Входит в группу
компаний
1С

Учет расходов на лечение сотрудников на УСН ?

#Налоги Мария Кузнецова Мария Кузнецова

Здравствуйте, ИП на УСН оплатил расходы на дорогостоящее лечение своего сотрудника. Можно ли эти расходы учесть при расчете налога на УСН? Если да, то в каком размере? В полном или в части?

Решение вопроса

Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Мария!

Уточните, пожалуйста, какой объект налогообложения применяет ИП на УСН: "доходы или доходы минус расходы".

Мария Кузнецова

ИП применяет объект доходы минус расходы.

Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Мария!

Да, ИП на УСН на объекте "доходы минус расходы" может учесть в составе расходов затраты на лечение сотрудника, если соблюдаются следующие условия:

1. Договор заключен с медицинской организацией.

2. Медорганизация имеет лицензию на оказываемые ей услуги.

3. Договор на медицинское обслуживание работника заключен на срок не менее 1 года.

4. Сотруднику оказаны именно медицинские услуги.

5. Есть подтверждающие расходы документы.

При соблюдении указанных выше условий можно учесть затраты на лечение сотрудника, но в сумме не превышающей 6% от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ).

Необходимо отметить, что указанный лимит является общим по расходам на медобслуживание работников и на их ДМС.

Мария Кузнецова

Спасибо за ответ!

А нужно платить с этих выплат НДФЛ и взносы?

Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Мария!

Расходы на оплату лечения сотрудника не облагаются страховыми взносами, если договор на медобслуживание заключен на срок более года и медицинская организация имеет лицензию.

Что касается НДФЛ, то с данных расходов необходимо будет уплатить налог. Связано это с тем, что расходы по уплаченным за работника медуслугам фактически являются его доходом в натуральной форме. Исключение сделано лишь для тех работодателей, которые применяют ОСНО и плятят налог на прибыль. Для них такие расходы не облагаются НДФЛ, если:

* эти затраты оплачиваются за счет чистой прибыли (компенсируется за счет сумм, оставшихся после уплаты налога на прибыль);
* оплату по оказанным медуслуг работодатель переводит напрямую медорганизации, выплачивает сотруднику наличными или на карту.
* расходы подтверждены документально.

Так как ИП на УСН не платят налог на прибыль, то под данное исключение они не подпадают и, соответственно должны уплатить НДФЛ с данных затрат.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.