Как оплатить штраф в налоговую

Штрафы налоговой инспекции – вещь неприятная, но встречающаяся в практике каждого предпринимателя. Кто-то не успел сдать декларацию в срок, кто-то допустил ошибку в цифрах, а может, использовал устаревшую форму отчетности. В любом случае вопрос один: куда платить штраф за несвоевременную сдачу декларации, как понять, за что именно начислен штраф и как оплатить его так, чтобы не возникло новых проблем.

Штрафы за неподанную декларацию

Сначала разберемся, какие штрафы существуют за нарушение сроков сдачи отчетности.

За подобное правонарушение установлены два вида ответственности:

• налоговая – по статье 119НКРФ;
• административная – по статье 15.5 КоАП РФ.

Налоговый штраф налагают и на индивидуальных предпринимателей, и на юридических лиц. Размер штрафа зависит от того, какая сумма налога должна отражаться в декларации.

Если декларация нулевая или по ней заявлен налог к уменьшению (возмещению), то штраф будет минимальным – 1000 рублей. Но если в декларации должен быть налог к уплате, то штраф составит от 5% до 30% этой суммы за каждый месяц просрочки.

К административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ привлекают только должностных лиц организации (директора). На ИП этот штраф не накладывают, а вот компания, которая вовремя не отчиталась, получит и налоговую, и административную санкцию. Размер штрафа по КоАП РФ небольшой– от 300 до 500 рублей.

Но за несданную вовремя декларацию есть еще одно наказание – блокировка расчетного счета организации или ИП. При этом блокируется не сумма штрафа, а все деньги на счету, поэтому тянуть со сдачей отчетности никак нельзя.

Где посмотреть штрафы от налоговой

Штрафы за нарушение сроков сдачи деклараций администрируются Федеральной налоговой службой, а значит, сведения о них появляются в базах ФНС. Это удобно, потому что предпринимателю не нужно гадать, откуда пришло требование.

Достаточно зайти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, где отображаются все начисления, включая пени и штрафы. Обратите внимание на сальдо своего ЕНС, где будет видна сумма задолженности, а также на сообщения от налоговой службы. Если наложен штраф, то ИФНС направит соответствующее требование, из которого будет понятно, какое правонарушение совершено налогоплательщиком.

Требования об уплате штрафа могут быть также направлены почтой, то есть заказным письмом, или по каналам ТКС, если вы используете их в документообороте.

Важно: Оплата штрафа не освобождает от обязанности устранить само нарушение. Если вы заплатите за несвоевременную сдачу декларации, но так и не подадите ее, налоговая инспекция по-прежнему будет ждать от вас отчетности. В итоге штраф будет увеличиваться, потому что при наличии налога к уплате сумма штрафа начисляется за каждый месяц просрочки (в том числе, неполный).

Куда платить штраф за несвоевременную сдачу декларации

О том, как оплатить штраф в налоговую за несвоевременную сдачу декларации, ФНС ответила на своем официальном сайте: «Штрафы уплачиваются за счет денежных средств, учтенных на ЕНС. Составлять отдельные платежные поручения для перечисления штрафа не нужно».

Таким образом, налогоплательщику надо только позаботиться о том, чтобы на его едином налоговом счете находилась нужная сумма. При этом надо учесть, что списание денег с ЕНС происходит в особом порядке (статья 45 НК РФ):

1. недоимки поНДФЛ;
2. текущий НДФЛ;
3. недоимка подругим платежам;
4. остальные текущие налоги, авансы поналогам, сборы, взносы;
5. пени;
6. проценты;
7. штрафы.

Как видно, штрафы списываются в последнюю очередь.

Если, помимо штрафа, у компании или ИП есть другие платежи, то перечисляйте на ЕНС соответствующую сумму, которой хватит на всё. Иначе может сложиться ситуация, что вы перечислили деньги на уплату штрафа за неподанную декларацию и ждете разблокировки расчетного счета. А этого не происходит, потому что подошел срок уплаты налога, который находится в приоритетной очереди.

Можно ли оплатить штраф за несданную декларацию без ЕНС? На первый взгляд кажется, что такая возможность есть у ИП, у которых больше вариантов расчетов с бюджетом, в том числе, картой, наличными и др. Юридические лица платят только в безналичном порядке.

Попробуем сформировать платежный документ через сервис «Уплата налогов и пошлин». Укажем статус ИП и заполним поля формы.

Действительно, интересующий нас платеж предусмотрен интерфейсом сервиса. Однако при попытке сформировать документ для оплаты получаем такое предупреждение.

Это означает, что платить штраф предприниматели и организации должны через свой ЕНС, как мы уже говорили выше.