Как исправить ошибку при уплате аванса за 3 квартал 2018?

Question

Как исправить ошибку при уплате аванса за 3 квартал 2018?

17 марта 2019 #Налоги

Ольга Толмасова

Добрый день!
При заполнении Декларации УСН Доходы с помощью онлайн-сервиса на вашем сайте обнаружила ошибку в расчете и уплате в налоговую аванса за 3 квартал 2018 года. Суть в следующем:

Доход за 1 квартал 204000 руб страховые взносы 8096 руб и 372 руб была оплата за 2017 в ПФР 1% от дохода 300 тыс. руб. итого 8488 руб. Аванс заплатила 3752 руб
Доход за 2 квартал 244000 руб страховые взносы 8096. Аванс 6544
Доход за 3 квартал 240000 руб страховые взносы 8096. И тут допустила ошибку при расчете аванса указала сумму предыдущих уплаченных страховых взносов 24288 (8096+8096+8096) вместо 24680 (8488+8096+8096). Аванс получился 6696, а должен был 6304 руб.

В 4 квартале уплатила только страховые взносы 8096. Доход 264000 руб.

Не оплачен в ПФР 1% от суммы 300 тыс. руб и налог за год.

Что теперь делать? Можно ли теперь в налоговую за год налог уплатить с учетом фактически уплаченных авансов, (т.е. 3752 + 6544 + 6696=16992 руб.), сумма страховых взносов 8 488 руб. + 8 096 руб. + 8 096 руб. + 8 096 = 32777 руб, налог за год 57120 руб. (952 000 руб. x 6%) и уплатить 7351 (57 120 руб. − 32 777 руб. − 16 992 руб.), а в Декларации указывать в строке 070 - 6304, в строке 100 - 7444?

Решение вопроса

Answer 1 · 2019-03-19 16:24:28

Здравствуйте, Ольга!

Обратите внимание, что в расчетах Вы указали, что в 1 квартале взносы были уплачены в размере 8096 и 372 руб., в общей сумме это получается 8468 руб., а не 8488 руб. как указали Вы и в связи с этим авансовый платеж за 1 квартал составил не 3752 руб., а 3772 руб.

Согласно предоставленным Вами данным декларацию по УСН необходимо будет заполнить следующим образом:

Раздел 1.1

020 - 3772
040 - 6544
070 - 6304
100 - 7744

Раздел 2.1.1

110 - 204000
111 - 448000
112 - 688000
113 - 952000

120-123 - 6.0

130 - 12240
131 - 26880
132 - 41280
133 - 57120

140 - 8468
141 - 16564
142 - 24660
143 - 32756

Учитывая изложенное, налог за 2018 год Вам необходимо уплатить в размере 7744 руб. Переплату, образовавшуюся вследствие неверного исчисления авансового платежа за 9 месяцев, Вы сможете вернуть по окончании камеральной налоговой проверки.