Входит в группу
компаний
1С

Как заполнить декларацию ИП доход при учете УСН И ПСН?

#Налоги Наталья Наталья

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как заполнить декларацию по ИП доходы, без сотрудников при совестном учете УСН и ПСН. ПСН был на 9 месяцев, а в конце декабря закрываем и ИП. Применяли снижение по ПСН обязательными платежами на сумму 12245, а остальную оплату по обязательным платежам отнесли на УСН. При заполнении декларации указываю все оплаченные обязательные платежи как обычно? И при оплате 1% свыше 300 тыс. руб.(складывали сумму дохода по УСН и доход который был указан в ПСН за минусом 300 тыс. руб.), также указываю в декларации? Правильно я понимаю? А вместо 34 кода указываю 50?

Решение вопроса

Начнем с конца. Да, в декларации нужно указать код налогового периода «50», ведь она подается в связи со снятием ИП с учета.

Теперь про взносы. Отчисления в виде 1% на ОПС, если они были сделаны в 2021 году, суммируются с фиксированными взносами, и общая сумма принимается к вычету. При этом в декларации отражаются не все уплаченные взносы, а именно вычет, то есть та часть уплаченных взносов, которая снижает налог.

Например, в 2021 году Вы уплатили фиксированные взносы за текущий год в сумме 40 874 рубля и сделали доплату 5 000 рублей на ОПС (1%) за 2020 год. Итого вычет из налога может составить не более 45 874 рубля. Из них 12 245 рублей Вы отнесли на ПСН (снизили стоимость патента), поэтому на УСН-вычет остается 33 629 рублей.

Предположим, сумма налога за год составила 40 000 рублей. С учетом вычета нужно доплатить только 40 000 — 33 629 = 6 371 рубль. В строках 140-143 раздела 2.1.1. должна быть указана нарастающим итогом сумма вычета, при этом в строке 143 должно получиться 33 629.

Теперь предположим, что сумма налога за год составила 20 000 рублей (то есть взносы больше возможного вычета). В строке 143 должно быть 20 000, поскольку именно на такую сумму можно уменьшить налог за год.

Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.