Формирование декларации УСН при переплате фиксированных платежей?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в 2018 году нами были оплачены фиксированные платежи свыше установленного размера (переплатили дважды за один месяц) — 40201,35 всего.
Можем ли мы уменьшить налоговую базу на все уплаченные платежи или только на установленную базу 32385 (26545+5840)?
Программа формирует декларацию только на установленную базу.
УСН (доходы)
Решение вопроса
Консультант по налогообложению
Здравствуйте, Ольга!
ИП, применяющий УСН с объектом "доходы", вправе уменьшить авансовые платежи (налог) на страховые взносы, уплаченные в пределах исчисленных сумм. То есть, это значит, что принять к учету Вы сможете только ту сумму взносов, что подлежит уплате за текущий год. Переплата по взносам при расчете авансов или налога учтена не будет. Ее Вы сможете зачесть в счет будущих платежей или вернуть на р/с. Для этого нужно будет провести сверку расчетов с бюджетом и, подтвердив переплату, написать заявление на возврат или зачет.