Как заполнить декларацию УСН доходы ИП если авансовые платежи не платили?

Question

Как заполнить декларацию УСН доходы ИП если авансовые платежи не платили?

15 марта 2020 #Отчетность

Гульназ

Первый момент: есть контрагент, который является и покупателем, и поставщиком, мы ему оказали услугу, а он нам за это отгрузил товар на сумму 15000. Я должна эти 15000 учитывать как полученный доход за квартал?

Доходы:
1 кв 2019 - 565 000
2 кв 2019 - 1100 000
3 кв 2019 - 30 250
4 кв 2019 - 2 509 370

Страховые взносы оплатили:

1 кв - 5485,55
2 кв - 0
3 кв - 35274,72
4 кв - 9058,50

Оплачен авансовый платеж только за 3 кв 2019г. 66 440,25.
Подскажите, пожалуйста, каким образом мне заполнить декларацию?

Решение вопроса

Answer 1 · 2020-03-20 19:08:24

Здравствуйте, Гульназ!

По первому моменту:

В налоговую базу по УСН включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ). К реализационным доходам относится выручка от продажи товаров (работ и услуг) в денежной и натуральной формах (п. 2 ст 249 НК РФ).

Доход, полученный в натуральной форме (в Вашем случае, товаром), принимается к учету по рыночной стоимости в день его получения. То есть, доход, полученный в виде товара стоимостью 15 000 руб., нужно учесть в том квартале, в котором он был получен (Письмо Минфина от 10.10.2020 № 03-11-11/329).

По части заполнения декларации не совсем понятно, отразили ли Вы эти 15 000 руб. в приведенных Вами значениях. Если отразили, то декларацию потребуется заполнить следующим образом:

Раздел 1.1

стр. 020 - 28 414
стр. 040 - 66 000
стр. 080 - 33 459
стр.100 - 141 503

Раздел 2.1.1

стр. 102 - 2
стр. 110 - 565 000
стр. 111 - 1 665 000
стр. 112 - 1 695 250
стр. 113 - 4 204 620

стр. 120 - 123 - 6.0

стр. 130 - 33 900
стр. 131 - 99 900
стр. 132 - 101 715
стр.133 - 252 277

стр. 140 - 5 486
стр. 141 - 5 486
стр. 142 - 40 760
стр. 143 - 49 819

Если 15 000 руб. Вы в приведенных значениях не отражали, то укажите, в каком квартале был получен товар на эту сумму.