Подскажите, какие платежи мы сделали ошибочно и как теперь нужно заплатить УСН?

Здравствуйте, Елена!

Разберем по порядку:

АПРЕЛЬ
1. Авансовый платеж/налог по единому налогу при УСН за 2015 год - 10 623

Уточните, а был ли доход в 2015 году? Если это налог по итогам 2015 года, то уплачен он в срок. Для того, чтобы проверить правильно ли был рассчитан налог по итогам 2015 года мне необходимо знать данные из декларации за 2015 год.

2. Налог по УСН 6% за январь 2016 г. - 11 100 руб

Если никаких доходов за 1 квартал 2016 года у Вас не было, то авансовый платеж платить не нужно было, так как он платится исходя из фактически полученного дохода.

Вы можете зачесть указанную сумму переплаты в счет будущим платежей или вернуть на расчетный счет. Для этого необходимо, в первую очередь, провести сверку расчетов с бюджетом, для уточнения точной суммы переплаты по единому налогу.

ОКТЯБРЬ

1. Страховые взносы на ОМС -ФФОМС за 2016 г. — 2 847,64 руб.
Страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР за 2016 г. — 14 517,36 руб.

Взносы уплачены верно. Они подлежат уплате независимо от того, был ли в отчетном периоде доход и велась ли деятельность в целом.

МАРТ 2017

1. Страховые взносы на ОМС-ФФОМС за 2016 г. — 2 847, 64 руб.
Страховые взносы в виде фиксированного платежа в ПФР за 2016 год — 14 517.36 руб

Елена, обратите внимание на то, что, во-первых, часть страховых взносов за 2016 год (5 789 руб.) была уплачена с опозданием в 2017 году, а это значит, что на указанную сумму недоимки (5 789 руб.) ПФР были начислены пени.

Во-вторых, за 2016 год была переплачена сумма страховых взносов. За 2016 год согласно выписке было уплачено всего 32 831,52 руб., из которых 5 695,28 руб. приходится на ФОМС и 29 034,72 руб. на ПФР. При этом размер фиксированных взносов в 2016 году в общем составил 23 153 руб., из которых 3 796,8 руб. сумма взносов по ОМС и 19 356,8 руб. на ОПС.

Таким образом, за 2016 год было переплачено взносов на общую сумму 9 678,52 руб., в том числе 1 898,48 руб. переплачено за ОМС и 9 678, 24 руб. на ОПС. Вам необходимо уточнить точную сумму переплаты по страховым взносам.

Что касается возврата переплаты по взносам, то тут довольно сложный порядок, так как с 2017 года взносы перешли под ведение ФНС и вернуть переплату за периоды до 2017 года стало не так просто. Во-первых, сначала нужно уплатить имеющуюся недоимку по взносам и пеням. Для этого необходимо сделать запрос в ПФР об уточнении наличия недоимки. Затем, нужно уплатить задолженность по взносам (если она есть) и пени. При этом зачесть переплату по взносам в счет погашения недоимки и пени нельзя. После того, как будет погашена недоимка и соответствующие ей пени, необходимо обратиться в ПФР с заявлением о возврате переплаты. По истечении 10 дней ПФР рассмотрит заявление и свое решение направит в налоговый орган, который и произведет возврат средств. Аналогичной позиции придерживается Минфин России в своем Письме от 01.03.2017 N 03-02-07/2/11564.

2. Страховые взносы на ОМС-ФФОМС за 2017 г. — 1 147,50 руб.
Страховые взносы в ПФР — 5 850 руб.

Страховые взносы уплачены верно. Обратите внимание, что общая сумма взносов на ОПС и ОМС в 2017 году составляет 27 990 руб. за год. Итого, Вам до конца года (до 31.12.2017) необходимо будет доплатить еще 20 992,5 руб., из которых 17 550 руб. взносы на ОПС и 3 442,5 руб. на ОМС. Если Вы закроете ИП раньше конца года, то взносы необходимо рассчитать исходя из количества дней до закрытия ИП.

Что касается декларации по УСН за 2016 год, то Вы должны сдать ее до 30 апреля 2017 года. Если в указанный срок отчетность не будет представлена, Вам грозит штраф в размере 1 000 руб., так как начислений по декларации не нет ("нулевая" отчетность).

Если 1 квартале 2017 года дохода не было, то авансовый платеж уплачивать не нужно.