Нужно было платить авансовый платеж за первый квартал, если не платили фиксированные платежи?

#Налоги Александра Александра

Добрый день! У нас ИП на УСН доходы. В 2017 году за 1 квартал не заплатили фиксированные взносы за ИП, а во втором квартале заплатили за два, далее платили фиксированные платежи каждый квартал. Получается в первом квартале не было оплаты: не фиксированных платежей, не авансовых платежей. Сейчас делаем декларацию за 2017 года. Если каждый квартал уменьшали авансовый платеж, за счет фиксированных взносов, то теперь как поступить с первый кварталом (если в нем не было никаких оплат)? Учтется ли оплата во втором квартале, которую произвели за два квартала?

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Александра!

Так как расчет налога по УСН производится нарастающим итогом при расчете налога за полугодие будет учтена сумма уплаченных во 2 квартале страховых взносов.

Что касается авансового платежа за 1 квартал, то на сумму недоимки будут начислены пени, в связи с чем ее лучше погасить до момента подачи декларации в налоговый орган.

Если Вы укажите поквартально (не нарастающим итогом) сумму доходов и дату уплаты страховых взносов я смогу точно сказать, какую сумму платежа необходимо уплатить за 1 квартал и как правильно заполнить декларацию за 2017 год.

Александра

Добрый день! Спасибо за ответ! Ниже данные:
Доходы поквартально:
1 квартал - 22 860
2 квартал - 58 267
3 квартал - 54 177
4 квартал - 57 444
Страховые взносы:
23.06.2017 - 11 700 + 2 295
21.09.2017 - 5 850 + 1 148
13.12.2017 - 5 850 + 1 148
Буду благодарна за расчеты!

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Александра, у меня получились следующие цифры.

За 1 квартал к уплате - 1372 руб.
За полугодие (2 квартал) - к уменьшению - 1372
За 9 месяцев (3 квартал) - 0
За год - 0

Таким образом, по итогам года ничего платить Вам не нужно.

Единственное, лучше заплатить 1372 рубля по авансу за 1 квартал, чтобы не начислялись пени, но можно дождаться окончания проверки декларации и запросить сверку расчетов с бюджетом, возможно указанная недоимка перекроется переплатой (если она будет идти по счету).

Александра

Спасибо за оказанную помощь!

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...