Как заполнять строки 140-143 декларации УСН 6% без работников, если взносы в ПФР и ОМС только за себя, превышение прибыли незначительное?

Здравствуйте, Мария!

Сумма уплаченных страховых взносов в декларации по УСН указывается в пределах суммы исчисленного налога (авансовых платежей). Допустим, в течение года Вы получали доход по 5 000 руб. каждый квартал, а страховые взносы платили в размере 8 096 руб. ежеквартально. Так как сумма уплаченных страховых взносов будет превышать сумму исчисленного налога (авансовых платежей), то ничего в течение года и по его окончанию платить не нужно.

А в декларации нужно будет отразить следующее:

Раздел 1.1

Во всех строках, кроме тех, в которых указывается ОКТМО, — прочерки.

Раздел 2.1.1

110 — 5 000
111 — 10 000
112 — 15 000
113 — 20 000

120-123 — 6.0

130 — 300
131 — 600
132 — 900
133 — 1 200

140 — 300
141 — 600
142 — 900
143 — 1200

Как видно из примера по строкам 140-143 указывается сумма фактически уплаченных страховых взносов, но не более сумм исчисленного налога по строкам 130-133. О необходимости отражение страховых взносов в пределах сумм исчисленного налога (авансового платежа) говорится и в Порядке заполнения декларации по УСН, утвержденном Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ (п.6.9 Порядка):

«При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 — 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 — 133.»

Если Вам необходима помощь в заполнении декларации по УСН укажите поквартально (не нарастающим итогом) сумму полученного дохода, сумму и дату уплаченных страховых взносов.