Входит в группу
компаний
1С

Как заполнить декларация УСН за неполный год по причине закрытия ИП?

#Закрытие бизнеса Татьяна Татьяна

Открыла ИП (УСН 6%, без сотрудников) 27 февраля 2018г. Доход за 2018 год составил 462 180 руб. Заплатила налоги за 2018г:

ПФР: квартальными платежами, на общую сумму 22279 руб)
ОМС: квартальными платежами, на общую сумму 4902 руб)
1% ПФР: 1622 руб (платеж 09.01.2019г).

На данный момент закрываю ИП и 02.04.2019г получаю документы на руки о закрытии ИП.
Доход за 1 квартал 2019 г. - 185000 руб. Больше дохода за 2019г. у меня не будет.
Заплатила налоги за 2019г:
ПФР: 1 кв (с 01.01.2019 по 31.03.2019г.) - 7339 руб)
ОМС: 1 кв (с 01.01.2019 по 31.03.2019г.) - 1721 руб)

Собираюсь 03.04.2019г. сдавать декларацию в ФНС в связи с закрытием ИП и налогового периода.

Меня очень волнует такой вопрос и не один:

1. В титульном листе в декларации Налоговый код ставить "50" ?
2. В разделе 2.1.1 в строчке 110 ставлю 185000, а дальше что ставить? Прочерки в 111,112, а в строчке 113 снова сумму 185000? Или сумму 185000 я повторяю во всех строчках с 110 по 113?
3. Аналогичный вопрос для этого же раздела по строчкам 130-133, а также по строчкам 140-143. Я сумму 11100 руб ставлю в строчках со 130 по 133 и эту же сумму (11100 руб) ставлю со строчки 140 по 143?
4. Мне дадут документы о закрытии ИП 02.04.2019, получается, что официально я веду предпринимательскую деятельность и во втором квартале 01 и 02 апреля 2019г. Мне нужно будет доплачивать за эти два дня апреля? Т.е. доплатить в ПФР: 163 руб, а в ОМС 39 руб.?

Решение вопроса

Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Татьяна!

1. Да, при сдаче декларации по УСН в связи с прекращением предпринимательской деятельности (закрытием ИП) необходимо указывать код "50".

2. Так как декларация по УСН заполняется нарастающим итогом, то по строкам 111,112 и 113 Вы указываете значение 185000.

3. По строкам 130-133 необходимо будет указать значение 11100. Что касается строк 140-143, то необходимо отметить следующее:

В строках 140-143 указывается сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. На данный момент Вы уплатили взносы в размере 9060 рублей (7339+1721). Размер взносов при закрытии рассчитывается с начала налогового периода (1 января) и до закрытия ИП, включая день, когда ИП прекратил свою деятельность. Узнать, когда точно ИП был исключен из ЕГРИП, можно в выписке, скачанной с сайта ФНС.

Если документы Вас попросили забрать 2 апреля, то скорее всего датой закрытия будет 1 апреля, соответственно взносы нужно будет рассчитать с 1 января по 1 апреля включительно. Советую Вам рассчитать точную сумму взносов после того, как станет известна дата исключения Вас, как ИП, из ЕГРИП.

Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.