Нужно ли платить авансовый платеж, если фиксированные платежи его перекрыли и были уплачены вовремя?

#Налоги Александр Александр

Здравствуйте!

Зарегистрировал ИП 10 апреля с.г. (УСН "Доходы"), наемных работников нет. В начале июня заплатил фиксированные платежи за 2 квартал: в ПФР - 5265,00 рублей, в ФОМС - 1032,75 рублей. За 2 квартал заработал 100 000 рублей.

Обязательно ли мне до 25 июля уплачивать авансовый платеж 100 000 х 6% =6000 рублей? В налоговой сказали, что обязательно, иначе будут начисляться пени (якобы они отслеживают поступающие на мой расчетный счет денежные средства и видят, сколько я заработал).

На сайте написано, что я могу не платить, так как мой доход пока не превысил 300 000 рублей (иными словами уменьшить авансовый платеж на сумму уплаченных страховых платежей). Как мне правильно поступить, чтобы избежать проблем с налоговой? Если я все же буду уплачивать авансовые платежи по истечении каждого квартала, но мой доход за год не превысит 300 000 (допустим, будет 250 000), получается я переплачу 15 000 рублей (ведь я фактически не должен был их платить). Как мне потом вернуть эти деньги?

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Александр!

За 2 квартал авансовый платеж к уплате у Вас равен 0 руб. Связано это с тем, что сумма уплаченных в данном периоде страховых взносов превышает подлежащий уплате аванс:
100 000 х 6% = 6 000 руб., а страховые взносы уплачены в размере 6 298 руб.

В налоговой, вероятнее всего, имели ввиду обязанность уплаты налога без учета страховых взносов, ведь они не знают, когда Вы уплачивали страховые взносы, поэтому и сказали, что авансы платить надо, иначе будут начислены пени на сумму просрочки.

Что касается того, что не надо платить налог (аванс) до тех пор пока доход не превысит 300 000 руб., Вы вероятнее всего путаете это с необходимостью уплаты дополнительного взноса в случае превышения дохода свыше 300 000 руб.

В течение года ИП обязан уплатить фиксированные страховые взносы, они привязаны к МРОТ, устанавливаемому на отчетный период, и не зависят от суммы полученного ИП дохода и вообще факта ведения деятельности. В 2017 году сумма указанных взносов равна 27 990 руб. и их необходимо уплатить до конца года (31 декабря).

Но есть и допвзносы, которые ИП уплачивают в случае, если их доход превышает 300 000 руб. Данный взнос уплачивается по окончании года, до 1 апреля следующего года, то есть по доходам 2017 года (если они превышают 300 000 руб.) взнос необходимо будет уплатить до 1 апреля 2018 года. Например, Ваш доход по итогам 2017 года составил 500 000 руб., с разницы в 200 000 руб. (500 000 - 300 000) необходимо будет уплатить 1%.

Авансовые взносы и налог по УСН не привязаны к указанной величине. ИП уплачивает авансы и налог исходя из полученного дохода, уменьшенного на уплаченные в данном периоде страховые взносы. Так как во 2 квартале уплаченные страховые взносы превысили сумму исчисленного аванса, по итогам 2 квартала ничего платить не нужно.

Александр

Спасибо за ответ. Однако, правильно ли я понял, что фиксированные платежи (в ПФР и ФОМС) я уплачиваю в любом случае, даже при нулевом доходе за год, а авансовые - начиная с момента, когда сумма, равная 6% моего дохода с начала года превысит 27990 рублей (то есть начиная с момента, когда доход достигнет 466 500 рублей)? А если не превысит в течение 2017 года, нужно ли мне будет в 2018 году уплачивать налог в 6% от дохода или нет (т.е. он как бы "погашается" фиксированными платежами и считается уже уплаченным)? Спасибо.

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Да, все верно, фиксированные взносы Вы платите независимо от того, какой получен доход, велась ли деятельность в целом, был ли получен убыток.

Относительно уплаты авансовых платежей по УСН Вы мыслите правильно, только для того, чтобы не платить в отчетном периоде авансовые платежи, Вы должны платить в этом же периоде страховые взносы, при условии, что данные взносы превышают сумму рассчитанного аванса.

Если Ваш доход за квартал не превышает 116 625 руб. и Вы каждый квартал уплачиваете страховые взносы в размере 6998 руб., авансовые платежи Вы платить не должны.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Ваше имя:
Эл. почта:
Мобильный телефон:
Выберите город:
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.