Входит в группу
компаний
1С

Как уменьшить стоимость патента на взносы?

#Налоги Женя Макаров Женя Макаров

Здравствуйте! Ип на патенте. С января 2021 года перешел на ПСН, патент взял на год. Пока не платил. Подскажите, уменьшить патент на взносы можно только после его оплаты или можно заплатить взносы начала, а патент не оплачивать (так как его стоимость за год меньше размера страховых взносов за 2021 год)?

Решение вопроса

Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Женя!

В данном случае Вы можете пойти 2 путями:

1. Сначала оплатить страховые взносы, а потом уменьшить на них стоимость патента.

Допустим, патент на год у Вас стоит 56 310 руб. До 31 марта необходимо оплатить 18 770 руб., до конца года - 37 540 руб.

В 1 квартале (до 31 марта) Вы оплачиваете страховые взносы в сумме 18 770 руб. Затем подаете уведомление об уменьшении суммы патента на эту сумму. Налоговая уменьшает стоимость платежа по патенту на взносы - Вам платить за 1 часть не нужно.

До 31 декабря Вы оплачиваете оставшуюся часть взносов (22 104 руб.) и снова подаете уведомление об уменьшении. Вам остается лишь доплатить разницу по патенту (37 540 - 22 104) = 15 436 руб.

Также Вы можете уплатить сразу всю сумму взносов (40 874 руб.), подать уведомление и доплатить оставшуюся часть стоимости патента.

2. Оплатить стоимость патента и вернуть переплату на счет.

Этот вариант актуален, если Вы уже оплатили патент, а потом узнали про возможность уменьшения. В этом случае Вы подаете уведомление об уменьшении, а потом заявление о возврате или зачете.

Женя Макаров

Наталья, а какую сумму указывать в строке 030 Листа А? Полную стоимость патента или 1/3 часть, которую нужно уплатить в течение 3 месяцев с даты получения патента?

Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Женя!

В данном случае, в строке 030 необходимо указать сумму патента, подлежащую уплате в течение 90 дней с даты получения патента (1 часть платежа).

Лидия Малышак

Добрый день, ИП на патенте с работниками, патент до 31.03.2021 еще не оплачивали, 10.03.21 подали уведомление на уменьшение взносов по ТКС, получили ответ - уведомление принято.
Вопрос - нужно ждать ответа из налоговой , что мы можем уменьшить сумму патента на сумму оплаченных взносов или то что наше уведомление принято и до настоящего времени никаких возражений из ИФНС не приходило, уже является положительным ответом и можно оплатить патент за минусом уплаченных взносов? Спасибо.

Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Лидия!

Ответа из налоговой ждать не нужно, так как он не предусмотрен действующим законодательством. В соответствии с п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ предприниматель на патенте подает уведомления об уменьшении стоимости патента на уплаченные страховые взносы. В статье и письме, установившем рекомендуемую форму уведомления (Письмо ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@), не говорится в том, что налоговый орган по результатам рассмотрения такого уведомления сообщает ИП результат. Но данной статье регулируется срок, в течение которого ИФНС выносит решение об отказе, если сумма взносов, указанная в уведомлении, не оплачена:

Если указанная в таком уведомлении сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, налогоплательщиком не уплачена, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога в срок не позднее 20 дней со дня получения такого уведомления.

В соответствии с п. 6 ст. 6.1 НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.

То есть, отказ может прийти в течение 20 рабочих дней с даты подачи уведомления. Но, учитывая то, что срок уплаты у Вас установлен до 31 марта и то, что взносы Вы оплатили (оплатили ведь?), отказа быть не должно.

Лидия Малышак

Добрый день, взносы оплатили, теперь до 31.03. оплатим патент-взносы.
Большое спасибо за развернутый ответ

Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Лидия!

Да, все верно.

Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.