Календарь бухгалтера на 2020 год
После государственной регистрации ИП и организации становятся субъектами предпринимательской деятельности. Их ставят на налоговый учет в ИФНС по месту прописки предпринимателя или месту нахождения юридического лица. Каждый бизнесмен должен знать, какую систему налогообложения он применяет. От этого зависят сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Обратите внимание, что обязанность вовремя отчитаться не зависит от того, начали вы реальную деятельность или нет. Если бизнес еще не работает, все равно надо сдавать нулевую отчетность.
Для специалистов в сфере учета существует профессиональный календарь бухгалтера на 2020 год, где почти каждый день отмечен необходимостью сдать какой-то отчет или перечислить платеж в бюджет.
Но для нашей основной аудитории, которую составляют представители малого бизнеса, более полезным окажется другой график. Специально для вас мы подготовили налоговый календарь на 2020 год. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в нем приводятся по каждой системе налогообложения в отдельности. Пользоваться таким календарем намного проще, чем профессиональным бухгалтерским.
Сроки сдачи отчетности в 2020 году зависят от следующих критериев:
- Организационно-правовая форма. Все юридические лица, в том числе, ООО с единственным учредителем, сдают бухгалтерскую отчетность. ИП бухучет вести не обязаны.
- Выбранная система налогообложения. Каждый налоговый режим имеет свой перечень отчетности и сроки ее сдачи.
- Наличие работников. Для работодателей (а ими автоматически признаются все организации) установлена обязанность сдавать несколько разных отчетов по работникам.
Виды отчетности малого бизнеса
Перед тем, как рассмотреть налоговый календарь на 2020 год (сроки сдачи отчетов, а также уплаты налогов и взносов), разберемся, какие виды отчетности вообще существуют.
- Налоговая отчетность. Это налоговые декларации по льготному режиму или отдельному налогу, а также книги налогового учета.
- Бухгалтерская отчетность. Полная бухгалтерская отчетность состоит из нескольких отчетов, но субъекты малого предпринимательства отчитываются в упрощенном порядке — только баланс и отчет о финансовых результатах. К малым относятся организации, имеющие не более 100 работников, и чей годовой доход не превышает 800 млн рублей. По этим критериям под статус СМП вписывается большинство ООО.
- Отчетность за работников. Это, пожалуй, самая сложная отчетность. Здесь много разных форм, которые подают в ИФНС, ПФР и ФСС. Есть отчеты, которые сдают раз в год или квартал, но есть и ежемесячные. Освобождены от этой обязанности только ИП без работников.
- Статистическая отчетность. Эти отчеты собирает Росстат, причем необходимость их сдавать зависит от того, попали ли ИП или организация в статическую выборку. Кроме того, периодически Росстат проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса, в рамках которого отчитываются все ИП и юридические лица, входящие в категорию СМП. Последний раз такая кампания проводилась за 2015 год.
- Отчетность по отдельным налогам. Эта обязанность установлена только для тех, у кого есть соответствующий объект налогообложения, например, транспорт или земельный участок.
Какую отчетность сдавать на каждой системе налогообложения
Начнем со специальных или льготных налоговых режимов, потому что на них работает большинство ИП и ООО. Отчетность за работников мы собрали в отдельную таблицу, так как она одинакова для всех систем налогообложения.
Обратите внимание: сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приводятся в Налоговом кодексе РФ. Но при этом действует такое правило: если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.
Например, годовую декларацию по прибыли для ООО на ОСНО надо сдать не позже 28 марта. Но с учетом того, что в 2020 году эта дата выпадает на субботу, т.е. выходной, крайний срок сдачи переносится на 30 марта.
Отчетность на УСН
Налоговый период на УСН – календарный год, поэтому упрощенцы сдают всего одну декларацию. Сроки сдачи и уплаты годового налога для ИП и ООО различаются. Кроме того, в каждый отчетный период надо заплатить авансовые платежи, если были получены доходы. Отдельной отчетности по уплаченным авансам нет, они отражаются только в годовой декларации. Эта таблица отчетности самая короткая.
| Отчетность или платеж | Крайний срок в 2020 году |
|---|---|
| Налоговая декларация и уплата налога за 2019 |
31 марта для ООО 30 апреля для ИП |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) | 31 марта |
| Авансовый платеж за 1 квартал 2020 | 27 апреля |
| Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 | 1 июля |
| Авансовый платеж за первое полугодие 2020 | 27 июля |
| Авансовый платеж за 9 месяцев 2020 | 26 октября |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 | 31 декабря |
| Статическая отчетность | По запросу (*) |
(*) См. ниже
Все упрощенцы обязаны вести книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, однако в любой момент ИФНС может запросить ее для проверки данных, указанных в декларации.
