Подскажите, как ИП рассчитать налог ЕНВД для розничной торговли строительными материалами?

#Налоги Марина Марина

Здравствуйте. ИП на ЕНВД зарегистрировано в Рязанской обрасти в конце августа 2017 г.

Вид деятельности - розничная торговля строй материалами. Арендованные площади 75 кв. м. (для открытия магазина) находятся в Московской области. 26 сентября подано заявление о постановке на учет в местную ИФНС. Наемных работников пока ИП не имеет. Магазин в настоящее время еще не открыт.

Подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать налог по ЕНВД за третий квартал и как правильно заполнить декларацию? А так же является ли данное ИП плательщиком торгового сбора? В четвертом квартале, после открытия магазина, планируется нанимать работников. Спасибо.

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Марина!

Для начала рекомендую Вам обратиться в налоговую инспекцию по месту учета и уточнить, нужно ли платить налог в случае, если договор аренды заключен, но магазин пока не открыт и дохода нет. Дело в том, что налоговики по данному вопросу придерживаются разных мнений.

Одна часть считает, что если ИП деятельность не ведет и дохода не получает, и может подтвердить это документально (например, предоставив выписки с расчетного счета, кассовые документы, книгу учета доходов и т.д.), то налог в данном случае платить ему не нужно.

Другая часть считает, что налог нужно уплачивать вне зависимости от того, ведет ИП деятельность или нет.

Если в налоговой Вам скажут, что налог платить нужно (что более вероятно), то вначале (до момента подачи декларации по ЕНВД) Вам стоит уплатить страховые взносы за себя для того, чтобы уменьшить рассчитанный к уплате налог. Например, магазин у Вас расположен в г. Пушкино (так как не знаю, где у Вас находится магазин, возьму за пример этот город. К2 по указанному виду деятельности в нем равен 06 - розничная торговля прод.товарами, кроме алкоголя).

Налог за квартал, подлежащий уплате в бюджет, составит 65 537 руб. (без учета взносов).

Допустим, на учет в качестве ИП Вы встали 20 августа, за неполный 3 квартал, Вы должны уплатить страховые взносы в размере 3 235 руб. Вы можете уплатить сразу взносы за 4 квартал, чтобы уменьшить налог еще больше. Допустим, Вы уплатили взносы и за неполный 3 квартал и полный 4 квартал 2017 года в сумме 10 232 руб.

Таким образом, с учетом взносов, налог к уплате составит 55 305 руб.

Если в 4 квартале, Вы наймете работников, то налог можно будет уменьшать, также и на взносы за них, но не более 50% от суммы налога к уплате.

Как правильно заполнить декларацию можно узнать здесь.

В отношении торгового сбора

Предприниматели Подмосковья торговый сбор не уплачивают. Пока его платят только москвичи.

П.С. Если Вы укажете, в каком городе планируете вести торговлю и когда встали на учет в качестве ИП, я смогу точно рассчитать сумму страховых взносов, подлежащих уплате за 3 квартал и сумму налога на ЕНВД.

Марина

Спасибо за ответ.
Уточнения.
17.08.17 ИП зарегистрировано в Рязанской области. УСН 6%.
26.09.17 ИП подает Заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД
в Красногорску налоговую инспекцию.
Подскажите, а Рязанскую налоговую нужно будет подавать нулевую декларацию за 2017г.
Спасибо.

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Уточните еще, пожалуйста, а УСН Вы в отношении какой деятельности применяете?

Марина

Здравствуйте. ОКВЭД одинаковый.
И еще, уточните пожалуйста, в какую налоговую сдавать декларацию за 3 кв. и платить ЕНВД.
Торговая деятельность ведется на территории г. Красногорск МО.

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, еще раз Марина! Я уточню у коллег по налоговой данный вопрос завтра днем (в понедельник) и дам Вам ответ.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...