Как заполнить налоговую декларацию ИП по УСН (доходы 6%, без работников)?

#Отчетность Еламан Жунисали Еламан Жунисали

Добрый день! К Вам обращается ИП Абдуллоев Р.А. (ИНН 772424164218).
Не могу полностью разобраться с заполнением налоговой декларации ИП по УСН (доходы 6%), не имеются работники. ИП было открыто 19.03.2018 года. Доходы ИП по квартально (сумма не нарастающим итогом):
1) 1-й квартал = 0 р. (деятельность не велась);
2) 2 - квартал = 162 000 р. (оплатил налоги по УСН 6% = 9 720 р.)
3) 3- квартал = 1 405 767,3 р. (не оплачивал)
4) 4 - квартал = 393 900,5 р. (не оплачивал)
Общий доход на данный период составил: 1 961 667,8 р.
Обязательные взносы (ОПС, ОМС) не оплачивал.
Нужно ли в налоговой декларации указывать оплаченный платеж (9 720 р.) и как его указать (вычитать)? Или в налоговой декларации просто указываются все суммы в независимости от того, что я хоть что-то платил?
Как нужно правильно заполнить раздел 1.1 (стр. 020 - 110), раздел 2.1.1 (стр. 110 - 143).
В личном кабинете ИП налоговой указано, что есть "задолженность 25 564,96 р." (ОПС = 20 954,82 р., 4 610,14 р.) и указана "переплата 9 720 р.".
Последний вопрос: Обязательные взносы (ОПС, ОМС) будут вычтены от суммы налога (1 961 667,8 х 0,06 = 117 700 р.)?

Спасибо за ответ

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Еламан!

В декларации указываются только суммы исчисленного (подлежащего уплате в бюджет) налога (авансового платежа), а не фактически уплаченного. Страховые взносы же, наоборот, указываются в той сумме, в которой были уплачены.

В соответствии с указанными Вами данными о полученном доходе, декларацию по УСН необходимо будет заполнить следующим образом:

Раздел 1.1

040 - 9 720
070 - 84 346
100 - 23 634

Раздел 2.1.1

102 - 2

111 - 162 000
112 - 1 567 767
113 - 1 961 668

120-123 - 6.0

131 - 9 720
132 - 94 066
133 - 117 700

Таким образом, сейчас Вам необходимо как можно скорее погасить задолженность по авансовому платежу за 9 месяцев в размере 84 346 руб., чтобы перестала начисляться пени. В срок до 30 апреля необходимо будет уплатить налог за 2018 год в размере 23 634 руб.

Также Вам нужно будет погасить задолженность по страховым взносам за 2018 год. Что касается возможности, уменьшения налога за 2018 год на страховые взносы за 2018 год, то сделать этого не получится. Так как для этого необходимо было их уплатить до 31 декабря 2018 года.

Уплаченные за 2018 год страховые взносы Вы сможете учесть при расчете авансового платежа за 1 квартал (если взносы будут уплачены до конца марта) или за 2 квартал (если их уплата будет во 2 квартале).

Также Вам необходимо будет оплатить платеж с превышения дохода свыше 300 000 рублей (за 2018 год) в размере - 16 616,68 руб. (1 961 668 - 300 000 * 1%)

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Ваше имя:
Эл. почта:
Мобильный телефон:
Выберите город:
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.