Кто может платить налог на профессиональный доход в 2020 году?

Налог на самозанятых граждан – это новый вариант налогообложения, который позволяет вести небольшой бизнес без регистрации ИП или ООО. При этом действует много ограничений – запрет на наём работников, лимит годового дохода, определенные виды деятельности и др. Тем не менее, новый режим быстро стал популярным у тех, кто работал на себя и не платил со своих доходов никаких налогов. Количество официально зарегистрированных самозанятых в пилотных регионах уже превысило 300 тысяч человек, а в 2020 году их станет еще больше.

Где действует налог для самозанятых

Изначально налог на самозанятых граждан планировался, как эксперимент, поэтому он действовал только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 2020 года к ним добавились еще 19 регионов: Санкт-Петербург; Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области; Красноярский и Пермский края; Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа; Республика Башкортостан.

Что понимается под территорией действия налога для самозанятых в России? Это место оказания услуг, выполнения работ или реализации собственных товаров. То есть самозанятый необязательно должен быть прописан или постоянно проживать в одном из перечисленных выше регионов, но там должны находиться его клиенты или покупатели. В письме от 01.08. 2019 г. N 03-11-11/57804 Минфин подтверждает это положение.

Более того, в письме от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@ ФНС указала, что доходы в рамках налога для самозанятых можно получать и в регионах, не включенных в перечень. Это возможно, если хотя бы одно место оказания услуг находится в регионе, перечисленном выше.

Приводим эту цитату: «Если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах РФ, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД».

В цитате есть аббревиатура НПД. Что это такое? Эти буквы означают «налог на профессиональный доход», так официально называется налог на самозанятых. Правительство намерено уже с 1 июля этого года распространить новый налоговый режим на всю страну. Ведь самозанятое население есть во всех регионах РФ. После этого вопрос территории действия НПД вообще не будет возникать.

С каких доходов платят налог на самозанятых

Налог для самозанятых граждан РФ – это льготный режим с пониженной ставкой, поэтому применять его могут не все.

Этим налогом облагается деятельность по оказанию услуг, выполнению работ и продажа товаров своего изготовления. Например, доходы от ремонта квартир, бухгалтерских услуг, изготовления тортов или вязаных изделий на заказ. Можно сказать, что самозанятость – это профессиональная деятельность человека вне официальных трудовых отношений.

Налог на самозанятых не взимается при продаже недвижимости или личного имущества, сдачи в аренду нежилых помещений, заработной платы, реализации доли в ООО. Эти и многие другие доходы физлиц облагаются по стандартной ставке НДФЛ – 13%.

Кроме того, для самозанятых установлен лимит годового дохода – не более 2,4 млн рублей. Если ваша деятельность приносит больше, то регистрация самозанятого аннулируется и дальше будет применяться ставка в 13%. В этом случае стоит рассмотреть возможность регистрации ИП, ведь для предпринимателей тоже действуют льготные налоговые режимы, но уже другие. Например, УСН Доходы со ставкой 6% или ПСН с фиксированной стоимостью патента.

Бесплатная консультация по налогам

Учет доходов для самозанятых

ФНС считает, что процесс уплаты налога для самозанятых должен быть предельно простым, поэтому на этом режиме нет отчетов или деклараций. Все, что надо сделать при получении оплаты от клиента, это самостоятельно сформировать чек в приложении «Мой налог».

В чеке указывают наименование услуги (работы) или товара и стоимость. Если оплата поступает от организации или индивидуального предпринимателя, вписывают ИНН покупателя (клиента). Чек направляется в электронном или бумажном виде сразу при получении оплаты, кроме ситуаций, когда расчет проводился банковским переводом или через агента. В этом случае доход можно отразить не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным.

Чтобы подтвердить доход, полученный за год, надо через личный кабинет сформировать справку по форме КНД 1122036. Этот документ заменяет 2-НДФЛ и доказывает, что доходы самозанятого получены официально и с них перечислены налоги.

Налоговые ставки для самозанятых

Ставки нового налога зависят от того, кто оплатил услуги или товары самозанятого:

  • 4% при расчетах с физлицами;
  • 6% при расчетах с ИП и организациями.

Налогом облагается вся полученная выручка, без учета расходов, даже если они обоснованы. Однако для снижения налоговой нагрузки предусмотрен разовый вычет на сумму в 10 000 рублей. Расскажем, как он применяется.

Если вы работаете только с физическими лицами, то пока вычет не будет исчерпан, налог взимается по ставке 3%. Например, за 2020 год получен доход от клиентов-физлиц на сумму в 900 000 рублей. Ставка вычета равна 1% (из расчета 4% минус 3%). Налог с этого дохода составит (900 000 * 3%) 27 000 рублей, а сумма вычета – 9 000 рублей. т.е. близка к максимальному размеру (10 000 рублей). Получается, что в запасе остается вычет в размере 1 000 рублей, который вы можете использовать в следующем году.

Если же ваши клиенты – организации или ИП, то вместо 6% вы платите только 4%, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Легко подсчитать, что это произойдет при доходе в 500 000 рублей. После этого налог уже взимается по обычным ставкам 4% или 6% без каких-либо льгот. Законом гарантируется, что ставки не будут увеличиваться, как минимум, 10 лет с начала действия нового режима.

Порядок уплаты налога

Уведомление об уплате налога самозанятые получают в приложении «Мой налог». Платеж начисляется автоматически, на основании чеков, сформированных за месяц. Если в каком-то месяце дохода не было, то квитанция не придет.

Оплатить налог можно онлайн (через мобильное приложение, личный кабинет, портал Госуслуг) или по квитанции через служащего банка, банкомат, платежный терминал. Проще всего привязать к приложению банковскую карту, тогда налог списывается с нее вообще без вашего участия.

Квитанция за отчетный месяц формируется заранее, в период с 9-ое по 12-ое число следующего месяца. Если сумма начисленного налога не превышает 100 рублей, то она добавляется к следующему платежу, отдельно оплачивать ее не надо.

Крайний срок уплаты налога – 25-ое число месяца, следующего за тем, когда был получен доход. Исключение – месяц регистрации в качестве самозанятого. В этом случае налог платят за неполный месяц плюс еще один. Например, если вы зарегистрировались в феврале и сразу стали получать доходы, то первый раз налог надо заплатить в срок до 25 апреля. Подтверждение уплаты налога тоже приходит в приложение — в течение 10 рабочих дней при оплате картой и в течение 20 календарных дней при оплате по квитанции через банк.

Будут ли самозанятые получать пенсию

Налоги, которые платят самозанятые, не идут на формирование страховой пенсии. Если человек одновременно не работает по трудовому договору, и за него никто не платит взносы, рассчитывать он может только на социальную пенсию по старости.

С одной стороны, возможность не платить за себя взносы позволяет самозанятым экономить каждый год несколько десятков тысяч рублей. С другой, отсутствие пенсионного стажа – не лучший вариант. Система пенсий в России постоянно меняется, возможно, когда-то вам не хватит как раз 10-15 лет, которые вы работали в статусе самозанятого.

Поэтому страховые взносы на свое пенсионное обеспечение можно платить добровольно. В 2020 году это 32 448 рублей. За разъяснениями по этому вопросу надо обращаться в свою ИФНС, потому что процедура уплаты самозанятыми взносов еще не регламентирована. Что касается медицинского страхования, то самозанятые являются застрахованными лицами. Часть уплаченного налога направляется на эти цели, поэтому можете получить свой полис ОМС, если вы еще этого не сделали.

Логотип Малый бизнес.ру
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.
Онлайн-регистрация Тинькофф
Ваше ФИО:
Телефон:
Нажимая на кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.