Можно уменьшить или не платить авансы 6% ИП?

#Налоги Анастасия Анастасия

Здравствуйте! ИП, 6%. Единственный работник с 1 по 31 января 2018 был в отпуске без содержания, потом уволился. 9 января платили взносы ПФР, ФФОМС за декабрь за работника в размере 2220. В феврале платили ПФР за себя (1%) 2280. Доход за 1 кв. - 40000. Считается, что у нас есть работники? И нужно ли было платить аванс 6% за 1 кв.? Или каким-то образом можно платить страховые взносы за себя? Спасибо.

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Анастасия!

Страховые взносы и НДФЛ за сотрудника платятся только с полученных им доходов. Если сотрудник находился в отпуске без содержания и зарплата ему не выплачивалась - ничего платить за него в бюджет не нужно.

Что касается авансовых платежей по УСН, то они подлежат уплате при получении в отчетном периоде дохода. Их можно уменьшить на уплаченные в данном квартале страховые взносы.

В 1 квартале сумма исчисленных авансовых платежей составила - 2 400 руб. В этом же периоде Вы уплатили страховые взносы за себя и сотрудника в общей сумме 4 500 руб.

Индивидуальные предприниматели с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).

Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года.

То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.

Таким образом, за 1 квартал необходимо было заплатить авансовый платеж в сумме 1 200 руб. (2400 х 50%)

Что касается порядка и срока уплаты страховых взносов, то Вы вправе платить их в любое время и в любой пропорции, как Вам будет удобно, главное уплатить всю сумму взносов до конца года (31 декабря).

Анастасия

Спасибо. Т.е. считается, что у ИП есть работники? До конца года он собирается работать один. Но авансовые платежи я могу уменьшить только до 50 %? Или все-таки при грамотной уплате страховых взносов за себя можно уменьшить авансы и до 100%? Спасибо.

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Да, все верно. До конца года придется уменьшать авансовые платежи на страховые взносы не более, чем на 50% от суммы налога. Есть, конечно, небольшой процент, что налоговая позволит уменьшать авансы до 100% от суммы налога к уплате, но вряд ли. Однако, данный вопрос лучше уточнить в налоговой по месту учета.

Если налоговая откажет, то независимо от суммы уплаченных страховых взносов платить все равно придется 50% от суммы аванса, исчисленного к уплате.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...