Что такое уменьшение налога или авансового взноса за себя (ИП)?

Здравствуйте, Андрей!

В данной ситуации речь идет о возможности уменьшения авансовых платежей по УСНО на уплаченные страховые взносы. Если ИП не имеет наемных работников он вправе уменьшить налог или авансовый платеж по УСН на всю сумму уплаченных в том же квартала (за который рассчитывается аванс или налог) страховых взносов, вплоть до нуля.

Если ИП имеет наемных работников он может уменьшить налог или аванс на сумму страховых взносов, но не более чем на половину от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Так как ВЫ не планируете найм работников Вы сможет уменьшать, как налог по УСН, так и по ЕНВД на всю стоимость уплаченных страховых взносов.

Здравствуйте.

1. Я правильно понимаю, страховые взносы за себя, на их количество я могу уменьшить сумму налога (то есть ЕНВД или УСН минус СУММА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЗА СЕБЯ)?

2. Как это сделать?

1. Да, все верно.

2. Для того, чтобы уменьшить аванс (налог) на страховые взносы за себя на УСН 6% (доходы) необходимо, уплатить их в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

1 января по 31 марта – за 1 квартал;
1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
1 октября по 31 декабря – за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% – Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

2. На УСН 15% (доходы минус расходы) сумма страховых взносов полностью включается в состав расходов и уменьшает не сам налог, а полученные ИП доходы.

3. На ЕНВД порядок уменьшения налога на страховые взносы такой же как на УСН 6%.

Пример расчета налога на ЕНВД с уменьшением на страховые взносы

Исходные данные

В 2018 году Иванов А.А. оказывал ветеринарные услуги в г. Смоленске.
Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 7500 руб.
Физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников (включая ИП).
На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 1 (сам ИП).
Коэффициент К1 в 2018 году равен 1,868.
Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Смоленск равен 1.
Ежеквартально Иванов А.А. уплачивал страховые взносы за себя. Всего он уплатил 32 385 руб. (по 8 096,2 руб. каждый квартал).

Расчёт налога

Так как, физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. x 1 x 1,868 x 1 x 3 мес. x 15% = 6 304 руб.

Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя в полном размере. Так как сумма уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. ничего по итогам квартала платить не должен (6 304 руб. - 8 096,2 руб. = 0 руб.)

Спасибо большое за столь подробный ответ.

А остаток (как в примере 6 304 руб. - 8 096,2 руб = -1792) переносится на следующий квартал?

Так как авансовые платежи и налог на УСН рассчитываются нарастающим итогом с начала года сумма уплаченных в 1 квартале страховых взносов будет учтена при расчете аванса за полугодие (2 квартал).