В какую строку декларации по УСН включить 1% с доходов превышающих 300 000 руб.?

#Страховые взносы Владимир Царапкин Владимир Царапкин

При заполнении декларации о доходах ИП по УСН 6% за 2018, где отразить 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.? В предлагаемой на сайте таблице нет отдельной строки и в составленной декларации этот 1% не указан! Т.е. в декларации не отразилась уплата этого налога.

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Владимир!

Отдельной строки для указания в ней страхового взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. в декларации по УСН не предусмотрено.

Все страховые взносы как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс.руб., отражаются по строкам 140-143 Раздела 2.1.1 Декларации:

- строка 140 - страховые взносы (в том числе взнос 1% с дохода свыше 300 тыс.руб.), уплаченные в 1 квартале.
- строка 141 - взносы (включая взнос с превышения) за полугодие нарастающим итогом.
- строка 142 - взносы за 9 месяцев нарастающим итогом.
- строка 143 - взносы, уплаченные за год нарастающим итогом.

При этом при заполнении декларации по УСН "доходы" ИП без сотрудников значение по строкам 140-143 не может превышать значений по строкам 130-133 (абз. 3 п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).

Если отчетность составляется ИП, имеющим работников, то значение строк 140-143 не может превышать 50% от значения по строкам 130-133 (абз. 2 п.6.9 Порядка).

Если Вы хотите перепроверить данные составленной декларации, укажите, пожалуйста, поквартально полученный доход и точную дату и сумму всех уплаченных страховых взносов и я Вам поясню почему в той или иной строке указывается значение, которое Вам не понятно.

Если Вы составляете декларацию с помощью нашего сервиса, то взнос 1% необходимо суммировать с суммой фиксированных взносов и указать в том периоде, в котором он был уплачен. То есть, допустим, взнос с превышения дохода Вы уплатили в 4 квартале. При заполнении декларации на сайте, Вы суммируете взнос 1% с фиксированными взносами, уплаченными в 4 квартале 2018 года, и общую их сумму указываете в строке "Страховые взносы" 4 квартал.

Гарифжан Казакбаев

Добрый день! Хочу заполнить декларацию на сервисе. Поясните пожалуйста как заполнить декларацию с учетом 1% . В 1- ом кв. уплатил 13 670.23 (1 %) и 10 218.50 пенс.и мед .страхов. Затем каждый квартал -10 218.50 .ВИтого- пенсионный -32448 +мед.страх.-8426.= 40874 + 13670.23(1%)=54 544.ТО ЕСТЬ КАК ВЫ РАНЬШЕ ПИСПЛИ НА САЙТЕ. 1кв- 23389.73(округлить до 23390 ?)
2 кв.- 33608.50
3 кв.-43 827
4 кв.-54045.50

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте!

При заполнении декларации с помощью нашего сервиса в столбце "Страховые взносы" взносы указываются поквартально (в том квартале, в котором они были фактически уплачены), а не нарастающим итогом, как Вы написали. Нарастающим итогом они вносятся в декларацию, в строки 140-143 Раздела 2.1.1.

То есть, заполнить этот столбец ( с учетом предоставленных Вами данных) нужно будет следующим образом:

1 квартал - 23 889 (можно и не округлять, указав полное число (23 888,73) - сервис округлит сумму самостоятельно)
2 квартал - 10 218.50
3 квартал - 10 218.50
4 квартал - 10 218.50

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.