Нет ли ошибки в калькуляторе страховых взносов?

#Страховые взносы Konstantin Orlov Konstantin Orlov

Добрый день! Я понимаю, что по закону в 2019 г. предел 1% ОПС составляет 234 832 руб. Также, кроме того платится другой фиксированный взнос ОПС в размере 29 354 руб. (ОМС игнорируем пока). Почему же, когда пользуешься Вашим калькулятором и вводить большую сумму, скажем 30 млн в год, за весь период в 2019г 12 мес, то предел становится меньше (порядка 205 тыс руб), калькулятор как бы вычитает 29 354 руб. из этого предела. Разве это следует из закона или в калькуляторе ошибка? Спасибо заранее за разъяснение. А так очень полезная программа

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Константин!

В калькуляторе ошибки нет. Размер страховых взносов он считает верно.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ размер фиксированных страховых взносов ИП на ОПС в 2019 году составляет 29 354 руб. При превышении дохода свыше 300 000 руб. к указанному платежу добавляется взнос 1% с дохода, свыше указанного лимита.

При этом, согласно абз.4 пп.1 п.1 размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за год не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Как Вы правильно заметили, в 2019 году максимальный размер взносов на ОПС составляет 234 832 руб. Но в данном случае учитываются все взносы на ОПС (фиксированный + 1% с дохода свыше 300 тыс.руб.), а не только взнос с дохода, превышающего 300 тыс.руб. Поэтому калькулятор и показывает значение 205 478 руб. (234 832 - 29 354).

Konstantin Orlov

Спасибо большое!

Можно тогда еще два вопроса. Разрешается ли делать взносы в ПФР одним платежом, например, до конца марта 2019 г. - часть платежа за 2018 год (в размере 1% свыше 300 тыс дохода в 2018 г.) и (частично или полностью) за первый квартал 2019 (в размере 1% свыше 300 тыс дохода за первый квартал 2019 г.) Я так заплатил, думая что "да", так как используется один КБК.

Также если не платить 1% сбор свыше 300 тыс в следующем году за предыдущий год, а платить поквартально, как вы и советуете, то правильно ли я понимаю, что делать такой поквартальный платеж нужно в течении текущего квартала, а не после него (как с авансовым платежом), чтобы потом из авансового платежа за текущий квартал можно было вычесть сумму уплаченного сбора в таком квартале? Не совсем понятно в этом случае, как я могу точно рассчитать размер такого сбора (в 1% свыше 300 тыс), чтобы успеть его заплатить до конца квартала, если, например, мне приходит доход в последний день квартала и этот доход превышает сумму в 300 тыс. Я его просто не успею увидеть в выписки и учесть для расчета сбора в ПФР

Konstantin Orlov

И последнее, обязан ли я полностью рассчитать 1% сбор свыше 300 тыс за квартал, чтобы принять его к вычету из авансового платежа за этот квартал. Например, я мог бы заплатить такой сбор в 1% в размере 100 тыс за 1 квартал, но уплатил только 30 тыс, и, соответственно, вычел из аванса только 30 тыс. Я же могу восполнить разницу во втором квартале, уплатив оставшиеся 70 тыс, и вычесть их из аванса за второй квартал эти 70 тыс?

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Константин!

Разрешается ли делать взносы в ПФР одним платежом, например, до конца марта 2019 г. - часть платежа за 2018 год (в размере 1% свыше 300 тыс дохода в 2018 г.) и (частично или полностью) за первый квартал 2019 (в размере 1% свыше 300 тыс дохода за первый квартал 2019 г.) Я так заплатил, думая что "да", так как используется один КБК.

Нарушений в данном случае никаких нет, но могут возникнуть проблемы с разнесением данного платежа в лицевом счете. Налоговый орган может отнести всю сумму на один налоговый период. Подскажите, что Вы указали в платежном поручении? Какое наименование платежа?

Также если не платить 1% сбор свыше 300 тыс в следующем году за предыдущий год, а платить поквартально, как вы и советуете, то правильно ли я понимаю, что делать такой поквартальный платеж нужно в течении текущего квартала, а не после него (как с авансовым платежом), чтобы потом из авансового платежа за текущий квартал можно было вычесть сумму уплаченного сбора в таком квартале?

Все верно. Для того, чтобы иметь возможность уменьшить авансовый платеж (налог) по УСН, страховые взносы должны быть уплачены в том квартале, за который рассчитывается аванс или налог по УСН, а не по его окончании.

