Как заполнить декларацию при имеющейся переплате?
Добрый день! Я ИП на УСН, доходы. Как корректно заполнить декларацию, если числится переплата 70т.р, часть которой зачтётся в счёт налога за 4 квартал, а также фиксированные страховые взносы в размере 36 238 руб., уплаченные в 4 квартале?
Доход за 2019 г.
1 кв. - 746909 руб.
2 кв. - 1.146170 руб., (1% за 2018г. - 33670 руб. уплачен)
3 кв. - 668500 руб.
4 кв. - 1.105400 руб.
Решение вопроса
Консультант по налогообложению
Здравствуйте!
В декларации по УСН переплата никак не отражается. Отчетность заполняется с указанием сумм фактически полученного дохода, уплаченных страховых взносов и исчисленного налога (авансовых платежей). То есть в ней вы отражаете сумму авансов и налога, которые подлежат уплате без учета переплаты.
Переплата влияет только на уплату налога, если она есть, то налог автоматически из нее вычтется.
Уточните, пожалуйста, страховые взносы за 2019 год полностью были уплачены в 4 квартале?
Да, фиксированные страховые взносы за 2019 г. в размере 36 238 руб. полностью были уплачены в 4 квартале.
Консультант по налогообложению
Здравствуйте, Инга!
Заполнить декларацию по УСН за 2019 год нужно будет следующим образом (если у Вас нет наемных работников):
Раздел 1.1
020 - 44 815
040 - 35 100
070 - 40 110
100 - 30 086
Раздел 2.1.1
110 - 746 909
111 - 1 893 079
112 - 2 561 579
113 - 3 666 979
120-123 - 6.0
130 - 44 815
131 - 113 585
132 - 153 695
133 - 220 019
140 -
141 - 33 670
142 - 33 670
143 - 69 908
Благодарю Вас. Я как раз не знала порядок заполнения строк при оплате страховых взносов в 4 квартале. Теперь поняла. Спасибо Вам огромное!
