Возможно ли уменьшить налог УСН за счет страховых взносов, уплаченных в 3 кв. 2019г.?

#Налоги Екатерина Манева Екатерина Манева

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, следующее:
1. Страховые взносы ИП без работника оплачены в 3 квартале 2019 г. Плюс был оплачен авансовый платеж за 3 кв. в полном объеме. Можно ли вычесть размер страховых взносов из налога УСН за 4 квартал?
2. Если да, в таком случае сумму страховых взносов в декларации надо указывать в с.143 ?
3. Если оплатить допвзнос 1 % от суммы доходов 2019 г. сейчас в апреле 2020 г., можно ли эту сумму вычесть из авансового платежа за 2 квартал 2020 г.?

Спасибо.

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Екатерина!

1. Авансовый платеж по УСН можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается аванс. То есть на взносы, уплаченные в 3 квартале 2019 года, Вы могли уменьшить аванс по УСН за этот же период. Соответственно, учесть взносы, уплаченные в 3 квартале, при расчете налога за год - нельзя.

2. В строках 140-143 Раздела 2.1.1 указываются страховые взносы в той сумме, в которой они были уплачены. Но, обратите внимание, значение по строкам 140-143 не может превышать значений по строкам 130-133 (абз. 3 п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@).

3. Да, Вы сможете учесть страховой взнос с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. (1%), уплаченный в апреле, при расчете аванса за 1 квартал 2020 года.

Елена

Наталья, на 3 вопрос Вы наверно хотели сказать "Да, Вы сможете учесть страховой взнос с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. (1%), уплаченный в апреле за 2019, при расчете аванса за 2 квартал 2020 года?

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Елена!

Да, все верно! Прошу прощения, опечаталась. Вы сможете учесть страховой взнос с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. (1%), уплаченный в апреле за 2019, при расчете аванса за 2 квартал (полугодие) 2020 года.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.
Онлайн-регистрация ИП Тинькофф
Ваше ФИО:
Телефон:
Вам придёт SMS для входа в личный кабинет банка Тинькофф, где вы сможете продолжить процесс регистрации.
Нажимая на кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.