Как корректно указать суммы страховых взносов в декларации УСН доходы за 2021 год?

Question

Как корректно указать суммы страховых взносов в декларации УСН доходы за 2021 год?

25 апреля 2022 #Отчетность

Екатерина

Страховые взносы фактически уплачены во 2м и 4м квартале, однако сумма уплаченных взносов за полугодие превышает сумму исчисленного УСН за 9 месяцев. Как отразить страховые взносы в 3 квартале? Равную сумме УСН за 9 месяцев или равную сумме УСН за полугодие?

Решение вопроса

Accepted Answer · 2022-05-06 12:26:34

В декларации нужно указывать взносы, которые уменьшают налог или аванс, то есть непосредственно сумму вычета. Суммы отражаются в разделе 2.1.1 нарастающим итогом.

Допустим, во втором квартале ИП без работников уплатил взносов 25 тыс. рублей, аванс по налогу за полугодие составил 15 тыс. рублей, за 9 месяцев — 22 тыс. рублей. В таком случае за полугодие нужно отразить взносы, уменьшающие налог (строка 141) в сумме 15 тыс., а за 9 месяцев (строка 142) — 22 тыс. рублей.