Как правильно рассчитать страховые взносы единственному работнику ООО на УСН 6%?

#Страховые взносы Яна Яна

Добрый день!

К примеру у меня организация ООО на УСН 6% + 1 работник. Работает по ГПД по совместительству. Зарплата у него составляет 1000 рублей в месяц с учетом НДФЛ. Компания сделала выручку за месяц - 10000 из них, я заплатила работнику 1000. Итого прибыли без вычета налогов 9000 руб. Выручка за квартал составила 30000.

1) Могу ли я поставить заработную плату 1000 рублей работнику по совместительству?
2) 22% ПФР + 5,1% ФОМС + 13% НДФЛ - я удерживаю с зарплаты сотрудника и перечисляю до 15 числа каждого месяца в соответствующие органы. Т.е 1000 рублей в месяц. 1000*13%/100 = 130 руб, 1000-130 = 870 рублей работнику на руки отдаю. ПФР: 1000*22% = 220 - перевожу в ПФР. ОМС: 1000*5,1% = 51 перефожу в ФОМС (и это раз в месяц до 15 числа каждого месяца)?
3) Плюс раз в квартал, полугодие и через 9 месяцев (или можно сразу за год) я перевожу в ПФР - 22%, ФСС - 2,9%, ФОМС - 5,1% - с оборота моего, т.е 30000 * 22% = 6600 в ПФР. 30000* 5,1% = 1530 в ФОМС. 30000*2,9% = 870. Итого: 9000 государству?

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Яна!

Ответ на 1 вопрос

Да, Вы вправе поставить з/п работнику по ГПД в размере 1 000 руб.

При этом, обратите внимание, что сумма вознаграждения, указываемая в договоре, должна быть отражена с учетом подоходного налога. Если ранее с работником Вы обсуждали конкретную сумму, которую он должен получить на руки, в договоре необходимо отразить указанную сумму, увеличенную на сумму налога (13%). При этом, указание в договоре суммы вознаграждения с отметкой «без НДФЛ» и последующая уплата налога из собственных средств поручителя (заказчика) не допускается.

Ответ на 2 вопрос

С дохода работника Вы удерживаете только НДФЛ - 13%.

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование Вы уплачиваете из собственных средств. Расходы на уплату данных платежей можно учесть в дальнейшем при расчете налога на УСН.

Таким образом, на руки работнику Вы отдаете 870 руб.

Из дохода работника 130 руб. перечисляете НДФЛ в бюджет, из собственных средств: 220 руб. - на пенсионное страхование работника и 51 руб. на медицинское страхование.

Страховые взносы необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Ответ на 3 вопрос

Со своего оборота ИП взносы перечислять не должен. ИП ежегодно уплачивает фиксированные страховые взносы, если его доход за год не превысил 300 000 руб. Если доход превысил 300 000 руб., то с разницы между полученным доходом и 300 000 руб. необходимо уплатить еще 1%.

В 2017 году размер фиксированных платежа, который ИП должен платить до конца года составляет 27 990 руб. При этом указанные фиксированные взносы не привязываются к выручке и факту ведения деятельности. Их ИП должен уплатить, даже если не ведет деятельности, не имеет дохода или вовсе находится в убытке.

Также с полученного дохода за квартал Вы должны уплатить авансовый платеж по УСН в размере 6% от полученного дохода. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать авансовые платежи (налог) на страховые взносы, но не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

Таким образом, за квартал, при доходе (без учета расходов) 30 000 руб., ИП должен уплатить:

  • Страховые взносы в размере 6997,5 руб., а также взносы за работника в сумме 813 руб.
  • Авансовый платеж по УСН за квартал в размере 900 руб.: (30 000 х 6%) - страховые взносы, но не более, чем на 50% от суммы исчисленного налога. 1 800 х 50%
  • НДФЛ с дохода работника - 390 руб.

Итого за квартал ИП должен будет уплатить из собственных средств - 8 710,5 руб., из средств работника - 390 руб.

Сергей

Здравствуйте, покажите, пожалуйста, расчет этой цифры - 1 300???

НДФЛ с дохода работника — 1 300 руб. Итого за квартал ИП должен будет уплатить из собственных средств — 8 168,5 руб., из средств работника — 1 300 руб.

За квартал НДФЛ должен быть по моей версии - при ЗП 1000руб сдедующий: 1000/100*13=130руб, далее 130руб х 3мес = 390руб.

Подскажите пожалуйста где ошибка?

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Сергей, все верно!

Расчет поправила! Благодарю за внимательность.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Ваше имя:
Эл. почта:
Мобильный телефон:
Выберите город:
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.