Как указать в налоговой декларации по УСН за 2016 г. суммы за данный период, если они переведенны в 2017?

Question

Как указать в налоговой декларации по УСН за 2016 г. суммы за данный период, если они переведенны в 2017?

2 марта 2017 #Открытие бизнеса

Дмитрий Пыханцев

Добрый день! Возник насущный вопрос.

У меня ИП на УСН, без работников. Общая сумма дохода за год превышает 300000 руб. В течение года я платил взносы в ПФР каждый квартал равными частями, налоги - также ежеквартально: Общая сумма налога за квартал - авансовый платеж в ПФР (страховая часть + основная) 5788,33 руб = сумма налога за квартал, которую я переводил. Так было весь год, кроме декабря. В декабре я перевел авансовый платеж в ПФР, а налоги не переводил, так как платежи на расчетный счет могли идти вплоть до 31 декабря. Сейчас, заполняя декларацию, выяснил, что нужно указывать ФАКТИЧЕСКИ ПЕРЕВЕДЕННЫЕ СУММЫ в 2016г. Но в 2017 году я перевел сумму в ПФР - 1% от дохода, превышающего 300000 руб. и оставшуюся сумму от вычисленного налога за год перевел на налоги.

Теперь вопрос: Суммы за 2016г., переведенные в 2017г - каким образом их указать в налоговой декларации за 2016г. и , если в налоговой декларации за 2016г. их указывать не нужно, где их нужно будет указывать? В каких строках?

Решение вопроса

Answer 1 · 2017-03-03 01:37:34

Здравствуйте! Все верно, в декларации, по строкам 140-143 Раздела 2.1.1 необходимо указывать сумму фактически уплаченных (в пределах лимита) страховых взносов в том квартала, за который производится расчет налога.

При расчете налога за 2016 год Вы вправе учесть только сумму, уплаченного в декабре, взноса на ОПС и ОМС.

Сумму взноса в размере 1% от превышения дохода в 300 000 руб., уплаченную в 1 квартале 2017 года, Вы можете учесть при расчете авансового платежа за 1 квартал 2017 года. Указанную сумму вместе со страховыми взносами, уплаченными в 1 квартале 2017 года, необходимо будет отразить в строке 140 Раздела 2.1.1 декларации по УСН за 2017 год.