ИП на УСН 6% (без работников), сумма доплаты налога УСН за 2018 год 11000 перевод в марте 2019. Можно использовать как вычет за 1 кв.?

#Налоги Elena Elena

ИП на УСН 6% (без работников). Сумма доплаты налога УСН за 2018 год составила 11000. Перевод в налоговую был сделан 29.03.2019. Можно использовать эти 1 1000 при расчете налога за 1кв. как вычет?

Доход в 1 кв. 370000 р. уплачено фиксированных взносов 9760 15.03.2019

Расчет УСН за 1 кв. 370000*6%=22200 22200-9760= 12440 и теперь из 12440-11000= 1440

Правильно будет к уплате УСН за 1кв. 12440 или 1440?

Если нельзя использовать как вычет за 1 кв., то как вообще можно использовать эти 11000 р.?

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Елена!

Авансовый платеж (налог) по УСН 6% может быть уменьшен только на страховые взносы или торговый сбор. Уменьшение платежей по УСН за текущий период на сумму налога за прошлый год не допускается.

Учитывая изложенное, при расчете авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019 года Вы не сможете учесть уплаченный в этом периоде налог за 2018 год. Таким образом, сумма к уплате в бюджет составит 12 400 руб.

Каким либо иным способом использовать уплаченную сумму налога за 2018 год Вы также не сможете. Налог подлежит возврату или зачету в счет будущих платежей только, если установлена переплата по нему, что подтверждается сверкой расчетов с бюджетом.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Ваше имя:
Эл. почта:
Мобильный телефон:
Выберите город:
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.