если доход получен от физических лиц, 6% – от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Подробнее про налог на профессиональный доход.

Совмещение систем налогообложения

Закон разрешает ИП совмещать ПСН с некоторыми другими системами — С ОСНО, УСН и ЕСХН. Режимы АУСН и НПД должны применяться в чистом виде, совмещать их с ПСН запрещено. Кратко информация обо всех режимах представлена в этой таблице.

Ответы на вопросы