Не совсем понятно в этом случае, как я могу точно рассчитать размер такого сбора (в 1% свыше 300 тыс), чтобы успеть его заплатить до конца квартала, если, например, мне приходит доход в последний день квартала и этот доход превышает сумму в 300 тыс. Я его просто не успею увидеть в выписки и учесть для расчета сбора в ПФР

Вы можете платить так, как Вам будет удобно. Хоть раз в квартал, хоть раз в месяц. Не обязательно платить точно 1% с дохода, сверх 300 000 руб. Главное уплатить всю сумму до 1 июля следующего года. Как вариант, Вы можете поступить следующим образом. Заплатить в первом квартале фиксированные взносы за год (если аванс больше или равен сумме данных взносов), а во втором квартале оплатить 1% с дохода сверх 300 тыс.руб., полученного в 1 квартале. В 3 квартале соответственно будет оплата взноса за 2 квартал и т.д.

И последнее, обязан ли я полностью рассчитать 1% сбор свыше 300 тыс за квартал, чтобы принять его к вычету из авансового платежа за этот квартал. Например, я мог бы заплатить такой сбор в 1% в размере 100 тыс за 1 квартал, но уплатил только 30 тыс, и, соответственно, вычел из аванса только 30 тыс. Я же могу восполнить разницу во втором квартале, уплатив оставшиеся 70 тыс, и вычесть их из аванса за второй квартал эти 70 тыс?

Все верно. Вы вправе платить так как Вам будет удобно. Хоть каждый месяц по частям. Главное уплатить всю сумму фиксированных взносов до 31 декабря текущего года и взноса со сверх дохода (1%) до 1 июля следующего года.

Konstantin Orlov

Подскажите, что Вы указали в платежном поручении? Какое наименование платежа?

Наталья, спасибо, за ответы. У меня не было платежного поручения, я создал платежный документ через nalog.ru и платил через Сбербанк наличными, так как не имею расчетного счета и пользуюсь счетом ф. лица. В платежном документе тоже ничего особенного не указано, кроме "НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ" в качестве назначения платежа и, конечно, правильный КБК. Сумма, которую я заплатит равна лимиту по ПФР за прошлый год в размере 212 360 р. Эту сумму я заплатил по ошибке, думая что этот предел применяется только к 1% сбору свыше 300 тыс, а не ко всему сбору в ПФР (но вы мне все разъяснили вверху, что не так, да и в законе все четко написано, просто не прочитал). Но я подумал, что раз я переплатил 26 545 р. и потом вычел из аванса за 1 кв 2019 года все сумму в 212 360 р., то вроде я технически ничего не нарушил и они не должны начислить мне пени за недоплаченный аванс за 1 кв. Я беспокоюсь только за это, и конечно если они разнесут деньги неправильно, то так и произойдет. С другой стороны они все суммируют по годам в целом и у них там программа, которая по идее не должна позволить отнести на ПФР в 2018 году большую сумму, чем положено по закону и превышение в 26 545 р. должно пойти на 2019 год (это мое предположение). Может им запрос-пояснение написать через личный кабинет?

Konstantin Orlov

Наталья, сейчас только заметил, что в платежном документе в разделе (107) я указал "ГД.00.2018", Сбербанк это в платежном чеке своем не указывает, но ссылается в нем на номер этого платежного документа.

Какие мои действия, Написать им с просьбой отнести переплату в 26 545 р. на 1 квартал ИЛИ побыстрее доплатить с опозданием часть аванса на эту сумму (чтобы уменьшить пени) и просить зачесть переплату в счет будущих платежей в ПФР? Спасибо

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Константин!

Наталья, спасибо, за ответы. У меня не было платежного поручения, я создал платежный документ через nalog.ru и платил через Сбербанк наличными, так как не имею расчетного счета и пользуюсь счетом ф. лица. В платежном документе тоже ничего особенного не указано, кроме "НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ" в качестве назначения платежа и, конечно, правильный КБК.

Подскажите, а что было выбрано (если Вы заполняли платежку через сайт ФНС) в строках: "Вид платежа", "Наименование платежа", "Тип платежа", "Основание платежа" и "Налоговый период"?

