Может ли ИП на УСН списать взносы с превышения дохода полностью в 1 кв.?

#Налоги Владимир Владимир

Доброго времени суток!
У Меня ИП Упрощенка.
Помогите, пожалуйста, разобраться. Допустим, за 2017 год взнос с превышения (1%) был уплачен в феврале 2018г. в размере 50 000 руб.
Доход за 1 кв 2018 года составил 2 500 000 т.е. за первый квартал нужно заплатить 150 000 (6%)
Взносы на обязательное страхование составили 5 840.00 + 26545.00 = 32 385, оплачено так же в марте месяце (в 1 квартале )
Можно ли сразу в счет авансового плетежа за 1 кв. 2018 года списать:
50 000(1%) и 32385 (пенс и мед страх)?
1 Вариант: 2 500 000 х 6% = 150 000 - 50 000 - 32385 = 67 615 р. к уплате за 1 кв. ?
Или можно списать только 50 000 ( 1% уплаченный за 2017 год ) и 8096,25 (сумма пенс и мед страхования поделенная на 4 квартала )
2 вариант: 2 500 000 х 6% = 150 000 - 50 000 - 8096.25 = 91 903.75 ?
Какой вариант верный? Заранее спасибо!

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Владимир!

При расчете авансового платежа Вы можете учесть и взнос с превышения (1%) в размере 50 000 руб. и фиксированные страховые взносы в размере 32 385 руб. Разбивать взносы, уплаченные Вами единой суммой в 1 квартале не нужно.

Таким образом, за 1 квартал Вам необходимо будет уплатить авансовый платеж в размере 67 615 руб. (как Вы правильно посчитали).

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...