Какую сумму за 2016 год по УСН я должна заплатить: ту что получается в расчетах, или ту, что считаю правильной ?

#Налоги Яна Яна

Добрый день.

У меня такой вопрос: Я ежеквартально оплачивала взносы в ПФР, и авансовые платежи по УСН. В третьем квартале совсем не было дохода и не было авансового платежа, а фикс. платеж в ПФР-был. И теперь у меня в декларации в строке 100 выходит сумма больше, чем при обычном расчете. Я воспользовалась онлайн-сервисами вашего сайта и получила такие же результаты. Не могу понять какую сумму за 2016 год я должна заплатить: ту что получается в расчетах, что считаю правильным? Или ту, что в декларации в стр. 100?

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте! Уплате или возмещению из бюджета (зачету в счет будущих платежей) подлежит сумма указанная по строке 100 или 110 раздела 1.1 декларации. Если Вам нужен более конкретный ответ о сумме уплаты (возмещению из бюджета) налога предоставьте пожалуйста данные о суммах доходов поквартально и суммах, уплаченных страховых взносов с указанием месяце, в котором была произведена оплата взносов.

Яна

Спасибо, что откликнулись. Вот мои точные данные
Доходы поквартально ( НЕ нарастающим ):
1кв - 353000 р.
2кв - 472000 р.
3кв - 0 р.
4кв - 364500 р. Авансовые по УСН: 15392 р. - в апреле и 17281 р. - в июле

Страховые взносы уплата:
март - 5788,33 р.
июнь - 11038,33 р (5788,33+5250 (1%))
сентябрь - 5788,33 р.
декабрь - 9433,33 р. (5788,33+3645 (1%))

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте еще раз! По предоставленным Вами данным сумма, подлежащая уплате по строке 100, составляет 12 437 руб. Если абстрагироваться от формулы расчета годового налога сумма доплаты в бюджет выходит 6 649 руб. Разницей между указанными двумя суммами является переплата по страховым взносам в 3 квартале в размере 5 788 руб.

Логику расчета суммы налога по строке 100 я предоставлю Вам сегодня вечером, после консультации с коллегами отдела камеральных проверок.

Яна

Я была-бы очень признательна. А еще прошу рассмотреть такой вариант: могу я сумму уплаченную в ПФР в сентябре (за 3 кв.) принять к уменьшению в декабре, т. е за год. Коль скоро у нас все считается нарастающим итогом. Тогда все сходится. Но я не уверенна, что налоговая не будет против.
Вот не пойму я , почему я должна переплачивать.

С нетерпением жду Вашего мнения.
Заранее благодарна.

Яна

Добрый день.
Ну что, вопрос неразрешим?

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Яна, вопрос решается. Передала его начальнику камерального отдела. Постараемся дать Вам полный и исчерпывающий ответ завтра. Сам расчет верный, но вот почему строка 080 плюсуется в общем итоге, мне непонятно. С ходу сотрудник данного отдела мне не ответил. Пожалуйста, подождите еще немного.

Яна

Спасибо-спасибо-спасибо!!! Вот и мне именно это и не понятно. Буду терпеливо ждать.

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Яна, ответ сегодня не удалось получить (к сожалению не было это человека на рабочем месте), мне пообещали его предоставить в первый рабочий день после праздников. Прошу Вас еще немного подождать. Благодарю за понимание.

Яна

Спасибо, Наталья. Конечно дождусь.
С праздником Вас и всех милых дам!

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Яна, здравствуйте! Сегодня получила ответ на Ваш вопрос, но, боюсь, он не сильно внесет ясность в понимание данной ситуации. Как я и предполагала, никакого другого объяснения, кроме как того, что налог по декларации считается нарастающим итогом и расчет необходимо производить согласно формуле, приведенной в декларации, я не получила.

Строка 100 = Строка 143 - строка 163 - авансы по всем трем кварталам (и не важно, что один из них со знаком минус) - 020 - 040 - 080:

Строка 100 (в нашем случае, согласно расчету) = 71 370 - 32 048 - 15 392 - 17 281 - (-5788) - то есть минус на минус дает плюс (поэтому данная строка плюсуется). Никакого другого ответа я не нашла, ни в письмах контролирующих органов, ни в разъяснениях по порядку заполнения декларации.

Мое предположение (ничем не подкрепленное, число логическое), что авансы и налог уплачиваются по факту:

В 1 квартале аванс составил 15 392 руб., во втором (полугодии) - 17 281 руб., в третьем 0 руб., а в четвертом 12 437 руб. Никакого другого объяснения ни себе, ни Вам я не нашла. Данный вопрос я все равно буду держать на контроле и поспрашиваю мнения других инспекторов. Может они внесут ясность. Как только мне станет известно что-то новое, я обязательно Вас проинформирую.

Яна

Спасибо, Наталья. Действительно, ясности нет. Я все-таки еще раз хочу переспросить: Могу я заполнить декларацию следующим образом:
стр.130 - 21180 стр.140 - 5788
стр.131 - 49500 стр.141 - 16827
стр.132 - 49500 стр.142 - 16827
стр.133 - 71370 стр.143 - 32048

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Яна, лучше не стоит. При камеральной проверке налоговая уточняет даты уплаты всех платежей, уменьшающих налоговую базу. Соответственно, будут расхождения по суммам, отраженным в декларации и рассчитанным программой. В ходе проверке Вам будет направлено требование либо о представлении пояснений по факту данного расхождения, либо о сдаче уточненной декларации. При этом, если перед сдачей уточненки Вы не уплатите сумму расхождения (эти несчастные 5788 руб) вместе с пенями, Вам будет доначислен штраф в сумме 20% от данной суммы.

Яна

Спасибо.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...