При заполнении платежного документа на уплату страховых взносов с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. указанные строки должны быть заполнены следующим образом:

КБК - 18210202140061110160

Вид платежа: Страховые взносы

Наименование платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии

Тип платежа: Платеж за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года

Статус лица: 09 - Индивидуальный предприниматель
Основание платежа: ТП - Платежи текущего года
Налоговый период ГД.00.2018

Вы не помните, что у Вас в платежке было указано в данных строках?

Я уточню дополнительно у бывших коллег по налоговой, как поступить в данной ситуации, но лучше в данной ситуации доплатить часть аванса, а переплату по взносам потом можно будет зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет.

Konstantin Orlov

Спасибо, Наталья.

Вид платежа - Страховые взносы.
Наименование платежа - уже не помню, но, кажется, так же как у вас, так как он подтягивается по КБК
Тип платежа - не помню, но так как КБК правильный, то и это подтянулось правильно - я уверен
Статус - 09
Основание платежа - Текущего периода
Налоговый период - ГД.00.2018
КБК - как вы у указали, то есть правильный.

По поводу ваших рекомендаций, что с этим делать. У меня уже год в личном кабинете висит переплата по УСН около 106 тыс руб с 2018 года. Я все пытаюсь у налоговой узнать, как мне ее вернуть, но ответа они не дают. Она образовалась в прошлом году, так как я не знал, что из аванса за 1 кв 2018 г можно вычитать 1% сбор свыше 300 тыс за 2017 г, который я уплатил в этом квартале.

Даже если я им за первый кв. 2019 года не доплатил 26 545 р. в качестве аванса, неужели нет такой системы, что они автоматически зачтут эту недостачу против моей прошлой переплаты в 106 000 р.?

Кроме того, как мне интерпретировать вашу рекомендацию попросить их вернуть переплату на мой расчетный счет. Как я писал выше, я не пользуюсь расчетным счетом, а только счетом физ. лица. Означает ли это, что они могут отказаться платить на счет физ лица и заставят меня открыть расчетный счет (что я не хочу делать из-за его дороговизны в использовании)?

Словом, с учетом всей этой информации, что бы вы посоветовали с "предполагаемой" недоплатой УСН в 26 545 руб за 1 кв. 2019 г., можно ли это игнорировать и зачесть против переплат за 2018 г и что делать с возвратами переплаченного, учитывая, что у меня только счет физ. лица.

Спасибо большое еще раз!

Костя

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте,Константин!

Кроме того, как мне интерпретировать вашу рекомендацию попросить их вернуть переплату на мой расчетный счет. Как я писал выше, я не пользуюсь расчетным счетом, а только счетом физ. лица. Означает ли это, что они могут отказаться платить на счет физ лица и заставят меня открыть расчетный счет (что я не хочу делать из-за его дороговизны в использовании)?

Нет, конечно, обязать Вас открыть расчетный счет налоговый орган не может. Если Вы не пользуетесь расчетным счетом, то переплату можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на Ваш счет (в данной ситуации - счет физического лица).

Вид платежа - Страховые взносы. Наименование платежа - уже не помню, но, кажется, так же как у вас, так как он подтягивается по КБК Тип платежа - не помню, но так как КБК правильный, то и это подтянулось правильно - я уверен Статус - 09 Основание платежа - Текущего периода Налоговый период - ГД.00.2018 КБК - как вы у указали, то есть правильный.

Так как налоговый период указан 2018 год, то они всю сумму отнесли на 2018 год и на 26 545 руб. у Вас будет переплата по страховым взносам, которую Вы также сможете вернуть себе на счет или зачесть в счет будущих платежей, но только по страховым взносам.

По поводу ваших рекомендаций, что с этим делать. У меня уже год в личном кабинете висит переплата по УСН около 106 тыс руб с 2018 года. Я все пытаюсь у налоговой узнать, как мне ее вернуть, но ответа они не дают. Она образовалась в прошлом году, так как я не знал, что из аванса за 1 кв 2018 г можно вычитать 1% сбор свыше 300 тыс за 2017 г, который я уплатил в этом квартале.

Вы можете данную переплату вернуть на счет или зачесть в счет будущих платежей, для этого необходимо будет заполнить соответствующее заявление. Подскажите, у Вас в личном кабинете, есть кнопка "Распорядиться переплатой"?

Konstantin Orlov

В личном кабинете ИП у меня такой кнопки нет ((. Я заявление уже им писал, но без ответа. Может есть специальная форма?