Отчетность на ЕНВД
На этом режиме отчитываются и платят налог раз в квартал, причем сроки для ИП и ООО на вмененке одни и те же. Авансовых платежей на ЕНВД нет, книга учета доходов не предусмотрена.
| Отчетность или платеж | Крайний срок в 2020 году |
|---|---|
| Декларация за 4 квартал 2019 | 20 января |
| Уплата налога за 4 квартал 2019 | 27 января |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) | 31 марта |
| Декларация за 1 квартал 2020 | 20 апреля |
| Уплата налога за 1 квартал 2020 | 27 апреля |
| Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 | 1 июля |
| Декларация за 2 квартал 2020 | 20 июля |
| Уплата налога за 2 квартал 2020 | 27 июля |
| Декларация за 3 квартал 2020 | 20 октября |
| Уплата налога за 3 квартал 2020 | 26 октября |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год (*) | 31 декабря |
| Статическая отчетность | По запросу (**) |
(*) Взносы за себя лучше разбить на части и платить их каждый квартал, а не раз в год. Это позволит сразу уменьшать исчисленный квартальный налог.
(**) См. ниже
Сдача декларации и уплата налога за 4 квартал 2020 года осуществляется уже в 2021 году – не позднее 20 и 25 января соответственно.
Отчетность на ЕСХН
ЕСХН платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. До 2019 года плательщики сельхозналога были освобождены от НДС, но сейчас для них установлена такая обязанность. При этом, если доход на ЕСХН не превысил 90 млн рублей, то по заявлению в ИФНС можно получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.
Таким образом, мелкие производители, которые вправе претендовать на освобождение от НДС, платят только единый сельхозналог. Остальные – еще и налог на добавленную стоимость.
Декларации по НДС ежеквартальные, а налог платят в особом порядке: по 1/3 от суммы, исчисленной за отчетный квартал, не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом. Например, НДС за первый квартал уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
| Отчетность или платеж | Крайний срок в 2020 году |
|---|---|
| Декларация по НДС за 4 квартал 2019 | 27 января |
| НДС за 4 квартал 2019 | 25 марта |
| Декларация и налог ЕСХН за 2019 | 31 марта |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) | 31 марта |
| Декларация по НДС за 1 квартал 2020 | 27 апреля |
| НДС за 1 квартал 2020 | 25 июня |
| Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 | 1 июля |
| Авансовый платеж по ЕСХН за первое полугодие 2020 | 27 июля |
| Декларация по НДС за 2 квартал 2020 | 27 июля |
| НДС за 2 квартал 2020 | 25 сентября |
| Декларация по НДС за 3 квартал 2020 | 26 октября |
| НДС за 3 квартал 2020 | 25 декабря |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год | 31 декабря |
| Статическая отчетность | По запросу (*) |
(*) См. ниже
Сдача декларации НДС и уплата налога за 4 квартал 2020 года осуществляется уже в 2021 году – не позднее 25 января и 25 марта соответственно.
Отчетность на ПСН
Патентная система налогообложения предназначена только для предпринимателей, деклараций на ней не предусмотрено. Стоимость патента не уменьшается на сумму страховых взносов, поэтому взносы за себя ИП может заплатить одной суммой в конце года – не позже 31 декабря. Если же у предпринимателя есть работники, то взносы за них надо платить ежемесячно. ИП на ПСН ведут книгу учета доходов, которая может быть запрошена для проверки.
Срок уплаты стоимости патента (это и есть налоговый платеж на ПСН) зависит от периода его действия:
- если срок до шести месяцев, то оплату надо провести не позднее срока окончания патента;
- если патент действует от шести месяцев и до года, то 1/3 полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а остаток — не позднее срока окончания патента.
Отчетность на ОСНО
На общей системе налогообложения несколько разных налогов, причем, они отличаются для ИП и организаций. Предприниматели платят налог на доходы физлиц (НДФЛ), а юридические лица – налог на прибыль.
Причем срок отчетности и уплаты НДФЛ одинаковый для всех предпринимателей, а вот по налогу на прибыль ситуация сложнее. Если организация получает за квартал не более 15 млн рублей дохода, то декларация сдается ежеквартально. В остальных случаях декларация сдается каждый месяц. От сроков сдачи декларации зависит и периодичность уплаты налога на прибыль – раз в квартал или каждый месяц соответственно. В таблице мы приведем данные только для ООО, которые отчитываются ежеквартально.
