Входит в группу
компаний
1С

Как рассчитать налоговую базу?

#Налоги Наталья Макарьева Наталья Макарьева

Добрый день. ИП открылся 29.07.22, получил патент с 11.08.22 по 31.12.22. Сумму платежа рассчитали согласно действительному сроку патента. А налоговую базу поставили 9 500 000 как за целый год. Как быть, придется платить 1 процент свыше 300 000? но ведь ИП работал не сначала года. Заранее спасибо за ответ!

Решение вопроса

В таком случае считать взнос в ПФР нужно не с полной суммы потенциального годового дохода, а с учётом периода действия патента.
В соответствии с пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, доход ИП на ПСН в целях расчёта взносов в ПФР с суммы свыше 300 000 рублей рассчитывается так же, как и для целей определения налога (стоимости патента).
По правилам статьи 346.51 НК РФ, налогооблагаемый доход предпринимателя на ПСН, который работал неполный год, рассчитывается так:
Потенциально возможный годовой доход / Количество дней в году * Количество дней срока, на который выдан патент.
Для определения базы по взносам полученную сумму нужно уменьшить на 300 000 рублей.
Рассчитаем для данного примера. ИП получил патент с 11.08 по 31.12, то есть на 143 дня. Значит, база для исчисления взносов будет равна: 9 500 000 / 365 * 143 – 300 000 = 3 421 917,81 рублей. В ПФР нужно будет перечислить 34 219,18 рублей.

Наталья Макарьева

Добрый день! Спасибо большое за ответ! Ну конечно же я ошиблась, не 95000000, а 950000! Правильно я поняла: 950000/365*143-300000=72191,78 В ПФР 721,92 ?

Здравствуйте, Наталья, да, все так.

Наталья Макарьева

Огромное Вам спасибо, всегда грамотно, своевременно а главное простым языком все объясняете!

Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.