Наталья, просто для уточнения, остается ли Ваша рекомендация в силе доплатить (с опозданием) УСН в размере 26 545 р за 1 кв 2019 г как незаконный вычет в счет переплаты взноса в ПФР в 2018 г., не смотря на наличие значительной переплаты по УСН за прошлые года?

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Константин!

Заявление на возврат переплаты по налогам, сборам и страховым взносам подается по форме, утвержденной Приложением № 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

Заявление о зачете переплаты в счет будущих платежей подается по форме, утвержденной Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

Подскажите, в какой форме Вы подавали заявление? Вы подали его лично в ИФНС? Налоговый орган принял заявление?

Наталья, просто для уточнения, остается ли Ваша рекомендация в силе доплатить (с опозданием) УСН в размере 26 545 р за 1 кв 2019 г как незаконный вычет в счет переплаты взноса в ПФР в 2018 г., не смотря на наличие значительной переплаты по УСН за прошлые года?

Я уточню на выходных данный вопрос у знакомых налоговых инспекторов и дам Вам ответ не позднее понедельника.

Konstantin Orlov

Уважаемая, Наталья!

Извините за задержку с ответом не было доступа к документам почти 3 месяца.

Во-первых, не удалось ли вам обсудить со знакомыми инспекторами, как мне произвести зачет или вернуть излишне уплаченные средства в счет 1% ПФР. См переписку выше.

Во-вторых, отвечая на ваши вопросы, у меня переплата по УСН числится уже более 2-х лет. Вместе с декларацией 2017 года я направил Форму по КДН 1150057 о зачете суммы излишне уплаченного налога, сбора и тд. Никакой реакции, ответа я не получил - может форма не та? Далее, вместе с декларацией за 2018 я напомнил про возврат УСН в сопроводительной письме, указав сумму переплаты и свой банковский счет на который подлежит вернуть эту переплату. Опять никакого официального ответа я не получал. Может быть они и не должны отвечать официально, так как в моем личном кабинете переплата видна. Что мне можно сделать?

В-третьих, теперь еще в результате переплаты в счет 1% ПФР (см нашу переписку), у меня еще и переплата по ПФР. Тоже надо как-то зачесть или вернуть.

Может мне официальную жалобу написать и приложить еще раз те заявления по новым формам, которые вы указали выше.

С уважением,

К

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Константин!

Уточните, пожалуйста, а Вы сверку расчетов с бюджетом делали в последнее время? Налоговый орган не предлагал Вам это сделать?

Konstantin Orlov

Год назад в одном из их ответов мне они предлагали. Я не совсем понимаю, зачем это нужно, если, глядя на цифры в личном кабинете, и так видно, что есть большая переплата. Если вы рекомендуете, то я запрощу, Посоветуйте, как это сделать, через личный кабинет или надо туда ехать. Спасибо, К

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Константин!

Да, сделайте, пожалуйста, сверку расчетов с бюджетом. Она нужна для того, чтобы получить последние данные о наличии переплаты (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам. В личном кабинете не всегда объективная и верная информация отражается.

Лучше приехать лично и отдать заявление инспектору. На втором экземпляре, который останется у Вас, попросите поставить отметку о принятии заявления. Так у Вас будет подтверждение, что заявление Вы сдали и его Вы сможете приложить к жалобе, если придется ее писать.

После того, как сверка будет готова Вам нужно будет подать заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Это та же форма, что Вы подавали в 2017 году.

Вообще, странно, что налоговый орган никак не отреагировал на поданное ранее заявление о возврате переплаты. Возможно он отказал в переплате до завершения камеральной проверки и направил Вам уведомление, которое Вы по каким-то причинам не смогли получить?

В любом случае, сейчас Вам нужно провести сверку, после этого направить заявление на возврат и ждать решения из налоговой. Проверяйте письма в личном кабинете, там должен быть отражен статус заявления. Если ответа не будет, тогда составьте жалобу на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в Управление ФНС региона, в котором Вы состоите на учете. Например, в Москве это УФНС РФ по г. Москве, в Московской области - УФНС РФ по Московской области.

