Как мне правильно рассчитать налог по УСН, если авансовые платежи вообще не платились?
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, с оплатой по УСН за 2016 год.
Я ИП, УСН (доходы 6%) без работников.
Доходы за 2016 год:
1 квартал 81 519
2 квартал 20 380
3 квартал 20 790
4 квартал 163 499
Страховые взносы за себя оплатила одной суммой 28.12.2016 23 153 руб. Авансовые платежи по УСН не платились.
Декларацию заполнила, в итоге Разделе 1 получилось:
020 - 4 891 (аванс.платеж к уплате до 25.07)
070 - 1 223 (аванс.платеж к уплате до 25.07)
090 - 1 247 (аванс.платеж у плате до 25.10)
110 - 7 361(сумма налога у уменьшению до 30.04.17)
Получается налог = 0? К уплате за 2016 год - 0 руб? Понимаю, что аванс. платежи тоже должны были = 0, но страховые же оплачены только в 4-от квартале, но они все равно "перекрыли" весь налог.
Решение вопроса
Консультант по налогообложению
Анастасия, здравствуйте! Ответ я предоставлю Вам сегодня днем, мне необходимо уточнить один момент у коллег по налоговой.
Консультант по налогообложению
Здравствуйте, еще раз Анастасия!
Так как по итогам года по строке 110 получилась сумма к уменьшению, после проведения начислений по счету (когда будет сдана декларация) данная сумма переплаты полностью перекроет сумму авансов, которые Вы должны были уплатить по итогам отчетных периодов:
1 квартал - 4 891
полугодие - 1 223
9 месяцев - 1 247
Но, так как авансовые платежи Вы в срок не уплатили, Вам будут начислены пени по всем трем срокам уплаты на сумму задолженности по авансовым платежам.
Таким образом, сейчас Вам необходимо сдать до 2 мая декларацию, затем, после ее проверки, обратиться в налоговый орган для проведения сверки расчетов и уточнения суммы пеней по авансам. Налог по итогам года платить не нужно.