Единый расчет по страховым взносам в 2020 году
Расчет по страховым взносам — форма, которую сдают в ИФНС все работодатели каждый квартал. РСВ 2020 года, начиная за отчетность с первого квартала, подается на новом бланке. В статье вы найдете бланк и образец его заполнения.
Форма расчета
С 2020 года действует новая форма РСВ. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ и применяется с отчетности за 1 квартал 2020 года. Прежняя форма из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ больше не действует, последний раз ее надо было использовать для отчетности за 2019 год.
РСВ — документ объемный, но заполнять его нужно не весь. Все работодатели включают в расчет такие листы:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к Разделу 1;
- Приложение 2 к Разделу 1;
- Раздел 3.
Остальные разделы в расчет по страховым взносам следует включить лишь в том случае, если это необходимо. Их полный список представлен в таблице.
Раздел | Когда нужно заполнять |
---|---|
Подраздел 1.3 Раздела 1 | При уплате пенсионных взносов по дополнительным тарифам |
Приложение 1.1 | При уплате взносов на дополнительное обеспечение летчиков и работников угольной промышленности |
Приложение 3 | Если выплачивались социальные пособия |
Приложение 4 | При выплатах из бюджета |
Приложение 5 | Если есть право применять пониженные тарифы (у организаций сферы IT) |
Приложение 6 | Для некоммерческих организаций |
Приложение 7 | При производстве анимационной продукции |
Приложение 8 | При выплате доходов временно пребывающим иностранцам |
Приложение 9 | При выплате учащимся, работающим по ГПХ |
Раздел 2 | Для глав фермерских хозяйств |
Приложение 1 к разделу 2 |
Надо ли отчитываться, если выплат работникам не было
Сдавать РСВ с 2020 году должны все организации и ИП-работодатели, даже если выплаты не производятся либо деятельность приостановлена. Это касается и компании, где есть единственный учредитель-директор, не получающий зарплату. А также некоммерческих организаций, где работники могут вообще не получать зарплату. В таком случае подается нулевой расчет. В его состав входит титульный лист и раздел 1 без приложений.
Корректирующий расчет
Какую форму следует использовать, если нужно внести изменения в уже сданный расчет? По общему правилу корректировка производится в той форме, которая действовала на момент подачи отчетности. Иначе говоря, если нужно будет скорректировать показатели в РСВ за 2019 год и ранее, то придется заполнять отчет по старой форме.
Порядок заполнения
Новая форма РСВ, вступившая в силу с 2020 года, заполняется несколько иначе, чем старая. Порядок утвержден тем же приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, чтобы и сам бланк.
Заполнять форму удобнее в таком порядке: титульный лист, раздел 3, затем приложения, а только после этого раздел 1. Это связано с тем, что в раздел 3 вносится информация о работниках и их доходах. Затем в приложениях идет расчет взносов, а в разделе 1 лишь отражаются результаты.
Разберем простой случай: ООО «Ветерок» с единственным работником, заработная плата которого равно 50 000 рублей. Вы можете скачать расчет по страховым взносам этой компании за 1 квартал 2020 года и посмотреть порядок заполнения на примере.
Скачать образец РСВ, заполненный за 1 квартал 2020 года
Титульный лист
Здесь нужно внести такие данные:
- ИНН и КПП (для организаций);
- номер корректировки (для первичного расчета 0);
- код периода из приложения № 3 (для РСВ за 1 квартал нужен код 21);
- код налогового органа;
- код по месту нахождения (учета);
- наименование организации;
- основной ОКВЭД;
- данные о ликвидации или реорганизации, если это применимо: код в соответствии с приложением 2 к Порядку, ИНН/КПП организации либо закрытого обособленного подразделения;
- контактный телефон;
- количество страниц расчета и приложений к нему.
В нижней части титульного листа нужно поставить код 1, если подписывать документ будет руководитель организации или предприниматель. В противном случае ставится код 2, обозначающий, что подписывает документ доверенное лицо. Нужно указать имя подписанта (кроме ИП). Если он действует на основании доверенности, то и ее реквизиты.
