Какие отчеты подавать работодателю при переходе на АУСН и потере права на этот режим

31 августа 2023#Отчетность

ФНС в письме 24.07.2023 № АБ-4-20/9403@ пояснила, как отчитываться работодателю, который перешел на АУСН или, наоборот, прекратил применение автоматизированной упрощенки.

Особенность режима среди прочего в следующем:

взносы за работников, кроме отчислений на травматизм, компании не платят;
НДФЛ работников рассчитывает и перечисляет банк, работодатель же передает ему каждый месяц сведения о физлицах, их заработке и вычетах.

С 2023 года для целей НДФЛ датой получения дохода в виде заработной платы считается день ее выплаты, а для целей страховых взносов – день начисления дохода.

Таким образом, если компания перешла на АУСН и после этого выплатила работникам зарплату за месяцы, когда применяла другой режим, то она обязана представить в банк сведения о доходах физлиц также и за эти месяцы.

Например, АУСН применяется с 1 января, а зарплата за декабрь прошлого года выплачена 10 января. Работодателю до 25 января нужно подать в свой банк сведения о доходах и вычетах работников, необходимые для расчета НДФЛ, который подлежит списанию 28 января. Кроме того, компания до 25 января должна представить в ИФНС формы РСВ и Персонифицированные сведения физлиц.

Обратная ситуация: компания «слетела» с АУСН 1 апреля. 15 мая работники получили зарплату за март. Ей следует до 25 мая представить сведения о работников, которые ИФНС передаст в СФР. Сделать это можно через ЛК в разделе «АУСН». Кроме того, нужно подать уведомление по ЕНС с суммой НДФЛ – до 25 мая, а также расчет 6-НДФЛ за полугодие – до 25 июля. Сведения о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ) в отношении этих выплат надо подать в составе годовой формы 6-НДФЛ до 25 февраля следующего года.