Можно ли уменьшить налог не заплаченный в 1 квартале на страховые взносы, заплаченные во втором квартале?

Question

Можно ли уменьшить налог не заплаченный в 1 квартале на страховые взносы, заплаченные во втором квартале?

12 мая 2022 #Налоги

Игорь

ИП был открыт в октябре 21 года, доход в 4 кв 21 года был 140 тысяч рублей.
В 1 квартале 22 года был уплачен налог 8 тысяч за доход в 4 кв 21 и страховые взносы в размере 8 тысяч рублей.
В 1 кв 22 года был получен доход в 280 тысяч рублей.
Налог с этой суммы составляет 17 тысяч, в 1 квартале 2022 года ни налог, ни страховые взносы не были оплачены.
Как я понял, эти 17 тысяч налога можно уменьшить на 8 тысяч страховых взносов уплаченных за 21 год, и можно ли заплатить во 2 квартале 22 года ещё страховых взносов чтобы сократить выплату налога в 17 тысяч до 0?

Решение вопроса

Accepted Answer · 2022-05-27 14:21:18

Прежде всего следует уточнить, какую налоговую систему вы применяете. Судя по расчетам, это УСН 6%. Если у Вас нет работников, то Вы действительно имеете право снизить налог до нуля.

В 1 квартале аванс по налогу равен 17 тыс. Из этой суммы Вы действительно можете вычесть 8 тыс. рублей взносов, которые относились к 2021 году, но фактически были перечислены в первом квартале 2022. Итого аванс по налогу при УСН за 1 квартал должен составлять 9 тыс.

По окончании июня Вам нужно будет платить аванс за полгода. Он считается с дохода нарастающим итогом с 1 января. Например, если во 2 квартале Вы заработали 100 тыс., то общая сумма дохода за полгода будет 380 тыс., аванс по налогу – около 23 тыс., но с учётом уплаченных в 1 квартале взносов – около 15 тыс. (23-8). Если во 2 квартале Вы заплатите 15 тыс. в виде страховых взносов, то налог платить не будете.

Соответственно, если во 2 квартале дохода не было, то нужно доплатить взносов в сумме 9 тыс., чтоб не платить аванс за полгода.