Konstantin Orlov

Спасибо большое. Да, понятно теперь, что ситуация нестандартная. А что мешает мне заказать сверку расчетов, а параллельно, не дожидаясь ее подать заявление и возврате (зачете). Я боюсь пропустить трехлетний срок для реализации права на возврат переплаты. И еще два уточняющих вопроса, пожалуйста:

1. Какую форму мне-таки использовать для заявления - 14.02.2017 № ММВ-7-8/182 или 30.11.2018 № ММВ-7-8/67 или 30.11.2018 № ММВ-7-8/670?

2. Подходят ли эти формы и для возврата УСН и для возврата взносов в ПФР?

Спасибо,

К

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Константин!

Дело в том, что без сверки расчетов Вам переплату не вернут. Данные, отраженные в личном кабинете, как я сказала, могут быть ошибочными. Поэтому лучше сделать сверку и на основании ее данных уже подать заявление на возврат. Также, из нее Вы узнаете, есть ли у Вас задолженность по налогам или страховым взносам.

Если налоговая укажет, что трехлетний срок Вами был пропущен, нужно будет написать жалобу, в которой указать, что Вы обращались за возвратом переплаты и в 2017 и в 2018 году, но налоговый орган Вам ее не вернул. Нужно только проверить, действительно ли не было никакого ответа от инспекции и найти документы, подтверждающие, что Вы подавали заявление и уведомление на возврат. Я уточню сегодня вопрос о восстановлении срока в налоговой и напишу Вам.

1. Если Вы будете возвращать переплату на расчетный счет, то Вам нужно заполнить Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). Оно находится в Приложении № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Если решите зачесть переплату в счет будущих платежей, то тогда понадобится форма из Приложения № 9 "Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

Приказы, указанные Вами: 30.11.2018 № ММВ-7-8/67 или 30.11.2018 № ММВ-7-8/670 это один и тот же приказ. В первом варианте Вы просто не до конца дописали номер (№ ММВ-7-8/67 вместо ММВ-7-8/670). Этот приказ внес изменения в тот приказ, который утвердил формы заявлений, о которых я писала выше. Поэтому на него Вы не обращайте внимания. Используйте заявление из Приложений № 8 или № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

2. Да, заявление на возврат из Приложения № 8 подходит для возврата и налога и страховых взносов. Но если Вы будете возвращать два этих платежа, то заявлений тоже нужно будет два.

Хотела обратить Ваше внимание, что возврат переплаты по взносам, возникшей до 2017 года (момента, когда взносы перешли под контроль ФНС) осуществляется в особом порядке. Для этого нужно сначала обращаться в ПФР. В этом Вам поможет сверка. Из нее Вы узнаете, когда возникла переплата по взносам: до 2017 года или после. Если она возникла до 2017 года, то потом я Вам напишу, как поступить, чтобы вернуть переплату через ПФР.

Konstantin Orlov

Спасибо за подробный и понятный ответ - поеду в налоговую тогда. Переплата УСН возникла в 2017, так что время еще есть. Ничего специально узнавать не надо. Спасибо.

И тогда уж про сверку (никогда не проходил ее). Что мне ждать, что это за процесс - надо ли подготовить заранее все документы (счета, контракты клиентов) или это боле формальный процесс без моего участия?

Также если переплата по ПФР возникла в этом налоговом году (он еще не кончился), смогут ли они провести сверку без декларации? Если помните, наше общение началось с того, что я переплатил 1% ПФР за 2018 год (не правильно истолковал закон), что привело к завышенному вычету по 1кв УСН и последующей доплате вычета (с опозданием). То ест с УСН все нормально, но переплата по ПФР за 2018 имеет место.

Кроме того расчетным счетом не пользуюсь, только счетом физ.лица - если это означает, что на него возврат не вернут, значит ли это, что придется надеяться только на зачет - я так вас понял?

Спасибо огромное

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Константин!

Сверка заключается в том, что налоговая предоставляет Вам документ, в котором отражается состояние расчетов с бюджетом на дату подачи заявления на сверку. В нем будет отражена недоимка или переплата по налогам, сборам, страховым взносам. Этот процесс проходит без Вашего участия и готовиться к нему специально не нужно.

Если переплата сформировалась по итогам 2018 года, то в справке она будет отражена. Не будет отражена переплата или недоимка, возникшая в этом, 2019 году, так как данных по начислениям у налоговой не будет до момента подачи Вами годовой декларации.

Если расчетного счета нет, то в заявлении Вам нужно будет указать текущий счет любой банковской карты. Главное, чтобы она не была кредитной и не была оформлена на другое лицо.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.