Плательщики ОСНО должны также платить налог на добавленную стоимость. Однако мелкий бизнес может освободиться от уплаты НДС, если выручка за последние 3 месяца не превысила двух млн рублей. Особенность деклараций по этому налогу в том, что сдают их только в электронном виде, заверив усиленной ЭЦП.
| Отчетность или платеж | Крайний срок в 2020 году |
|---|---|
| Аванс по НДФЛ за октябрь-декабрь 2019 | 15 января |
| Декларация по НДС за 4 квартал 2019 | 27 января |
| НДС за 4 квартал 2019 | 25 марта |
| Декларация по прибыли и уплата налога за 2019 | 30 марта |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) | 31 марта |
| Декларация по НДС за 1 квартал 2020 | 27 апреля |
| Аванс по НДФЛ за 1 квартал 2020 | 27 апреля |
| Авансовый платеж и декларация по прибыли за 1 квартал 2020 | 28 апреля |
| НДС за 1 квартал 2020 | 25 июня |
| Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 | 1 июля |
| НДФЛ за 2019 | 15 июля |
| Декларация по НДС за 2 квартал 2020 | 27 июля |
| Аванс по НДФЛ за 1 полугодие 2020 | 27 июля |
| Авансовый платеж и декларация по прибыли за полугодие 2020 | 28 июля |
| НДС за 2 квартал 2020 | 25 сентября |
| Декларация по НДС за 3 квартал 2020 | 26 октября |
| Аванс по НДФЛ за 9 месяцев 2020 | 26 октября |
| Авансовый платеж и декларация по прибыли за 9 месяцев 2020 | 28 октября |
| НДС за 3 квартал 2020 | 25 декабря |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год | 31 декабря |
| Статическая отчетность | По запросу (*) |
(*) См. ниже
Сдача декларации НДС и уплата налога за 4 квартал 2020 года осуществляется уже в 2021 году – не позднее 25 января и 25 марта соответственно.
Прочие налоги
Если у организации есть недвижимое имущество, транспорт или земельный участок, надо сдавать соответствующие декларации. За 2019 год по земле и транспорту отчитываются не позднее 3 февраля 2020, а по недвижимости – не позже 30 марта. ИП такие декларации не сдают, им приходят уведомления из ИФНС. Сроки уплаты этих налогов устанавливают законы субъектов РФ.
Водный налог платят те, кто осуществляет забор воды из водных объектов или использует их акватории, но здесь есть целый ряд исключений, например, полив земель сельхозназначения. Сдать декларацию и заплатить водный налог надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Акцизы платят организации и ИП, которые производят, перерабатывают или импортируют подакцизные товары, указанные в ст. 181 НК РФ. Сдавать декларации и перечислять налог надо ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца (кроме операций с денатурированным спиртом и прямогонным бензином).
Статистическая отчетность
Общих сроков для сдачи статистической отчетности нет, налогоплательщики отчитываются в зависимости от проводимой выборки. Обычно Росстат направляет запрос о предоставлении определенных форм, но иногда эти письма теряются. Поэтому безопаснее проверять эту обязанность самостоятельно на официальном сайте.
Укажите в форме один из реквизитов: ОКПО, ИНН, ОГРН/ОГРНИП и скачайте перечень отчетности.
Отчетность по работникам
Некоторые отчетные формы надо сдавать, даже если в штате организации никого нет или если выплаты работникам не производятся. Полностью свободны от такой отчетности только ИП без работников. А учитывая сложность форм и периодичность отчетов, лучше всего поручить эту обязанность профессиональному бухгалтеру.
| Отчетность или платеж | Крайний срок в 2020 году |
|---|---|
| Сведения о среднесписочной численности | 20 января |
| СЗВ-М | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-ТД (*) | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| 2-НДФЛ за 2019 | 2 марта |
| СЗВ-Стаж за 2019 | 2 марта |
| ОДВ-1 за 2019 | 2 марта |
| 6-НДФЛ за 2019 | 2 марта |
| 6-НДФЛ в 2020 | Ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом |
| 4-ФСС (**) | Ежеквартально, не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом |
| РСВ (скачать бланк) (***) | Ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Подтверждение основного вида деятельности за 2019 (****) | 15 апреля |
| Страховые взносы за работников | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| НДФЛ с зарплаты работника | На следующий день после выплаты |
| НДФЛ с больничных и отпускных | Не позднее последнего числа месяца выплаты |
(*) СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых были какие-то кадровые события.
(**) Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.
(***) Если работников больше 10, отчет сдается только в электронном виде.
(****) ИП-работодатели сдают только при смене основного вида деятельности, ООО отчитываются ежегодно.
Обратите внимание: НДФЛ с выплат работникам работодатели только удерживают и перечисляют в бюджет. А вот страховые взносы работодатели платят за свой счет.
