Как указать сумму страховых взносов ИП без работников в налоговой декларации по УСН 6% за 2018 год, если их сумма превышает доход, полученный за год?

#Отчетность Анна Анна

Как указать сумму страховых взносов за ИП без работников в налоговой декларации по УСН 6% за 2018 год, если их сумма превышает доход, полученный за год? Программа не дает сохранить в этом случае.

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Анна!

Сумма уплаченных страховых взносов в декларации указывается в пределах суммы исчисленного налога (авансовых платежей). Допустим, в течение года Вы получали доход по 5 000 руб. каждый квартал, а страховые взносы платили в размере 8 096 руб. ежеквартально.

Так как сумма уплаченных страховых взносов будет превышать сумму исчисленного налога (авансовых платежей), то ничего в течение года и по его окончанию платить не нужно. А в декларации нужно будет отразить следующее:

Раздел 1.1

Во всех строках, кроме тех, в которых указывается ОКТМО, - прочерки.

Раздел 2.1.1

110 - 5 000
111 - 10 000
112 - 15 000
113 - 20 000

120-123 - 6.0

130 - 300
131 - 600
132 - 900
133 - 1 200

140 - 300
141 - 600
142 - 900
143 - 1200

Как видно из примера по строкам 140-143 указывается сумма фактически уплаченных страховых взносов, но не более сумм исчисленного налога по строкам 130-133. О необходимости отражение страховых взносов в пределах сумм исчисленного налога (авансового платежа) говорится и в Порядке заполнения декларации по УСН, утвержденном Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ (п.6.9 Порядка):

"При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133."

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.