Как правильно сделать вычет при уплате авансового платежа налога УСН без работников?

#Налоги Юлия Юлия

Добрый день!

Запуталась с вычетом взносов, ситуация следующая. ИП УСН доходы, без работников.
1% страховых взносов (6320 руб.) за 2017 год заплатила в первом квартале 2018 года.
1% страховых взносов (2937 руб.) за 1 квартал 2018 года заплатила во втором квартале 2018 года.
При уплате налога УСН 6% за первый квартал по ошибке сделала вычет 2937 руб. вместо 6320 руб.

Помогите, пожалуйста, разобраться:
1) Как теперь правильно сделать вычет при уплате авансового платежа налога УСН за полугодие, ведь из-за вычета неправильной суммы взноса получилась переплата налога за 1 квартал?
2) Можно ли при уплате налога УСН за полугодие сделать вычет 6320 руб. или нужно снова вычесть 2937 руб. и получится, что я потеряю 3383 руб, которые не вычла при уплате налога УСН в первом квартале?
3) Можно ли перестать платить взнос 1% поквартально и оплатить его по итогам года, если уже был сделан платеж за первый квартал?

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Юлия!

1. Укажите, пожалуйста точную сумму дохода в 1 и 2 квартале (лучше не нарастающим итогом, а поквартально), а также уточните, уплачивали ли Вы в 1 и 2 квартале фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС? Я рассчитаю точную сумму авансового платежа за полугодие, подлежащую уплате в бюджет.

2. При расчете авансового платежа за полугодие учитывается сумма взносов, уплаченная с начала года.

3. Взносы с превышения (1% с дохода свыше 300 тыс.руб.) Вы можете оплатить только один раз по окончании года.

Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов - 1 июля следующего года (за 2018 год до 1 июля 2019 года).

Юлия

Доход за 1 квартал - 593710 руб., уплачены взносы ОПС и ОМС 6636,25 и 1460 руб. соответственно.
Уплачен авансовый платеж по налогу УСН 6% 24590 руб. (сделан вычет взносов, включая 1% в размере 2937 руб. вместо 6320 руб., уплаченных в первом квартале).

2 квартал еще не закончился, но, допустим, доход в нем составит 400000 руб., уплачены взносы ОПС и ОМС 6636,25 и 1460 руб. соответственно. Также во втором квартале уплачен взнос 1% в размере 2937 руб.

Меня смутила формулировка, приведенная в статье про страховые взносы ИП: "1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете добавить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен."

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Мои расчеты на основании предоставленных Вами сведений:

Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет за 1 квартал - 21 207 руб.
Сумма аванса за полугодие - 12 966 руб.

Ту сумму, что Вы переплатили за 1 квартал (3383 руб.) Вы сможете вернуть (зачесть в счет будущих платежей) после того, как налоговый орган проверит декларацию за 2018 год. Данная сумма никуда не денется и не сгорит. Авансовые платежи считайте в обычном порядке.

Что касается формулировки:

"1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете добавить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен."

тут имелось ввиду, что если этот взнос Вы уплатили, допустим, в первом квартале года, следующего за отчетным, то и учесть Вы его можете только при расчете аванса за 1 квартал. Например, взнос 1% с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. за 2018 год Вы уплатили 15 января 2019 года. Учесть данный взнос Вы можете при расчете авансового платежа только за 1 квартал 2019 года, но никак не за 2018 год.

Юлия

А если при уплате авансового платежа за полугодие вычесть дополнительно переплаченные 3383 руб.? Так нельзя делать?

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Насколько я знаю, нельзя.

Если Вы уплатите аванс за полугодие меньше 12 966 руб. , то на сумму недоимки будут начислены пени. То, что сумма 3383 руб. является переплатой налоговый орган узнает только после проверки декларации за год.

Сейчас данная сумма "висит" в текущих платежах.

На всякий случай я уточню завтра у бывших коллег по налоговой данный вопрос, но

Юлия

Наталья, большое спасибо за подробную консультацию. Я Вам очень благодарна.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Ваше имя:
Эл. почта:
Мобильный телефон:
Выберите город:
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.