Раздел 3
Раздел 3 заполняется в отношении каждого застрахованного лица. В строке 010 указывается код 1, если ранее поданные данные по гражданину нужно аннулировать (только для корректировки).
Далее вписывается информация о работнике: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество с отдельной строки, дата рождения, пол, гражданство в виде числового кода страны согласно классификатору стран (для России — 643), код вида документа, его номер и серия.
В подразделе 3.2.1 формы РСВ 2020 года указываются сведения о суммах выплат и вознаграждения за последние 3 месяца. В графе 130 нужно указать код категории застрахованного лица в соответствии с Приложением № 7. В графах 150-170 отражается такая информация:
- 150 — сумма выплаты;
- 160 — в том числе по ГПХ;
- 170 — сумма взносов (тариф х база).
Если взносы в периоде начитались по дополнительному тарифу, это нужно указать в графах 180-210. В противном случае там ставятся нули.
Приложение 1 к разделу 1
Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 заполняются практически идентично. В верхней части, в графах 1-4, отражается информация с начала периода и за каждый месяц в отдельности:
- об общем количестве застрахованных лиц;
- о количестве физических лиц, с выплат в котором начисляются взносы;
- о количестве лиц, у которых превышена предельная величина базы.
Также в этом подразделе определяется:
- сумма выплат физлицам нарастающим итогом и помесячно;
- сумма, которая не подлежит обложению взносами;
- сумма расходов, принимаемая к вычету;
- база по взносам;
- сумма взносов равна база х тариф (для пенсионных взносов тариф — 22%, для медицинских — 5,1%).
Приложение 2 к разделу 1
В этом приложении Расчета по страховым взносам 2020 года определяется сумма отчислений на социальное страхование в связи с болезнью и материнством.
В поле 001 нужно указать код тарифа плательщика в соответствии с приложением № 5 к Порядку.
В поле 002 нужно прописать признак выплат страхового обеспечения: прямые выплаты или зачетная система.
Далее в графах 1-4 указывается количество застрахованных лиц всего за период и за каждый месяц. В следующей строке отражается количество граждан, с выплат которым перечислены взносы.
Ниже нарастающим итогом с начала периода и за каждый месяц отдельно указывается:
- сумма выплат всем застрахованным;
- суммы, не подлежащие обложению взносами;
- сумма, превышающая предельную величину базы;
- исчисленная база;
- сумма выплат и иных вознаграждений, выплаченная временно пребывающим иностранцам;
- сумма исчисленных взносов (база х 2,9%).
Раздел 1
В строке 001 раздела 1 указывается код плательщика 1 или 2 в зависимости от того, производится выплата дохода физлицам или нет. В строке 010 указывается ОКТМО.
Далее идет несколько блоков, в каждом из которых необходимо отразить отдельный вид страховых взносов.
В блоке строк 020-033 отражаются пенсионные взносы:
- в строке 020 — КБК для их уплаты;
- в строке 30 — сумма взносов за период;
- в строках 31-33 — суммы взносов помесячно.
Аналогично в разделе 1 заполняются блоки по другим взносам:
- медицинские — строки 40-53;
- социальные — строки 100-113 (на втором листе раздела 1).
Срок и способ подачи
Расчет по страховым взносам в 2020 году нужно сдавать по таким правилам:
- если у работодателя более 10 физлиц, которым он делает отчисления, то направить РСВ в ФНС нужно в электронном виде;
- если сотрудников меньше, то форму можно выбрать на свое усмотрение.
Крайние сроки подачи расчета по страховым взносам в 2020 году представлены в таблице.
Период | Срок уплаты |
---|---|
2019 год | 30 января 2020 |
1 квартал 2020 | 30 апреля |
полугодие | 30 июля |
9 месяцев | 30 октября |
2020 год | 1 февраля 2021 |