Как заполнить декларация УСН за неполный год по причине закрытия ИП?

Question

Как заполнить декларация УСН за неполный год по причине закрытия ИП?

26 марта 2019 #Закрытие бизнеса

Татьяна

Открыла ИП (УСН 6%, без сотрудников) 27 февраля 2018г. Доход за 2018 год составил 462 180 руб. Заплатила налоги за 2018г:

ПФР: квартальными платежами, на общую сумму 22279 руб)
ОМС: квартальными платежами, на общую сумму 4902 руб)
1% ПФР: 1622 руб (платеж 09.01.2019г).

На данный момент закрываю ИП и 02.04.2019г получаю документы на руки о закрытии ИП.
Доход за 1 квартал 2019 г. - 185000 руб. Больше дохода за 2019г. у меня не будет.
Заплатила налоги за 2019г:
ПФР: 1 кв (с 01.01.2019 по 31.03.2019г.) - 7339 руб)
ОМС: 1 кв (с 01.01.2019 по 31.03.2019г.) - 1721 руб)

Собираюсь 03.04.2019г. сдавать декларацию в ФНС в связи с закрытием ИП и налогового периода.

Меня очень волнует такой вопрос и не один:

1. В титульном листе в декларации Налоговый код ставить "50" ?
2. В разделе 2.1.1 в строчке 110 ставлю 185000, а дальше что ставить? Прочерки в 111,112, а в строчке 113 снова сумму 185000? Или сумму 185000 я повторяю во всех строчках с 110 по 113?
3. Аналогичный вопрос для этого же раздела по строчкам 130-133, а также по строчкам 140-143. Я сумму 11100 руб ставлю в строчках со 130 по 133 и эту же сумму (11100 руб) ставлю со строчки 140 по 143?
4. Мне дадут документы о закрытии ИП 02.04.2019, получается, что официально я веду предпринимательскую деятельность и во втором квартале 01 и 02 апреля 2019г. Мне нужно будет доплачивать за эти два дня апреля? Т.е. доплатить в ПФР: 163 руб, а в ОМС 39 руб.?

Решение вопроса

Answer 1 · 2019-03-28 15:09:19

Здравствуйте, Татьяна!

1. Да, при сдаче декларации по УСН в связи с прекращением предпринимательской деятельности (закрытием ИП) необходимо указывать код "50".

2. Так как декларация по УСН заполняется нарастающим итогом, то по строкам 111,112 и 113 Вы указываете значение 185000.

3. По строкам 130-133 необходимо будет указать значение 11100. Что касается строк 140-143, то необходимо отметить следующее:

В строках 140-143 указывается сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. На данный момент Вы уплатили взносы в размере 9060 рублей (7339+1721). Размер взносов при закрытии рассчитывается с начала налогового периода (1 января) и до закрытия ИП, включая день, когда ИП прекратил свою деятельность. Узнать, когда точно ИП был исключен из ЕГРИП, можно в выписке, скачанной с сайта ФНС.

Если документы Вас попросили забрать 2 апреля, то скорее всего датой закрытия будет 1 апреля, соответственно взносы нужно будет рассчитать с 1 января по 1 апреля включительно. Советую Вам рассчитать точную сумму взносов после того, как станет известна дата исключения Вас, как ИП, из ЕГРИП.